Paie des employés

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Le salaire est une récompense pour le travail d'un employé. Dans le processus de sa mise en œuvre, une personne doit être sûre d'une compensation monétaire pour le temps passé et ses ressources physiques. Dans le même temps, le salaire ne peut être inférieur au niveau de subsistance, que la Constitution de la Russie garantit aux citoyens.

Lorsque vous postulez pour un emploi, vous devez vous familiariser à l'avance avec tous les détails liés à ce sujet. Cela est nécessaire pour ne pas être trompé et recevoir tout ce à quoi l'employé a droit en vertu de la loi.

Tout comptable doit savoir comment calculer correctement le salaire. Les lois changent constamment, alors tenez compte des réglementations et des normes qui existent aujourd'hui.

Concept

Les salaires en Russie sont régis par un certain nombre de lois et de règlements:

• Constitution de la Russie;
• Code du travail russe;
• actes adoptés séparément.

Le cadre juridique sur ce sujet vous permet de déterminer le salaire minimum, le moment de son paiement, un système d'incitations financières et d'amendes, des mesures punitives pour la mise en œuvre par l'employeur de ses propres obligations de verser des indemnités au personnel, etc.e.

Fonctions

Salaire a les fonctions suivantes:

1. Motivationnel. Cette fonction est la principale pour le salarié, puisque le salaire lui permet de satisfaire ses besoins nécessaires en matière d'alimentation, de nutrition, etc. Sans récompense matérielle, une personne ne consacrerait pas de temps au travail.
2. Reproducteur. Cette fonction est étroitement liée à la motivation, mais sert à la rentabilité de l'entreprise elle-même: le salarié doit bien manger, être en bonne forme physique. Une rémunération adéquate peut améliorer l'efficacité de la main-d'œuvre et assurer la continuité de l'entreprise.
3. Stimulant. Cette fonction se résume au fait que le salarié doit travailler avec la conscience que le salaire dépend avant tout de la productivité de son travail. Pour ce faire, l'employeur doit fournir à la personne des instructions de travail, désigner certains mérites et inciter l'employé à se surpasser, par exemple avec une prime;
4. Fonction d'état. Il assure un salaire en fonction du niveau de qualification du salarié, de ses connaissances et de son expérience. Le montant de la rémunération est un indicateur de sa place dans un certain groupe social.
5. Régulation. Aide à organiser l'interaction entre les employés et les subordonnés.

Éléments

Le salaire se compose de trois parties principales:

• partie fixe;
• partie variable;
• paiements supplémentaires.

La partie variable varie en fonction de l'actionun employé spécifique, un type d'entreprise, voire un emplacement géographique.

Par exemple, les habitants des régions du nord reçoivent un prix pour conditions de vie difficiles. Dans ce cas, la partie variable de chaque mois est une certaine part des salaires, selon une certaine région: de 15 à 100 %.

Les paiements supplémentaires peuvent être liés aux caractéristiques et caractéristiques de la production, à la saisonnalité du travail.

Par exemple, les employés de certaines entreprises reçoivent des suppléments séparés pour les repas. Les frais de déplacement vers la destination de vacances peuvent également être couverts.

Qu'est-ce qui compte dans la paie ?

Considérons les concepts de base. Premièrement, il existe des déductions fiscales basées sur les salaires. Deuxièmement, en cas d'heures supplémentaires, les augmentations de salaire appropriées sont calculées. Vous pouvez également retenir diverses sanctions pécuniaires pour les dommages causés aux biens de l'entreprise.

Ce que le travailleur reçoit entre ses mains, ce sont des salaires. Il peut s'agir d'un montant supérieur ou inférieur au salaire normal.

Les salaires sont clairement réglementés par les actes juridiques de la Russie. Le montant de la rémunération du travail doit être précisé lors de la préparation d'un contrat de travail avec un salarié et constitue une partie obligatoire. En outre, il dispose certainement d'un système pour le calculer et le modifier. Toutes ces actions sont régies par des lois.

