Tâches et fonctions du service financier de l'entreprise

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

La gestion d'une entreprise est difficile, et un dirigeant ne peut pas le faire. Pour cette raison, de nombreux départements sont créés, l'un des plus importants étant celui des finances. On peut dire qu'il est le cœur de toute l'organisation. Examinons plus en détail les objectifs et les fonctions du service financier.

Qu'est-ce qu'il fait ?

Chaque département a des responsabilités spécifiques, quant au département financier, elles sont les suivantes:

1. Contrôle financier. C'est la caractéristique la plus importante. Les employés surveillent la mise en œuvre des plans, ainsi que leur formation. Le service financier ne doit pas seulement s'occuper de l'analyse et de la comptabilité, mais également contrôler l'exécution des processus métier dans l'organisation.
2. Gestion de l'argent. La deuxième fonction du département est de gérer les finances de l'entreprise. En outre, cela inclut la surveillance de l'état des règlements mutuels et la création d'un calendrier de paiement. Ces responsabilités ne doivent pas être sous-estimées, car elles constituent le pilier du service financier.
3. Fiscalité et comptabilité et son organisation. Il n'y a pas besoin d'expliquer quoi que ce soit, et c'est toutcomprendre.

Il est important de noter que certaines fonctions peuvent être similaires aux devoirs d'un chef comptable, mais ce n'est pas tout à fait vrai. Vous devez clairement les distinguer.

Différences

Le chef comptable est responsable de la tenue d'une comptabilité fiscale et réglementée, qui respecte pleinement les exigences de la loi. Il est obligé de générer en temps opportun des rapports fiscaux et comptables, de refléter les faits des activités économiques de l'organisation sur les registres comptables.

Les fonctions du département financier et économique, ou plutôt de son chef, sont qu'il planifie les activités de l'entreprise, les résultats financiers. De plus, le chef doit s'assurer que ses actions ne contredisent pas la législation de notre pays, qui est en constante évolution. La responsabilité directe du directeur financier de l'organisation est la planification fiscale.

Comment le chef comptable et le directeur financier interagissent-ils, car leurs fonctions sont similaires ? On ne peut pas répondre aussi rapidement à cette grave question. Le comptable, selon la loi "Sur la comptabilité", doit obéir au directeur général de l'entreprise, mais il est également inclus dans le domaine de responsabilité du directeur financier, ce qui signifie qu'il doit suivre ses ordres. Les fidèles obéiront aux deux.

D'ailleurs, le plus souvent les devoirs du département ne limitent pas les tâches auxquelles le directeur de service fait face.

Concept

Nous avons déjà noté que les fonctions du département financier et économique sont très étendues, mais nous n'avons pas encore défini cette section. En fait, tout est simple. FEO est une formation structurelle quiest engagé dans l'exécution de fonctions de gestion dans l'organisation.

Le nombre d'employés de l'ensemble de l'entreprise et plus particulièrement du service financier est affecté par la nature des activités exercées, ainsi que par la forme juridique.

Le chiffre d'affaires financier, le nombre de documents de paiement pour les règlements avec les partenaires dépendent du volume de production et de la nature des activités de l'organisation. Cela inclut les fournisseurs, les clients, les prêteurs, les banques privées et le budget lui-même. Le nombre et la composition des employés de FEO dépendent de la taille des transactions en espèces à grande échelle.

Dans les paragraphes précédents, nous avons déjà mentionné que le service de contrôle financier planifie le budget. En outre, il mène des activités analytiques et opérationnelles.

À propos des finances

Qu'entend-on par budget du département étudié ? Les experts notent que dans ce cas, nous parlons de:

1. À propos de l'analyse des besoins de chiffre d'affaires de l'entreprise.
2. À propos de la planification des prêts et des finances. Toutes les dépenses nécessaires doivent être prises en compte.
3. Sur l'identification des opportunités de financement du travail de l'organisation.
4. Sur la participation à l'élaboration d'un business plan.
5. Sur le développement de projets d'investissement en capital, compte tenu de toutes les caractéristiques.
6. À propos de la conception de plans de trésorerie.
7. Sur la participation à la planification et à la mise en œuvre des produits de l'organisation.
8. À propos de l'analyse de rentabilité et des coûts associés.

