Le plus gros contribuable est Concept et critères principaux

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Les plus gros contribuables de la Fédération de Russie sont ceux dont les affaires sont gérées par le Service fédéral des impôts au niveau régional, fédéral et non au niveau local. Les plus gros contribuables sont TC sous une forme abrégée. Selon le niveau attribué, ils doivent s'inscrire auprès de l'inspection intercommunale ou interrégionale du Service fédéral des impôts. Cette structure contrôlera directement la mise en œuvre de la législation fiscale par le CO.

Critères SC

Commencez par présenter les critères du plus gros contribuable:

• Certains marqueurs FED. C'est-à-dire l'activité financière et économique. Pour cela, les déclarations fiscales et comptables de la société pour l'année d'imposition en cours sont prises en compte.
• La présence d'interdépendances. Le plus gros contribuable est une organisation qui affecte directement à la fois les activités des entreprises liées et les résultats de leur travail.
• Disponibilité d'une licence. Une personne morale doit avoir un certain permis, qui lui ouvre la possibilité légale de se livrer à une activité particulière.
• Suivi continu de l'activité fiscale.

Le plus gros contribuable est l'un des sujets les plus importants parmi les résidents fiscaux. Examinons plus en détail les critères selon lesquels une organisation peut être classée comme SC.

Indicateurs FED

Pendant quelle période une organisation peut-elle être classée comme IP ? Ici, le calcul par marqueurs FED sera effectué pour n'importe laquelle des trois années précédant celle de déclaration. Le statut de "plus gros contribuable" est détenu par l'organisation pendant 2 ans après l'année au cours de laquelle elle a été reconnue comme contribuable.

S'il y a eu une réorganisation de la société, la société nouvellement créée est appelée le plus gros contribuable pendant encore 3 ans. Compter l'année au cours de laquelle la réorganisation a eu lieu.

Si l'organisation juridique débitrice a été légalement déclarée en faillite, elle perd alors le statut de ST. Mais cette disposition ne s'applique pas aux établissements de crédit. S'ils sont administrés par l'Inspection fédérale des plus gros contribuables, ils seront considérés comme ST jusqu'à la date de la liquidation judiciaire.

Notez que même une association à but non lucratif peut être reconnue comme le plus gros contribuable. Mais seulement s'il y a un revenu qui répond aux critères de ST.

Niveau fédéral

Les plus gros contribuables de Russie sont administrés par le Service fédéral des impôts au niveau fédéral. Il s'agit d'organisations qui se conforment à un certain nombre d'obligationsconditions associées aux marqueurs économiques et financiers de leurs activités:

• Le total des déductions fiscales d'une telle entreprise dépasse 1 milliard de roubles. Si l'organisation opère dans le domaine des communications et des transports, elle sera considérée comme une propriété intellectuelle lorsque le montant des taxes payées par elle dépasse 300 millions de roubles.
• Le revenu total de l'entreprise pour l'année considérée dépasse 20 milliards de roubles. Ils sont calculés selon le formulaire de déclaration n° 2. Il s'agit des codes 2340, 2320, 2310, 2110.
• Le total des actifs de l'entreprise dépasse le seuil de 20 milliards de roubles.

Ce sont des conditions universelles d'administration par le niveau fédéral du Service fédéral des impôts pour les plus gros contribuables. Dans certaines zones économiques, il peut y avoir des conditions spécifiques pour l'attribution du statut IP.

Conditions pour l'industrie militaire

Nous examinerons séparément quel complexe militaro-industriel peut être considéré comme le plus gros contribuable de la Fédération de Russie. Il y a plusieurs critères ici - pour attribuer un statut, il suffit que l'organisation réponde à un seul d'entre eux:

• Le montant des contrats d'exportation de produits stratégiques dépasse 27 milliards de roubles.
• Le chiffre d'affaires total dans le cadre de ces contrats représente plus de 20 % des 27 milliards de roubles.
• Le nombre moyen d'employés est supérieur à 100 employés.
• Contribution du gouvernement - plus de 50 %.

Ces conditions s'appliquent également aux organisations et entreprises qui ont le statut de stratégique.

Niveau régional

Quelles sont les caractéristiques dans la conduite des affaires du FTS intercommunal (pour les plus gros contribuables) ? Il est plus simplifié par rapport au contrôle fiscal au niveau fédéral. De plus, le domaine d'activité dans lequel l'entreprise est engagée n'est pas pris en compte.