Les salaires peuvent être calculés en fonction du système salarial.

Elle arrive:

• tarif (lorsque l'employeur est en mesure d'évaluer les résultats du travail de l'employé, en fonction detemps et normes de travail approuvées);
• hors taxes (le salaire dépend du revenu total de toute l'entreprise);
• mixte (en tenant compte du revenu total de l'entreprise et de la contribution de certains employés).

En Fédération de Russie, il est d'usage d'utiliser le système tarifaire, ou plutôt sa forme temporaire. Dans le même temps, les qualifications et l'expérience de l'employé, qui doivent être indiquées dans le contrat de travail, sont prises en compte. Ce document indique uniquement le salaire fixe de l'employé, tandis que le montant total peut varier à la hausse comme à la baisse.

De temps en temps, les employeurs spécifient un système de règlement mixte dans le contrat, ce qui est particulièrement important pour les ventes, lorsqu'un spécialiste professionnel peut dépasser le salaire en raison de ses propres réalisations.

Données initiales pour le calcul

Les données suivantes seront nécessaires pour le calcul de la paie:

1. Montants à payer.
2. Montants à retenir.
3. Montant du salaire mensuel ou taux. Les salaires sont calculés de deux manières: au temps et aux pièces. Le temps de travail dépend du nombre d'heures (jours) consacrées au travail et n'est pas lié à la quantité de travail effectué. Le salaire à la pièce dépend de l'augmentation du volume de travail ou de la vente de marchandises.
4. Montant supplémentaire reçu pour longue durée de vie, capacité professionnelle, heures de travail irrégulières, etc.
5. Montant du bonus (prime)paiements, le cas échéant.
6. Autres co-payeurs.

Toutes les données disponibles sont ajoutées aux salaires, ce qui donne un revenu sale.

Procédure de calcul

La paie est liée au travail d'un comptable. Si l'entreprise est assez grande, elle dispose d'une unité de personnel distincte dont les responsabilités comprennent le calcul, la régularisation, le paiement, la détermination des retenues et d'autres activités liées aux salaires et autres paiements et frais des employés.

La paie est effectuée au début de chaque mois. Le paiement des salaires au personnel est requis au plus tard le 10e jour du mois suivant le mois travaillé.

Documents pour la paie:

• T-49 paie - un formulaire qui consolide la paie de tous les employés;
• T-51 paie ne s'applique qu'au processus de paie;
• T-53 la paie est utilisée uniquement à des fins de paie;
• fiche de paie est un document qui est délivré à un employé lors de la réception du salaire, contient les montants dus à l'employé.

Algorithme de calcul

Le comptable doit suivre les étapes suivantes dans l'ordre de paie:

• déterminer le montant du salaire (tarif), qui a été fixé au cours du mois de calcul en fonction des heures travaillées;
• trouver quels paiements supplémentaires au personnel devraient être accumulés,sauf pour la partie fixe;
• retenue d'impôt sur le revenu;
• calculer les paiements d'assurance pour payer les fonds hors budget;
• effectuer toutes autres retenues sur le salaire du salarié (acompte, pension alimentaire, pertes);
• calculer le salaire, y compris tous les frais et déductions;
• payer à l'employé le montant dû.

Regardons de plus près chacune de ces actions.

Paie

Les systèmes de comptabilité basés sur les heures travaillées sont calculés sur la base d'un salaire forfaitaire ou mensuel.

Le tarif peut être journalier ou horaire.

Une autre option est que le salaire corresponde au nombre d'heures par mois. Si un employé ne travaille qu'une partie du temps, il reçoit alors un salaire proportionnel au nombre de jours (heures) travaillés.

La formule de calcul des salaires avec un taux journalier fixe est:

ZP=L × S, où: ZP - le montant du salaire mensuel, D - le nombre de jours travaillés conformément à l'horaire de sortie, C - le taux journalier.