Ainsi, le budget correspond à la totalité des flux de trésorerie générés par le département.

Travail opérationnel

Direction du contrôle financiertravaille dans ce sens. Un service est principalement concerné par l'exécution de diverses tâches. Parmi eux:

1. Assurer le réapprovisionnement du budget par des paiements à l'heure définie. Cela inclut également le contrôle du paiement des paiements sur les prêts - à long terme et à court terme, l'émission des salaires aux employés à temps, toutes les transactions en espèces.
2. Payer les fournisseurs pour du travail ou des biens.
3. Couverture des frais inclus dans les plans.
4. Traitement des prêts dans le cadre d'accords.
5. Contrôle quotidien de la vente des produits, des bénéfices qui en découlent et des autres sources de revenus de l'organisation.
6. Contrôle de la mise en œuvre des exigences du plan matériel et de l'ensemble de la situation matérielle de l'organisation.

Mais les fonctions du département financier et économique ne s'arrêtent pas là.

Travail de contrôle et d'analyse

Il a déjà été dit plus haut que le FEO surveille constamment les encaissements. Cette fonction est considérée comme l'une des principales fonctions du département financier et économique. Mais ce n'est pas le seul, il est tout aussi important de calculer la faisabilité d'utiliser le budget et les fonds empruntés de l'entreprise. Ces derniers comprennent les prêts bancaires.

Auparavant, toutes les tâches FEO étaient effectuées par des comptables. Mais au fil du temps, chacun est devenu responsable de ses projets. Cela s'est produit parce que le département à l'étude avait plus de tâches, ce qui signifie qu'il était temps de se diversifier dans un service indépendant. Plus de tâches sont devenues après l'apparition d'organisations à but non lucratif et de différentes formes organisationnelles et juridiquesle dernier. Le fait que des objets appartenant à l'État et à la municipalité ont commencé à être transférés à des mains privées a également laissé une marque, et la croissance de l'indépendance des sujets s'est intensifiée.

Si l'entreprise est petite, le comptable prend en charge les fonctions du service financier de l'organisation. Cela est dû au fait qu'il y a peu d'employés dans l'entreprise et que le chiffre d'affaires des fonds, respectivement, est faible. Mais lorsqu'il s'agit d'une grande organisation ou d'une société par actions ouverte ou fermée, les fonctions du département sont assurées par le service lui-même. Cela est dû au roulement important des fonds et aux nombreux employés.

Gestion financière

Vous pouvez souvent entendre ce terme, mais il n'est pas toujours clair de quoi il s'agit. C'est ce qu'on appelle la gestion de tous les profits et dépenses. Il est nécessaire pour utiliser les fonds du budget de l'entreprise et attirés de l'extérieur pour augmenter le profit de l'organisation de la manière la plus efficace.

Les fonctions du service financier de l'entreprise comprennent l'analyse des rapports sur plusieurs indicateurs, et en même temps un système de prévision des revenus futurs. FM développe la stratégie et les tactiques les plus rentables pour résoudre les problèmes d'argent. C'est pour cela que le service financier de l'entreprise est indispensable.

Les fonctions du service financier d'une entreprise sont très diverses, comme vous l'avez déjà vu. Mais le service a été créé principalement pour assurer la prospérité de l'organisation et l'augmentation de ses bénéfices.

Qu'est-ce que le travail financier ?

Les fonctions et les tâches du FEO sont étroitement liées, et donc la gestion de l'organisation confie les employés du service:

1. Financement des activités commerciales.
2. Planification et utilisation rationnelles des fonds du budget de l'entreprise et de l'argent emprunté.
3. Maintenir des partenariats avec les entités économiques, financières et de crédit.
4. Assurer les recettes budgétaires à temps, les retenues aux banques, le paiement des employés et des fournisseurs.

Pour résumer, il s'avère que le service financier est engagé dans la circulation des finances, tout en planifiant strictement où dépenser les fonds. Vous pouvez également ajouter des partenariats ici pour augmenter les bénéfices commerciaux.

