2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2024-01-17 18:50
Chaque entreprise a la possibilité de choisir indépendamment le système et la forme de fiscalité et de comptabilité. Les principes qui prévalent pour la formation des données comptables sont: la fiabilité, la transparence, l'accessibilité de la perception, la possibilité d'obtenir un rapport sur tout actif ou type de règlement, l'exclusion des fuites et des distorsions de données.
Formulaires appliqués et systèmes comptables
L'ensemble des documents, registres, rapports comptables, la séquence et l'ordre de leur achèvement, l'apparence sont déterminants pour la forme de la comptabilité. Il est d'usage de distinguer plusieurs de leurs types:
- Système de comptabilité des commandes commémoratives.
- Système de comptabilité par ordre de journal.
- Système simplifié.
Le système comptable le plus utilisé dans une entreprise est considéré comme un bon de commande de journal. Dans les conditions modernes d'automatisation des processus, de nombreuses options logicielles ont été créées.des solutions axées sur l'obtention du résultat maximum. Lors de l'utilisation de programmes de comptabilité, il n'y a pas de frontières claires entre les formulaires et les systèmes de comptabilité, car la formation d'un rapport de quelque nature que ce soit prend un minimum de temps et d'efforts.
Caractéristiques générales du système de comptabilité journal-ordre
Ce système est basé sur le principe de systématisation et d'accumulation des données reflétées dans les documents primaires. L'enregistrement des informations dans les registres s'effectue simultanément en tenant compte de l'ordre chronologique. Les principaux documents du système sont: journal-commande, état cumulatif (auxiliaire), grand livre général et bilan. Pour une divulgation plus détaillée des informations sur la comptabilité analytique, une carte et une feuille de chiffre d'affaires du compte peuvent être utilisées. Leurs données sont transférées au journal-commande et relevé correspondant. Pour comptabiliser les immobilisations de production et de non-production, les immobilisations incorporelles, les fiches d'inventaire de chaque objet sont conservées, les coûts de production sont enregistrés à l'aide de feuilles de coûts. Différents types de tableaux de règlement et de transcriptions sont conservés selon les besoins séparément pour chaque type d'actifs, calculs.
L'ordre de remplissage des registres
Le remplissage des commandes de journaux se fait sur la base du crédit de l'opération, c'est-à-dire que les données reflétées dans les documents primaires sont résumées par le crédit d'un compte particulier et enregistrées dans le registre correspondant. Dans ce cas, le registre correspondant au débit y est répercuté, ce qui permet d'appliquer la méthodedouble saisie dans un seul document. Chaque journal-commande est un relevé construit selon le principe du jeu d'échecs, formé sur le crédit d'un ou plusieurs comptes similaires (de contenu similaire).
La valeur totale d'une transaction commerciale est placée à l'intersection de la ligne et de la colonne du registre. Par exemple, vous pouvez prendre le journal-commande 2, conçu pour refléter les informations sur le crédit du compte n ° 51 "Compte de règlement", au débit des comptes 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 etc.
Journal Order 2
| numéro d'enregistrement | Date | 50 | 71 | 60 | 75 | 55 | 70 | 66 | 68 | Prêt total |
| 1 | 11 mai 2010 | 2, 0 | 2, 0 | |||||||
| 2 | 12 mai 2010 | 57, 0 | 57, 0 | |||||||
| 3 | 13 mai 2010 | 15, 0 | 15, 0 | |||||||
| 4 | 16 mai 2010 | 20, 0 | 15, 0 | 35, 0 | ||||||
| 5 | 19 mai 2010 | 13, 0 | 13, 0 | |||||||
| 6 | 25 mai 2010 | 10, 0 | 35, 2 | 3, 5 | 7, 3 | 56, 0 | ||||
| Total | 35, 0 | 2, 0 | 70, 0, 0 | 10, 0 | 15, 0 | 35, 2 | 3, 5 | 7, 3 | 178, 0 |
Les opérations suivantes sont reflétées ici:
- 10.05.2010 Des unités 2.0 ont été émises du compte courant vers le sous-rapport.
- 12.05.2010 des fonds ont été transférés aux fournisseurs de matières premières et de fournitures, 57,0 unités.
- 13.05.2010 - retrait d'espèces à la caisse de l'entreprise, 15,0 unités.
- 16.05.2010 des fonds ont été transférés sur un compte spécial (lettre de crédit) d'un montant de 15,0 unités
- 16.05.2010 - retrait d'espèces à la caisse (20,0 unités) pour les besoins du ménage.
- 17.05.2010 transféré aux fournisseurs 13,0 unités par article livré.
- 25.05.2010 versements aux fondateurs d'un montant de 10,0 unités.
- 25.05.2010 le salaire des employés de l'organisation a été transféré à hauteur de 35,2 unités.