Lorsqu'il est payé à l'heure, sa valeur est multipliée par le temps travaillé en heures.

Le salaire des employés (ingénieurs, techniciens, chefs de service) est de recevoir un taux fixe pour un mois de travail. S'ils travaillent pendant le mois, les salaires sont calculés en fonction du nombre de jours travaillés:

ZP=O / N × F, où: N est le nombre de jours du mois écoulé dans le calendrier de production, O est le montant du salaire, F est le nombre de jours effectivement travaillés.

L'essentiel est le nombre de jours que l'employé a réellement travaillé.

Les formules ci-dessus calculent le salaire sans indemnités ni primes. 13 % de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont déduits du montant accumulé, après quoi l'argent est transféré à l'employé sur une carte bancaire ou émis à la caisse.

Exemple.

Malygina A. A. travaille comme enseignant à l'institut. Elle a un salaire horaire avec un taux de 350 roubles par heure. Elle a travaillé 99 heures en octobre 2018.

Déterminer comment calculer le salaire de Malygina A. A.:

ZP=99 heures × 350 roubles=34 650 roubles

Moyenne mensuelle

Le calcul du salaire mensuel moyen d'un employé est requis pour les opérations de base:

• calcul des paiements tout en maintenant le salaire mensuel moyen sur le lieu de travail principal;
• calcul de la rémunération pendant une période de chômage due à la faute de l'employeur ou à des catastrophes naturelles et autres cas de force majeure;
• calcul des vacances (salaire pour le temps de repos requis) et indemnisation des vacances non utilisées si l'employé démissionne et part;
• calcul des prestations de retraite et autres avantages, après l'achèvement d'un contrat de travail, avec une réduction de personnel;
• calcul des prestations d'invalidité;
• paiement du temps de travail lors de déplacements professionnels.

Le salaire mensuel moyen est également calculé si un employé demande que des déclarations de revenus et d'autres informations soient soumises aux agences gouvernementales.

Actuellementla liste n'inclut pas certains types d'avantages sociaux et de remboursements:

• aide financière ponctuelle (pour les vacances, pour le traitement);
• compensation pour les déplacements, les charges, les repas;
• indemnités d'invalidité temporaire et de maternité;
• allocations mensuelles pour la garde d'un enfant de moins de 1, 5 ou 3 ans;
• indemnité funéraire et quelques autres.

Les 3 derniers types de versements sont remboursés par la Caisse d'assurance sociale. Pour les indemniser, l'employeur adresse des requêtes à l'autorité compétente sous la forme d'une requête.

Lors du calcul du salaire mensuel moyen de l'année écoulée, les avantages sociaux et indemnités ci-dessus sont déduits du montant des charges à payer. Le montant reçu est divisé par le nombre de mois civils travaillés - périodes entièrement travaillées de 1 à 30 (31) et en février - jusqu'à 28 (29) chiffres.

Salaire moyen

Pour calculer cet indicateur, il vous faut:

1. Connaître le montant de la rémunération accumulée pendant 12 mois. Si un employé travaille moins, tous les jours comptent.
2. Connaître les heures de travail sur le calendrier. Pour le calculer, vous devez additionner tous les jours calendaires de l'année et les diviser par 12.

La formule de calcul du salaire moyen ressemble à ceci:

Salaire moyen=Paiements pour la période / heures travaillées.

Formule de calcul du salaire mensuel moyen:

Salaire=Salaire pour l'année / jours par mois en moyenne.

Formulepour calculer le salaire moyen par jour:

AWR=(salaire de base + salaire supplémentaire) / (12 × 29, 3), où le paiement de base comprend le paiement du tarif ou du salaire pendant 12 mois, 29, 3 - le nombre moyen de jours par mois, qui a été établi par la loi, supplémentaires - les paiements dépassant un montant fixe pendant 12 mois.

Le calcul complémentaire de la masse salariale comprend les autres versements, indemnités, primes, rémunérations, coefficients, nuit, heures supplémentaires, etc.