S'il n'y a pas de FEO

Avec les fonctions et les tâches du service financier, tout est plus ou moins clair, passons à l'analyse de la situation lorsqu'il n'y a pas un tel service.

Dans le cas d'une comptabilité de gestion mal établie, le directeur ne reçoit les données sur les pertes et les bénéfices qu'après le mois de clôture de la période de facturation. Autrement dit, le patron ne peut en aucune façon influencer la situation, ce qui a un effet néfaste sur le travail de l'organisation. Comment être ?

Vous devez tout planifier correctement, il est souhaitable que le plan soit pour chaque semaine. Dans ce cas, il n'est pas nécessaire d'attendre les rapports comptables, vous pouvez contrôler indépendamment les dépenses, en évitant les dépenses inutiles.

Une bonne planification sera un outil merveilleux pour la prospérité des entreprises.

Structure du département

Comme tout service, la direction financière a sa propre structure. Cela dépend de l'échelle de l'organisation, des volumes de production, des activités et des objectifs de l'entreprise.

Le département est divisé en divisions suivantes:

1. Comptabilité. La fonction principale est la comptabilité, la maintenance et le reporting du bilan. Cela comprend également un rapport sur les dépenses et les bénéfices, la préparation de rapports généraux conformément aux exigences et à la législation.
2. Département d'analyse. Ces employés surveillent la santé globale de l'entreprise et analysent les données financières. Préparation du rapport financier annuel tant pour l'entreprise que pour l'assemblée des actionnaires. Le département analytique s'occupe de la conception du fonds d'investissement et de la performance financière de l'organisation.
3. Planification financière. Les fonctions du département de la planification et des finances sont de mener à bien le développement de projets de différentes durées et de gérer le budget de l'organisation.
4. Planification fiscale. Les employés sont tenus d'élaborer une politique fiscale correcte, d'établir des rapports et des déclarations fiscales et de soumettre des documents à certaines autorités. Les employés sont également responsables de s'assurer que les impôts sont payés en totalité à temps. Les calculs du budget principal et des autres sources financières doivent également être rapprochés.
5. Département des opérations. Les employés des services interagissent avec les débiteurs et les créanciers, les banques et autres institutions financières. Les employés du département contrôlent tous les petits groupes de travailleurs en matière de discipline fiscale, de paiement et de règlement.
6. Section du contrôle des devises et des titres. Les fonctions de la direction du contrôle financier sont différentes de celle-ci, et c'est naturel, car chaque direction fait son travail. Ici, les salariés forment un paquet de titres, gèrentleur mouvement. Ils s'assurent que toutes les transactions financières se déroulent conformément aux lois de notre pays. Il s'avère que l'entreprise est basée sur ce département.

Combien de chefs de département financier, autant d'opinions sur la structure du service. Certains décident de s'en tenir au schéma classique, d'autres recrutent des départements en fonction des objectifs de l'entreprise.

Personnel

Si nous avons clarifié les fonctions du département financier de l'administration et des autres départements, nous procéderons à l'analyse des employés.

Le service comprend:

1. Contrôleur.
2. Trésorier.
3. Chef comptable.
4. Directeurs des prévisions financières.
5. Auditeur.
6. Administrateur ou responsable fiscal.
7. Directeurs de la planification.
8. Comité des finances.

Regardons chaque employé plus en détail.

Qui est contrôleur ?

Nous avons couvert les principales fonctions du service financier, passons aux employés. Que fait le contrôleur ? L'employé est tenu de superviser au sein du service. Également autorisé à développer diverses stratégies de comptabilité analytique pour augmenter la rentabilité de la production.

L'employé transmet toutes les informations reçues à l'étage: au directeur général, au vice-président de l'entreprise et au conseil d'administration. Il est également responsable de l'élaboration des estimations financières.

Un officiel est obligé d'analyser la situation financière de l'organisation, d'évaluer l'état, de prévoir les événements futurs, d'offrir certaines options,ce qui ne fera qu'augmenter la rentabilité.

Dans une société, un employé est nommé au poste de contrôleur par le conseil d'administration, tandis que les fonctions sont fixées dans la charte de l'organisation. La nomination doit également être appuyée par le président de l'entreprise ainsi que les comités financiers.

Que fait le trésorier ?

