Part du contribuable dans le droit au véhicule dans la déclaration

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Lors de l'achat d'une voiture, il est important de prêter attention aux performances techniques du véhicule. Après tout, non seulement la vitesse de déplacement dépend de la quantité de puissance, mais également du montant de la taxe à payer annuellement. La part du contribuable dans le droit à un véhicule (TC) et une déclaration correctement établie sont également d'une grande importance.

Qui paie quoi ?

Les payeurs sont des entreprises et des particuliers qui ont un véhicule immatriculé sur le territoire de la Fédération de Russie. Les individus doivent transférer des fonds au budget après avoir reçu une notification de l'inspection avec les coordonnées bancaires. L'administration fiscale calcule le montant de la redevance uniquement pour les particuliers. Les entrepreneurs ont également un devoir correspondant.

La taxe au budget est transférée par les entreprises qui possèdent des véhicules, quel que soit leurrégime fiscal (UTII, UPS). Les frais sont facturés pour les véhicules suivants:

• moyens de transport terrestres (voitures et motos, bus et scooters, motoneiges);
• aéronefs (hélicoptères et avions, etc.);
• eau (yachts et bateaux à moteur, voiliers et bateaux, bateaux et jet skis, bateaux remorqués, etc.).

Pour chacun d'eux, le montant de la taxe est calculé et transféré au budget, puis une déclaration est soumise, qui indique la part du contribuable dans le droit au véhicule (ligne 120 de la déclaration).

Non soumis à l'impôt:

• voiture pour handicapés jusqu'à 100 cv s., qui ont été reçus par l'intermédiaire des autorités de sécurité sociale;
• tracteurs, moissonneuses-batteuses, équipements spécialisés utilisés pour la fabrication de produits agricoles;
• véhicules recherchés;
• bateaux à rames de moins de 5 cv p.;
• passager, cargo fluvial, maritime et aérien;
• ambulances aériennes.

Législation

La taxe de transport est régionale. La procédure de son calcul et de son paiement est réglementée par le ch. 28 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Il précise que les tarifs et les délais sont fixés par les autorités locales. Autrement dit, les prestations peuvent être fournies au niveau régional. Tous les entrepreneurs doivent déposer une déclaration à la fin de la période fiscale, qui doit indiquer les caractéristiques techniques du véhicule nécessaires au calcul du montant de la redevance. La part du contribuable dans le droit au véhicule selon la loi dépend du nombre de copropriétaires. Plus en détail, le calcul de ceindicateur sera présenté ci-dessous.

Comment la taxe est-elle calculée ?

La taxe est prélevée sur les véhicules équipés d'un moteur. Le calcul dépend de la puissance et est effectué selon les données suivantes:

• taux d'imposition;
• base pour le calcul des taxes;
• durée de possession d'une voiture (en mois par an);
• tarif véhicule de luxe;
• part du contribuable dans le droit au véhicule.

Ce qu'il faut mettre sur chaque article sera discuté en détail plus tard.

La période fiscale est l'année civile. Les organisations ont des périodes de rapport trimestrielles. A la fin de l'année, vous devez déposer une déclaration auprès du Service fédéral des impôts. Il indique toutes les caractéristiques techniques et la part du contribuable dans le droit au véhicule. Cet indicateur soulève de nombreuses questions de la part des payeurs.

La formule de calcul de la taxe est la suivante:

• Taxe=C x M - la formule classique.
• Taxe=C x M x (K: 12) - si le véhicule a été acheté dans l'année en cours.
• Tax=C x M x Coefficient - montant de la taxe pour les voitures de luxe.
• Taxe=C x M x (K: 12) x Facteur - si la voiture de luxe a été achetée au cours de l'année.

Symboles:

• С - taux d'imposition;
• M - puissance;
• K - période de possession d'une voiture (en mois).

Exemple

Véhicule: Audi A5.

Moteur: 240 CV.

Durée: 7 mois.

Année: 2013.

Cote: 1.10.

Ville: Pétersbourg.

Mise: 75 roubles.

Part du contribuable dans la propriété du véhicule: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 mille roubles

C'est ainsi que le montant de la taxe est calculé. Une voiture avec un moteur à essence coûtera plus cher. Si le véhicule est équipé d'un nouveau moteur après réparation, le propriétaire de la voiture doit informer la police de la circulation du lieu d'immatriculation de la voiture et apporter des modifications au certificat d'immatriculation. Ensuite, sur la base des nouvelles données, le montant de la taxe est calculé.

Particuliers

Les Russes paient l'impôt sur la base d'une notification du Service fédéral des impôts. Le délai de virement des fonds est indiqué sur le reçu. Il ne peut être précisé avant la date de sa réception. Depuis 2015, en raison de changements dans la réglementation, les particuliers doivent payer des impôts avant le 1er octobre de l'année suivante.

Paris

Le tarif dépend du moteur, de l'année de fabrication et de la classe du véhicule. Ils ne peuvent être modifiés plus de cinq fois par an. Les autorités régionales peuvent proposer des tarifs différenciés en fonction de la durée de vie du véhicule.