Lorsqu'un employé quitte, une compensation pour les vacances non utilisées est ajoutée au montant. Dans ce cas, le salaire mensuel moyen est ajusté en fonction des heures effectivement travaillées et journalier est calculé. Le nombre de jours restants est multiplié par le salaire journalier moyen.

Calculs pour le système de rémunération à la pièce

La formule de calcul du salaire des employés dépend du type de paiement à la pièce choisi. Par exemple, dans le cas d'une forme partielle de calcul, la formule ressemble à ceci:

ZP=Eu × St + Stv, où: Ei est une unité de mesure du travail (le volume de produits fabriqués, les informations sont tirées du bon de travail), St est le taux du travail effectué.

Exemple de paie.

Ouvrier Anosov A. M. travaille à l'usine. Il a un plan de production: 240 unités par mois avec un tarif de 100 roubles par unité.

Le contrat prévoit également une prime de 20 roubles par unité de produit fabriqué au-delà du plan. En octobre 2018, Anosov a lancé 300 produits.

Calculer les salaires.

Zp=300 unités. × 100 roubles.=30 000 RUB

Stv=20 roubles × (300 unités - 240 unités selon le plan)=1200 roubles.

En conséquence, le salaire d'Anosov sera de 31 200 roubles.

Avec un système de rémunération à la pièce, la formule de calcul des salaires des employés diffère considérablement de la version précédente et ressemble à ceci:

Zp=(Fz + Stv) / Ki, où: Fz est le coût d'un revenu fixe qui a été établi par le contrat de l'employé, Ki est le nombre d'artistes qui sont inclus dans l'équipe.

Retenues sur la paie

Après avoir terminé le travail de paie (comptabilisation), le comptable doit déterminer toutes les retenues. Étant donné que l'employeur est un agent fiscal, il doit calculer et retenir l'impôt sur le revenu des particuliers à hauteur de 13 % de tous les paiements dus.

Le montant de l'impôt est retenu lorsqu'un employé perçoit un salaire à la fin du mois pour lequel ce revenu a été accumulé.

Après avoir calculé l'impôt sur le revenu, le comptable doit déterminer le montant des déductions:

• pour les avances non travaillées, par exemple en cas de licenciement;
• revenu surpayé, par exemple, en raison d'une erreur de calcul;
• à la demande d'un salarié, par exemple pour une assurance retraite volontaire;
• pensions alimentaires et autres déductions pour l'exécution d'un acte judiciaire ou d'accords notariés.

Le montant des retenues dans les première et deuxième options ne peut pas dépasser 20 % du salaire versé, dans la dernière - 50%.

Dans des cas exceptionnels, par exemple, lors de la réparation d'une atteinte à la santé causée à autrui ou lors du versement d'une pension alimentaire à des enfants mineurs, le montant des retenues ne peut excéder 70 %.

Avant de pouvoir calculer la pension alimentaire à partir du montant des revenus d'un employé, vous devez calculer l'impôt sur le revenu. Dans ce cas, l'employé bénéficie de toutes les déductions fiscales nécessaires.

Lors du calcul du montant du salaire et des retenues, le comptable doit tenir compte de toutes les charges à payer dans la comptabilité. Pour cela, les messages suivants sont utilisés:

Dt	CT	Transcription
20 (08, 23, 25, 26, 44)	70	Paie
70	68	NDFL cumulé et reflété
70	76	Sommes retenues en faveur de tiers

Pour afficher les règlements avec chaque employé, vous devez configurer des analyses sur le compte 70.

Cotisations salariales

Les retenues sur les salaires des employés comprennent les primes d'assurance suivantes:

• 22% d'assurance pension (PSI);
• assurance maladie (CMI) - 5, 1%;
• assurance accident - le pourcentage dépend du type d'activité de l'employeur;
• assurance invalidité et maternité - 2,9 %.