Le trésorier supervise l'exécution des fonctions du service financier de la provision. Il travaille également avec la trésorerie et les titres de l'entreprise. Toutes les opérations monétaires, qu'il s'agisse d'un transfert, d'un encaissement, d'un placement, d'un versement ou d'un prêt de financement, sont effectuées par le trésorier. Il relève du vice-président ou du président de l'entreprise. Il est à noter que ce dernier uniquement dans des cas exceptionnels.

L'employé interagit avec les banques et contrôle les opérations de crédit et de trésorerie de l'organisation. Pour prévoir correctement la situation des finances, le trésorier travaille en tandem avec le directeur des estimations financières. Parfois, un contrôleur est connecté.

Les fonctions et les tâches du département de soutien financier, à première vue, semblent similaires à celles des autres départements, mais ce n'est qu'une illusion. La même chose se produit avec les devoirs du trésorier: si vous creusez plus profondément, vous trouverez des différences fondamentales dans une similitude apparente.

Le trésorier a le pouvoir de signer tous les chèques de l'organisation, qu'ils soient gros ou petits. On peut dire qu'il gère la caisse et les sommes. Ou cela est fait par des subordonnés avec ses connaissances.

Parfois, le trésorier est aussi un secrétaire qui signe des factures, des contrats, des hypothèques, des certificats et autresdocuments financiers.

Le trésorier joue un rôle important dans le système de gestion de l'organisation, mais il est important de se rappeler qu'il relève du vice-président.

Responsabilités du chef comptable

Nous avons dit plus haut que les fonctions des départements comptable et financier sont similaires à bien des égards. Parlons des devoirs qui les lient. Que fait un chef comptable ? Il a presque les mêmes fonctions que le contrôleur, avec seulement une petite précision - le chef comptable est subordonné à ce dernier, ce qui signifie que ses fonctions sont moins étendues.

L'employé est responsable de la planification, de l'élaboration et de la mise en œuvre des stratégies de comptabilisation des coûts et des dépenses de l'entreprise. Dans sa compétence se trouvent également des méthodes d'audit efficaces. Toutes les fonctions ci-dessus sont plutôt des fonctions secondaires, tandis que la gestion des rapports financiers et de la comptabilité est la tâche principale.

L'employé est tenu de préparer des rapports statistiques et financiers. Ils sont ensuite reçus par le contrôleur, le gérant ou le trésorier. Mais si l'organisation est petite, les fonctions du service financier et économique de l'entreprise, à savoir le contrôleur et le chef comptable, sont combinées. Cela n'affecte pas la productivité.

Qui est le directeur financier ?

Les grandes entreprises ont un tel employé. Il est responsable des rapports du système et des estimations financières.

Le directeur des estimations financières relève du contrôleur, car il a des fonctions similaires à lui. Le gestionnaire est tenu d'évaluer correctement les perspectives et les possibilités de main-d'œuvre et de matières premières. Regarderles informations reçues, l'employé formera des projets basés sur des estimations financières administratives et de production, qui sont fournies à la direction de l'entreprise.

En outre, le directeur est tenu de former les versions finales du devis et de les montrer à tous les responsables et chefs de service.

Une autre tâche du directeur de l'estimation des coûts consiste à suggérer des améliorations aux estimations et aux plans de production en temps opportun.

L'auditeur vient vers nous

Tout le monde a lu la comédie culte à l'école, donc il y a une idée approximative de qui sera discuté. Notons d'emblée que le vérificateur n'a pas à se trouver dans le service financier de chaque entreprise. Mais si un tel poste est proposé, vous devez connaître les responsabilités.

La tâche principale de cet employé est de vérifier les rapports, plus précisément, leur bonne tenue. L'auditeur ne travaille pas seul, il a des assistants, des représentants des départements et des employés de bureau.

L'inspecteur peut rendre compte à n'importe qui: du contrôleur au conseil d'administration et au président de l'organisation.

Si un patron n'est pas satisfait du travail effectué ou ne veut pas l'accepter, alors l'auditeur peut se tourner vers un supérieur hiérarchique.

Le plus souvent, cet employé particulier travaille avec des comptables qui vérifient les livres de l'organisation.