Taux d'imposition (pour 1 HP):

• voitures - 2, 5-15 roubles;
• motos - 1-5 roubles;
• bus - 5-10 roubles;
• camions - 2,5–8,2 roubles;
• autres véhicules à chenilles autopropulsés - de 2,5 à 50 roubles;
• bateau, bateau, autres véhicules nautiques - à partir de 10 roubles;
• yachts et autres embarcations motorisées - 20-40 roubles;
• jet skis - de 25 à 50 roubles;
• bateaux remorqués - 20 roubles;
• hélicoptères, avions, autres avions – à partir de 25 roubles

Base d'imposition

La base est calculée en fonction de la puissance, mais ajustée pour un multiplicateur. En outre, un indicateur tel que la part du contribuable dans le droit à un véhicule est indiqué. La base de calcul est:

• puissance du moteur - dans les voitures et les camions;
• capacité brute - dans l'eau et les véhicules remorqués;
• passeport poussée du moteur en mode décollage en kilogrammes - pour les véhicules aériens;
• pour les autres machines - pièce d'équipement.

La durée de possession d'une voiture est déterminée par mois. Pour les véhicules dont le prix est supérieur à 3 millions de roubles, un coefficient croissant est appliqué.

Occasions spéciales

Quelle est la taxe à payer si la radiation ou l'immatriculation du véhicule a eu lieu dans l'année ? Dans de telles situations, un facteur de réduction est appliqué au montant des frais. Il s'agit du rapport du nombre de mois au cours desquels le véhicule a été immatriculé à 12. Le mois au cours duquel la voiture a été livrée (supprimée) du registre doit être inclus dans les calculs.

Exemple

Ivanov le 10 juin a enregistré une voiture achetée (170 ch) auprès de la police de la circulation. En même temps, il y a une part de 100% du contribuable dans le droit au véhicule. Comment déterminer le montant de l'impôt à payer ? Dans ce cas, un ratio d'augmentation de 7:12 est appliqué (la voiture a été achetée au cours du sixième mois).

Si le véhicule est immatriculé et radié dans unmois, le rapport de 1:12 sera utilisé dans les calculs. Mais même dans ces cas, la part du contribuable dans le droit au véhicule est nécessairement fixe.

Déclaration

Les entreprises qui n'ont pas de véhicule du tout ou qui n'ont que des voitures non immatriculées, par exemple, en tant que marchandises, ne soumettent pas de déclaration. Toutes les autres organisations doivent fournir un rapport à l'emplacement de l'objet, c'est-à-dire l'enregistrement d'état de la voiture. Les propriétaires d'eau et d'aéronefs soumettent un rapport à l'emplacement de l'entreprise. Si, au cours de la période de déclaration, le lieu d'immatriculation du véhicule a changé, la déclaration doit être soumise à la région dans laquelle il a été immatriculé le 1er jour du mois de déclaration. La date limite de dépôt de la déclaration est fixée par les autorités locales, mais au plus tard le 1er février.

Règles pour remplir la déclaration

Une seule valeur est indiquée dans chaque ligne. Si des informations sur un code sont manquantes, un tiret est mis à la place.

Déclaration, en plus de la page de titre, comprend deux autres sections, qui donnent un calcul détaillé pour chaque voiture et navire. L'en-tête indique le TIN, le KPP du contribuable, la pagination.

Le remplissage commence à partir de la deuxième section. La première section fournit des informations sur chaque institution municipale sur le territoire de laquelle se trouve le véhicule. Le montant de la taxe est également calculé ici, qui est ensuite transféré à la section 2.

Page de titre

La déclaration primaire est indiquée par le code "0" sur la ligne "Numéroajustements." Puisque la déclaration est soumise pour l'année, le code "34" est entré dans le champ "Période d'imposition", si l'entreprise a été réorganisée ou liquidée - "50". Ensuite, le code du Service fédéral des impôts et toutes les données sur le payeur sont indiqués: le nom de l'organisation, OKVED, le numéro de téléphone de contact.

Les mêmes données, mais dans un champ séparé, sont remplies par les contribuables qui sont réorganisés au cours de la période de déclaration.

Dans la ligne "Fiabilité" mettre:

• "1" - si le rapport est soumis par le contribuable;
• "2" - si le rapport est fourni par une personne autorisée.

Section 1

• Page 010 - KBK.
• Page 020 - OKTMO.
• Page 021 - montant total de la taxe.
• Page 023 - 027 - montant des avances versées au cours de l'année.
• Page 030 - montant de la taxe calculé.
• Page 040 est le montant appliqué à la réduction.

Si le véhicule est situé sur le territoire de plusieurs institutions étatiques, alors l'OKTMO de chacune d'elles est entré dans les pages 020-040. Les acomptes trimestriels sont calculés comme un quart du produit de la base et du taux et du facteur de majoration.

Le montant calculé de la taxe est calculé en soustrayant du montant total des avances indiquées. Une différence positive est inscrite à la ligne 030, une différence négative - à la ligne 040.