L'employeur doit soumettre un rapport trimestriel sur les revenus, les cotisations à payer et l'impôt sur le revenu des employés sous les formes suivantes:

• 6-NDFL;
• calcul unique des primes d'assurance;
• 4-FSS.

Calcul de la compensation salariale

Certaines régions de Russie ont leur propre indicateur local. Il peut y en avoir plusieurs dans une même région, puisqu'elle est attribuée par district. Les coefficients définis ont une gradation de 1,15 à 2,0.

Le plus petit indicateur tombe sur les zones les plus confortables pour vivre. Les valeurs les plus élevées, au contraire, sont attribuées aux régions où les conditions climatiques et autres sont considérées comme plus défavorables.

Cette mesure vise à augmenter les salaires afin d'éviter l'exode des résidents. Lors de la fixation du coefficient, les conditions climatiques sont prises en compte, ainsi que d'autres caractéristiques qui affectent le niveau de vie et la satisfaction humaine.

Tarifs les plus bas:

• Vologda;
• Perm;
• Ekaterinbourg;
• Orenbourg;
• Tcheliabinsk;
• Kourgane.

Enchères les plus élevées:

• Kamtchatka;
• Région de Sakhaline;
• Tchoukotka et régions environnantes;
• Îles Kouriles;
• Yakoutie;
• terres adjacentes à l'océan Arctique.

Le calcul des salaires en présence d'un coefficient est assez simple. Vous devez multiplier par celui-ci le montant du revenu qui a été calculé avant la déduction de l'impôt sur le revenu des particuliers.

Seuls les paiements forfaitaires ne sont pas susceptibles d'augmentation,par exemple, les congés de maladie, l'aide financière, les indemnités de déplacement et les autres paiements qui sont des paiements uniques.

Paie en vacances

Le système de calcul du montant auquel les salariés ont droit lorsqu'ils partent en repos bien mérité pendant 28 jours (ou plus) est établi depuis longtemps. En 2018, aucune nouvelle règle de calcul des indemnités de vacances n'a été adoptée. Comme auparavant, ce processus est régi par l'article 139 du Code du travail de la Fédération de Russie.

La formule de calcul du salaire en cas de congé est la suivante:

O=WS par jourH, où: O- le montant de la paie de vacances, tr, SZ par jour - le montant des gains par jour, tr., N - le nombre de jours de vacances, jours.

Lors du calcul de l'indemnité de vacances, comme auparavant, vous devez prendre en compte tous les revenus du travailleur, qui sont associés au système salarial. En d'autres termes, salaire, avantages sociaux, primes et indemnités.

Exemple.

Prenons le cas où un employé a travaillé les 12 mois de la période de facturation.

Petrova O. P. demandé un congé du 1er mars au 28 mars 2018.

Son salaire est de 45 000 roubles, la prime mensuelle est de 5 000 roubles.

Déterminer la période de facturation: du 1er mars 2017 au 28 février 2018.

Calculer le revenu moyen:

(45 000 + 5 000) x 12/12=50 000 roubles.

Calculer le pécule de vacances:

50 000 / 29, 3 x 28=47 781,51 roubles.

Dans les mains de Petrova, l'indemnité de vacances moins l'impôt sur le revenu sera de 41 569,97 roubles.

Paiement pour les jours fériés et les week-ends

Pendant le travail posté, sortezpayé selon le tarif. Il convient de garder à l'esprit que le travail le week-end et les jours fériés est rémunéré avec une augmentation du taux de 20%. Il en va de même pour le travail de nuit - de 22h00 à 6h00.

Conclusion

Le calcul de la rémunération du travail est effectué par un comptable sur la base d'un certain nombre de documents. Il existe deux systèmes principaux: le travail à la pièce et l'intérim. Ce dernier est le plus populaire, il est assez simple et est utilisé dans la plupart des industries. Le paiement du montant dû des revenus a lieu 2 fois par mois sous la forme d'un acompte et du reste du salaire. Il est également nécessaire de soumettre des rapports aux autorités réglementaires.