Parfois, les fonctions de vérificateur et de directeur des estimations sont combinées.

Administrateur fiscal

Nous pouvons déjà voir qu'il y a parfois un dédoublement des fonctions des services financiers, mais ce n'est pasconcerne l'administration fiscale. L'employé rend compte au trésorier, mais le contrôleur peut aussi lui confier des tâches. Après tout, pour résoudre les problèmes fiscaux, vous devez interagir à la fois avec le service de comptabilité générale et le service d'audit.

L'administrateur est tenu d'effectuer des opérations d'assurance. Si l'entreprise est grande, chaque type d'opération a son propre administrateur. Eh bien, si l'entreprise ne peut pas se vanter d'être à grande échelle, une seule personne est responsable de tout.

D'ailleurs, dans les grandes organisations, l'administrateur relève directement du comité financier ou du président de l'entreprise.

Directeur de la planification

Nous avons déjà expliqué ci-dessus quelles sont les fonctions du service financier et analytique, mais coïncident-elles avec les tâches du directeur de la planification ?

Bien sûr, car c'est son champ d'activité direct. Même si le poste en tant que tel n'est pas prévu dans l'entreprise, un autre employé remplit les fonctions.

Le poste de directeur est considéré comme prestigieux, car il interagit directement avec les dirigeants de l'entreprise. En règle générale, le chef comptable ou le directeur de l'estimation des coûts peut accéder au poste de directeur de la planification.

Un employé élabore des plans financiers, détermine des domaines cibles dans divers domaines.

Si une décision est prise d'acheter une nouvelle succursale ou de liquider une entreprise, l'avis du directeur de la planification doit être pris en compte. Il évalue non seulement la situation économique de l'organisation, mais calcule également l'état du marché dans le futur et le présent.

Les fonctions du chef du service financier et du directeur sont très similaires, mais similairesl'affaire ne s'arrête pas. En fait, le directeur de la planification est engagé dans le travail de tous les employés ci-dessus, la même règle fonctionne dans le sens opposé. Si le poste n'est pas prévu par la taille de l'entreprise, les tâches sont partagées entre le contrôleur, le chef du FEO et le directeur du devis.

Naturellement, les fonctions du chef du département financier et économique seront plus larges que celles des autres employés. Après tout, la direction est principalement responsable.

Comité des finances

Quel comité avons-nous mentionné dans le titre ? A quoi sert-il, de quoi s'occupe-t-il ? Récemment, il a acquis les fonctions d'un département de contrôle financier, résolvant les tâches stratégiques les plus importantes. En d'autres termes, toute décision sérieuse de l'entreprise est le résultat du travail du comité financier.

Le conseil d'administration décide de la création d'un tel organe. Les réunions ne sont organisées que s'il y a un motif de discussion à l'ordre du jour. Le président peut être soit un membre du conseil d'administration, soit le directeur financier ou le président de l'organisation. Si l'entreprise est petite, le comité comprend tous les responsables officiels.

Mais cette activité n'est pas la principale. En plus de tout ce qui précède, le comité remplit les fonctions du service de la sécurité financière. Après tout, c'est lui qui consent aux gros prêts, après avoir préalablement calculé tous les risques.

Si tout est plus ou moins clair avec les positions, alors passons aux activités du département.

Comment ça marche ?

Pour gérer l'entreprise, le CFO utilisedifférentes méthodes. Cela pourrait être:

1. Fiscalité.
2. Prêt.
3. Autofinancement.
4. Planification.
5. Auto-assurance. C'est ce qu'on appelle la formation de réserves.
6. Système de paiement sans numéraire.
7. Assurance.
8. Leasing, trust, factoring, collatéral et autres opérations.

N'importe laquelle des méthodes prévoit la possibilité d'effectuer des transactions financières.

Le travail du département est dirigé dans trois directions:

1. Gestion du chiffre d'affaires financier en ce moment.
2. Planification financière. Cela comprend les dépenses, le capital, les revenus.
3. Contrôle et analyse de toutes les transactions monétaires.

Comment le budget est-il élaboré ?