St. 360 du Code fiscal de la Fédération de Russie prévoit que si les autorités régionales n'établissent pas de périodes de déclaration pour le paiement de l'impôt, les entrepreneurs n'indiquent pasmontants des versements anticipés. Dans ce cas, la valeur de la ligne 021 doit correspondre à la valeur de la ligne 030.

Section 2

• Page 020 - OKTMO.
• Page 030 - type de véhicule selon la classification.
• Page 040 - VIN TS.
• Page 050 - marque de voiture.
• Page 060 - marque d'immatriculation du véhicule et de l'aéronef, numéro de navire.
• Page 070 - base de calcul du montant de la taxe.
• Page 080 - Unité OKEI ("251" pour HP).
• Page 090 - classe environnementale.
• Page 100 - la période qui s'est écoulée depuis la sortie de la voiture en années (indiquée si des tarifs différenciés sont fournis).
• Page 110 - le nombre de mois de possession d'une voiture.
• Page 120 - la part du contribuable dans le droit au véhicule dans la déclaration. Un exemple de son calcul est présenté ci-dessous.
• Page 130 - taux de possession de voitures (Kv).
• Page 140 - mise.
• Page 150 - facteur d'augmentation (Kp).
• Page 160 - montant de la taxe.
• Page 170 - le nombre de mois d'utilisation de l'avantage.
• Page 180 - coefficient préférentiel (Cl).
• Page 190 - code avantage App.
• Page 200 - montant de la prestation Sq.
• Page 210 - code avantage Kp.
• Page 220 - le montant de la prestation Cp.
• Page 230 - code avantage Cl.
• Page 240 - le montant de la prestation Cl.

Nuances

Si les réglementations régionales prévoient le transfert du montant de la taxe au budget local sans sa répartition entre les budgets municipaux des entités, alors remplissezune déclaration pour tous les véhicules et un code OKTMO.

La base de calcul du montant de la taxe relative aux véhicules à plusieurs moteurs est déterminée par la somme des capacités de ces unités. Si le calcul pour les navires et les aéronefs est effectué en unités, alors "1" est indiqué à la page 070.

Si la puissance du moteur est spécifiée dans des unités autres que HP. avec., alors vous devez recalculer:

• kilowatts multiplié par un facteur de 1, 35962;
• kilogramme-force-mètre multiplié par 0,01333.

Le résultat doit être arrondi à la deuxième décimale supérieure et reporté à la page 070.

S'il n'y a aucune information sur la puissance du moteur dans la documentation technique, il est nécessaire de soumettre un avis d'expert du fabricant au Service fédéral des impôts.

Part du contribuable dans le droit à un véhicule: comment la déterminer ?

Dans le rapport, cette information est inscrite à la ligne 120. Auparavant, la part du contribuable dans le droit à un véhicule dans la déclaration était assimilée au facteur d'augmentation. Les organisations sont désormais tenues de déclarer cette valeur sous la forme d'une simple fraction. Si l'organisation a acheté la voiture de manière indépendante, il n'y a pas de questions. La part du contribuable dans le droit à un véhicule dans la déclaration est égale à un ("1--/1--").

Mais et s'il y a copropriété ? Par exemple, une LLC a acheté un camion avec le fondateur. Quelle est la part du contribuable dans le droit au véhicule dans ce cas ? Que mettre sur la ligne 120 ? "1--/2--". Si la LLC possède un tiers du véhicule, le rapport doit inclure"1/3".

La part du contribuable dans le droit au véhicule loué est également indiquée selon les règles générales. Si le nom de l'entreprise est indiqué dans la partie "propriétaire" du certificat d'immatriculation, alors "1--/1--" doit être indiqué dans la déclaration.

De nombreuses questions se posent lors du remplissage d'une déclaration à l'aide du programme de comptabilité 1C. Si dans la ligne "Part du contribuable dans le droit au véhicule" 1 C voit "1--/1--", alors il ne calculera pas le montant de la taxe. Par conséquent, le programme doit spécifier "1/1".

Coefficient d'augmentation (Kp)

Le montant de la taxe est déterminé par le produit de la base et du taux. Mais si le montant du véhicule dépasse 3 millions de roubles, vous devez utiliser un facteur multiplicateur dans les calculs. Sa valeur dépend du coût moyen d'une voiture, de son année de fabrication.

Le code fiscal de la Fédération de Russie contient de tels coefficients qui s'appliquent à une voiture d'un coût moyen de 3 à 5 millions de roubles:

• 1, 1 - pour les voitures dont la période de production ne dépasse pas 2-3 ans;
• 1, 3 - pour les voitures fabriquées il y a 1 à 2 ans;
• 1, 5 - pour les voitures neuves (période de sortie inférieure à un an).

Les coefficients suivants s'appliquent à ces véhicules:

• 2 - voitures, dont le prix varie de 5 à 10 millions de roubles, produites il y a moins de 5 ans;
• 3 - voitures, dont le prix varie de 10 à 15 millions de roubles, émises il y a au maximum 10 ans;
• 3 - Des voitures de 20 ans, dont le prix commence à partir de 15 millions de roubles.