Notification d'ouverture de compte courant : la procédure d'établissement, les modalités de dépôt

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Les règles et la procédure d'établissement d'un avis d'ouverture de compte courant ne posent aucun problème aux comptables expérimentés. Ils savent qu'après une visite à la banque avec un ensemble de documents établi, il est urgent et obligatoire d'informer de ce fait les autorités suivantes: l'Inspection fédérale des services fiscaux, la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, le MHI et le FSS (voir l'article 23 du Code fiscal de la Fédération de Russie et l'article 28 de la loi fédérale n° 212 du 2009-07-24 "Sur les cotisations d'assurance à la Caisse de retraite"). Si cela n'est pas fait dans les 7 jours calendaires, l'organisation sera passible de sanctions d'un montant de 1 à 2 000 roubles (article 15.33 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie - la responsabilité des fonctionnaires en cas de dépassement du délai d'envoi une notification au FSS et au PF) à 5 000 roubles (article 118 du Code fiscal de la Fédération de Russie - responsabilité en cas de défaut d'une personne morale ou d'un entrepreneur individuel d'envoyer une notification concernant l'ouverture d'un compte courant auprès de l'Inspection fédérale des services fiscaux, Caisse de retraite de la Fédération de Russie et Caisse d'assurance sociale). Il est important de comprendre que l'amende a été facturée pour un retard ou un défaut de déclaration distinct à chacune des autorités réglementaires et pour un certaincompte courant bancaire. Autrement dit, si une organisation avait 2 comptes courants et ne l'a signalé à aucune des organisations, le montant de l'amende peut atteindre 5 000 roubles.

Modifications législatives en cours

Cependant, depuis le 1er mai 2014, cette procédure n'est plus obligatoire pour les organisations russes. Plus précisément, cette obligation est désormais incluse dans la fonctionnalité des employés de banque (loi fédérale n° 52 (59) du 2014-02-04 "portant modification du Code fiscal de la Fédération de Russie et d'autres actes réglementaires de la Fédération de Russie") et les amendes administratives ne sont plus infligées à l'entreprise. Pour ceux qui, pour quelque raison que ce soit, s'opposent à l'externalisation des fonctions comptables, il sera utile de savoir (se rafraîchir la mémoire) comment émettre correctement un avis d'ouverture de compte courant pour toutes les autorités susmentionnées.

Pourquoi et qui a besoin d'un compte courant

Les organismes bancaires ouvrent des comptes pour les personnes physiques et morales de différentes formes de propriété, y compris les entrepreneurs individuels. Ils peuvent être ouverts en roubles ou en devises étrangères. Les comptes ouverts pour des transactions autres qu'en espèces par des particuliers sont appelés règlement personnel et légal. La politique tarifaire de leur service et la gamme de services fournis diffèrent.

Les résidents de la Fédération de Russie (organisations et particuliers enregistrés en Russie et soumis aux exigences de sa législation) sont tenus de notifier les autorités fiscales dans le mois suivant l'ouverture de comptes à l'extérieur du pays. La notification bancaire pour les particuliers sous la forme 1114315 est contenue dans la troisième annexe de l'ordonnanceIFTS du 2011-09-06 sous le n° ММВ-7-6/362. Des exigences s'appliquent aux nouveaux comptes de résidents ouverts auprès de banques pour des prêts, des dépôts, etc.

Règles de base pour la rédaction des avis

Cette forme fait référence à des formes de responsabilité stricte. Vous pouvez télécharger un exemple de notification d'ouverture d'un compte courant avec des recommandations à remplir sur le site officiel du Service fédéral des impôts ou à partir de l'application auprès du même ordre du Service fédéral des impôts.

Lorsque vous remplissez le formulaire n° C-09-1, les règles suivantes doivent être suivies:

• renseignez les informations uniquement avec un stylo à bille bleu;
• saisir les données en majuscules et mettre un tiret dans les cellules inutilisées;
• lorsque vous remplissez le formulaire à l'aide d'une imprimante, excluez les entrées du document avec un stylo bleu;
• établir un document en 2 exemplaires (pour l'impôt et son propre organisme);
• évitez les taches et les corrections.

Le document se compose de deux feuilles: avec des informations sur le contribuable (numérotées comme page 1) et avec des données sur le compte courant et la banque (page "A") ou sur le trésor (page "B"). Le formulaire de notification au bureau des impôts concernant l'ouverture d'un compte courant contient généralement les champs suivants à remplir: code fiscal, nom complet de l'organisation, KPP, TIN, PSRN, informations sur le représentant de l'organisation (le cas échéant), informations sur la banque (nom, prénom, coordonnées et adresse de la filiale), numéro de compte courant, date de remplissage du formulaire, signature des personnes habilitées et cachet de l'organisme. Certainement nécessairecochez la colonne "à propos de l'ouverture d'un compte".

Méthodes de notification

Le document final contient 2 feuilles. Le formulaire rempli est envoyé aux autorités de régulation de l'une des manières suivantes:

• Personnellement. Les deux formulaires remplis sont apportés au bureau des impôts et une copie est prise avec la marque du Service fédéral des impôts à la date de réception des documents.
• Grâce à un proxy. Le transfert des notifications est effectué par une personne qui a une procuration notariée au nom de l'organisation et un certificat d'ouverture de compte. Une copie avec la marque IFTS est retournée à l'organisation.
• Courrier. Le formulaire est envoyé par une lettre de valeur avec une liste de pièces jointes. Assurez-vous de conserver un inventaire avec un cachet de la poste indiquant l'heure et la date de départ, un reçu de caisse pour le paiement des services. Après réception du document, le bureau des impôts enverra une lettre par lettre avec un enregistrement du fait de l'acceptation des documents.



• Par Internet. Ces notifications d'ouverture de compte courant sont remplies sur le site officiel du Service fédéral des impôts dans votre compte personnel, signées avec une signature numérique électronique (EDS) et transmises via des canaux de communication cryptés en temps réel.

Notification à la caisse de retraite de la Fédération de Russie et à la FSS

Il n'y a pas de formulaire de notification approuvé pour ces organisations. Cependant, les formulaires recommandés peuvent être trouvés sur Internet dans des sources ouvertes.

Le document envoyé à la caisse de retraite contient les données suivantes: nom de l'organisation, KPP / TIN, code d'enregistrement à la caisse de retraite, nom de la division de la caisse de retraite, données surbanque et numéro de compte, sceau de l'organisation et signatures des personnes autorisées.

Lors de l'envoi d'un avis d'ouverture de compte courant, le formulaire doit être rempli deux fois. Un exemplaire reste dans le PF, l'autre (avec marque d'acceptation) est renvoyé à l'expéditeur. Lors de l'envoi du formulaire dans une lettre de valeur avec une liste de pièces jointes par courrier, une attestation de la banque lors de l'ouverture d'un compte courant y est jointe. Dans ce cas, l'organisation doit conserver un formulaire de notification rempli, un inventaire de la pièce jointe avec le cachet de la poste, un reçu de paiement des services et un document confirmant l'acceptation de la notification de la Caisse de pensions de la Fédération de Russie (envoyé par lettre après réception des documents).

La procédure de notification à la FSS est pratiquement la même que la procédure décrite ci-dessus, seul le formulaire de notification indique les données sur l'organe territorial de la FSS, le numéro d'enregistrement de l'entreprise auprès de la caisse d'assurance sociale, ainsi que Les données OKATO sont saisies à la place du point de contrôle.