Pour bien faire les choses, il faut tenir compte de beaucoup de données. Parmi eux:

1. Prévisions et informations sur la rentabilité d'un service, d'un produit ou d'un travail.
2. Frais fixes et généraux. L'analyse doit être effectuée pour chaque produit individuel, car c'est le seul moyen de connaître la rentabilité.
3. Coûts de production variables dans chaque groupe de produits.
4. Prévision de l'évolution des actifs de l'organisation, des sources d'investissement, des indicateurs de chiffre d'affaires, de la rentabilité des actifs de chiffre d'affaires.
5. Solvabilité fiscale de l'entreprise, emprunts, allocation de fonds à des organismes non budgétaires.
6. Prévision de la rentabilité des travaux de troc, reporting après analyse de rentabilité.
7. L'état général des affaires dans l'organisation. Cela inclut l'usure normale des équipements, la composition de certains fonds, leur rentabilité et le pourcentage de renouvellement.

Pour gérer avec succès le budget d'une entreprise, vous devez tenir compte des éléments suivants:

1. Utilisation des méthodes de comptabilité et de reporting.
2. Analyse du potentiel de l'entreprise.
3. Développement d'un système de gestion de fonds.
4. Comptabilité de la structure du personnel.
5. Préparation des fonds budgétaires à utiliser et rapports à leur sujet.

D'abord, un directeur du budget est nommé, qui donne vie à tout. L'employé est responsable de la coordination des activités des sous-structures et des services de l'entreprise.

Si une organisation a un directeur du budget, c'est lui qui dirige le comité financier.

Document réglementaire

Chaque domaine d'activité a sa propre loi. Dans notre cas, il s'agit du "Règlement sur le service financier de l'entreprise". Il contient tous les points importants de la gestion du personnel et de la tenue des dossiers. Le document est en cours d'élaboration par le directeur financier.

Éléments du règlement:

1. Structure organisationnelle et fonctionnelle du service financier. Présenté sous la forme d'un schéma fonctionnel qui représente le mieux la structure du département des finances avec tous les départements.
2. Le nombre d'employés et les structures du service financier. Exprimé dans un tableau qui répertorie tous les départements, le nombre d'employés, de fonctionnaires.
3. Tâches et objectifs principaux. Les objectifs de l'entreprise et les tâches de chaque département dépendent de la stratégie de développement de l'organisation.
4. Matrice de fonctions. Tableau contenant les noms de fonctions verticalement. Les noms des employés des unités organisationnelles et des gestionnaires qui sont responsables de l'exécution d'une fonction particulière sont écrits dans l'horizontale. En utilisanttables, vous pouvez facilement suivre la charge de travail de chaque département et la redistribuer.
5. L'ordre d'interaction entre les employés du service financier. Habituellement, ils établissent un ordre interne entre les employés d'un département et entre plusieurs divisions du service financier. Séparément, une procédure externe est établie qui réglemente l'interaction avec les organisations et les clients publics ou privés. La base est la caractéristique structurelle de l'entreprise, les tâches et les objectifs des départements, ainsi que les traditions de l'entreprise.
6. Résolution des litiges et des conflits. En cas de conflit, un recours doit être déposé. A cet effet, sa propre chaîne "directeur général - directeur des finances - chef de service - employé" a été développée. Le même régime est applicable dans le cas des questions des employés ordinaires. Soit dit en passant, les questions peuvent concerner les tâches, les décisions, les incitations, les compensations, ainsi que diverses propositions qui augmenteront la rentabilité de l'entreprise.
7. Mise en place d'indicateurs d'évaluation du travail du service financier. Ce paragraphe indique les indicateurs dont le respect indique le succès du travail du département. Il est important que les indicateurs soient spécifiques et mesurables. Si le libellé est vague, ils ne peuvent pas servir de mesure.
8. Dispositions finales. Voici les principales exigences pour la préparation de ce règlement, les délais d'acceptation par les employés du service et les règles de stockage. Le consentement au règlement doit être donné par le PDG de l'organisation et les employés du service du personnel.

Comme vous pouvez le constater, le travail de l'entreprise s'accompagne d'une organisationdifficultés qu'il faut surmonter. Mais pour une personne qui connaît les fonctions du service financier d'une entreprise, aucun obstacle n'est terrible.