- 25.05.2010 transféré pour réduire le montant de la dette sur le prêt 3,5 unités
- 25.05.2010 les fonds ont été transférés au budget (TVA, acompte) 7,3 unités.
Chaque transaction commerciale est confirmée par un document principal, sur la base duquel la commande de journal est remplie. Lors du retrait d'espèces à la caisse d'une entreprise, un ordre d'encaissement (compte 50) est utilisé pour transférer les liquidités du compte courant de l'entreprise vers diverses contreparties ou budgets de différents niveaux - un ordre de paiement.
Vedomosti
La commande de journal est remplie à partir de documents primaires, mais certains comptes contiennent une quantité assez importante d'informations analytiques qui sont traitées dans le relevé auxiliaire, et son total quotidien est inclus dans la cellule correspondante du registre. Par exemple, lors de règlements avec des fournisseurs et des entrepreneurs, il est possible d'effectuer plusieurs dizaines de virements en une journée pour rembourser (réduire) le montant de la dette ou payer des acomptes. Pour effectuer des analyses, une déclaration auxiliaire est compilée pour le compte 60. Dans cet exemple, le 12 mai 2010, 57,0 unités de fonds ont été transférées du compte courant de la société, qui sont envoyées à diverses contreparties en vertu des accords ou des documents de livraison pertinents. Pour déchiffrer ce montant, un document spécial peut être établi.
Décryptage des factures 60
| Date | Montant | Nom de la contrepartie | Fondation |
| 12.05.2010 | 15, 0 | Polet LLC | Contrat de livraison n° 34 du 2010-10-01 |
| 37, 0 | JSC "NPK" | Dette sur facture n° 102 du 2 mai 2010 remboursée | |
| 5, 0 | Lira LLC | Paiement anticipé sur facture n° 33 du 10 mai 2010 | |
| Total | 57, 0 |
Le résultat de cette déclaration est reflété dans le journal des commandes n° 2, les documents confirmant l'opération (ordres de paiement avec une marque bancaire) sont joints au relevé de notes analytique.
Numéros de registre
La numérotation est soumise à chaque commande de journal. Le formulaire est une feuille de grand format, qui reflète un ensemble de colonnes permettant d'enregistrer les numéros de compte correspondant au crédit du compte (ou du groupe) sélectionné. Les enregistrements des transactions sont conservés quotidiennement ou au fur et à mesure que des documents comptables primaires et des états auxiliaires sont formés. Une commande de journal est ouverte pour un compte synthétique spécifique (un groupe de comptes avec un contenu similaire) sur une base mensuelle, chacun se voit attribuer un numéro permanent.
- Le formulaire n° Zh-1 est maintenu sur le crédit 50 du compte.
- Le formulaire n° Zh-2 est conservé au crédit du compte 51.
- Formulaire n° Zh-3 - crédit des comptes 56, 57, 55.
- Formulaire n° G-4 - crédit des comptes 92, 95, 93, 94, 90.
- Formulaire n° Zh-6 - crédit 60comptes.
- Formulaire n° Zh-7 - créditer 71 comptes.
- Formulaire n° Zh-8 - crédit des comptes 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
- Formulaire n° Zh-10 - crédit des comptes 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
- Formulaire n° Zh-11 - crédit des comptes 43, 41, 40, 46, 45, 62.
- Formulaire n° Zh-12 - crédit des comptes 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
- Formulaire n° Zh-13 - crédit des comptes 01, 48, 03, 04, 47.
- Formulaire n° Zh-14 - crédit de compte 14.
- Formulaire n° Zh-15 - crédit des comptes 83, 81, 80.
- Formulaire n° Zh-16 comptes de crédit 11, 07, 08.
Fermer les registres
Les commandes de journaux pour les comptes sont remplies au cours du mois, lorsque chaque registre est fermé, le chiffre d'affaires sur le prêt est additionné au débit des comptes spécifiés. La conformité des données comptables synthétiques avec les valeurs de l'état auxiliaire, qui reflète les transcriptions analytiques, est vérifiée. Les valeurs obtenues après rapprochement sont transférées au grand livre. Il est ouvert pour chaque année civile, contient les soldes de début de période, est alimenté mensuellement par les mouvements de compte et sert à l'établissement d'un bilan intermédiaire (trimestriel, mensuel, semestriel).
À la fin de l'année (période de déclaration), sur la base des données saisies dans le grand livre, un bilan est formé. Pour ce faire, les chiffres d'affaires de tous les journaux de commandes de la période sont additionnés, le solde d'ouverture est pris en compte et, selon le type de compte (passif ou actif), le solde de fin d'année est calculé. Le système de comptabilité journal-commande est conçu pour le traitement manuel des données. Sa principale caractéristique négative estl'encombrement des journaux et des registres, la meilleure option pour son utilisation est donc l'automatisation de la comptabilité.
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