Au niveau régional, le plus gros contribuable est une personne morale qui répond aux critères suivants:

• Revenu total pour l'année considérée dans la fourchette de 2 à 20 milliards de roubles. Le formulaire de signalement n° 2 est à l'étude.
• L'effectif moyen de l'entreprise est d'au moins 50 employés.
• Les actifs de l'organisation vont de 100 millions à 20 milliards de roubles.
• Au cours de la période considérée, la société paie des impôts au Trésor public pour un montant total de 75 millions à 1 milliard de roubles.

Interdépendance

L'impôt sur les plus gros contribuables prend également en compte un indicateur tel que l'interdépendance. Mais seulement dans les cas où l'influence de tout résident fiscal sur le TC est évidente. D'une certaine manière, elle affecte soit les conditions d'activité, soit les résultats du travail. Selon la législation russe, un tel contribuable et sa FED seront évalués au même niveau que le PI, sur lequel il a une certaine influence.

Disponibilité d'une licence

Il est important de noter qu'il existe une certaine catégorie de résidents fiscaux, dont la FED ne peut être menée qu'à l'échelle fédérale. Impôts payés, valeur des actifs, rentabilité totale, nombre d'employés, existence de faitsles interdépendances ne jouent pas ici un rôle déterminant.

Nous parlons d'organisations qui ont reçu une licence de l'État pour mener des activités spécifiques:

• Diverses assurances et réassurances, services de courtage.
• Banque, activités de crédit.
• Travail professionnel dans les marchés boursiers.
• Assurance pension, fonds de pension privés.

Obligations de la ST

Les contribuables les plus importants sont tenus de déclarer au Service fédéral des impôts tous les changements dans leurs structures organisationnelles. Avec les documents pertinents, ils s'adressent au bureau des impôts de leur lieu de résidence.

Donc, dans un délai d'un mois, ils doivent notifier au Service fédéral des impôts le début de la participation aux affaires de toute entreprise nationale et étrangère. Les seules exceptions ici seront les LLC et les entités commerciales.

En outre, dans un délai d'un mois, il est nécessaire de signaler la création de subdivisions distinctes sur le territoire de la Fédération de Russie. Les succursales, les bureaux de représentation ne sont pas inclus dans ce nombre.

Dans les 3 jours, les personnes morales reconnues comme KN doivent informer le Service fédéral des impôts de la fermeture de structures distinctes par lesquelles des activités ont été exercées sur le territoire de la Russie. Cette règle s'applique déjà aux succursales et bureaux de représentation.

Si une personne morale, étant une CN, a des divisions distinctes dans sa structure, alors selon le Code fiscal de la Fédération de Russie, elle est obligée de s'enregistrer auprès du Service fédéral des impôts dans tous les districts, municipalités, régions où ces entités sont situées.

Qui est considéré comme IP en Russie ?

Regardons quelles sociétés et entreprises russes particulières figurent dans les dossiers fiscaux des gros contribuables.

Gazprom et Rosneft sont leaders depuis de nombreuses années. Fin 2018, la société gazière doit transférer 2 000 milliards de roubles de taxes au budget russe. Ce montant comprend également les contributions de 56 filiales de Gazprom. Rosneft est le principal contribuable russe depuis de nombreuses années. À la fin de 2018, cette société paiera à elle seule 2 000 milliards de roubles d'impôts.

Les autres entreprises du secteur pétrolier et pétrolier et gazier restent les principaux contribuables. D'une manière ou d'une autre:

• Lukoil.
• Tatneft.
• Surgutneftegaz.
• Sibur.
• Novatek et autres

Après eux - les plus grandes sociétés spécialisées dans le commerce de détail dans une vaste gamme de produits alimentaires. Voici les chaînes de magasins suivantes:

• "Aimant".
• "Mégalopole".
• X5 Retail Group.

Le prochain groupe assez important des principaux contribuables du pays sont les entreprises sidérurgiques:

• "Norilsk Nickel".
• MMK.
• NLMK.
• Severstal.
• UMMC et autres

Les principaux contribuables nationaux comprennent également les principales sociétés de télécommunications de la Fédération de Russie:

• MTS.
• "Mégafon"
• VympelCom.

La plupart des PI restantes sont liées d'une manière ou d'une autre à l'extraction, au traitement et/ou au transport de divers minéraux.

Faits sur le KN russe

Donnons les faits déterminants sur les plus gros contribuables de Russie:

• Selon les données de Forbes pour 2018, chacune des sociétés ci-dessus a un revenu annuel total supérieur à 500 milliards de roubles.
• Plus de la moitié des OT russes ont leur siège à Moscou.
• Seules deux sociétés sont enregistrées à l'étranger - VimpelCom et Evraz.
• Huit contribuables les plus importants sont enregistrés dans les régions russes. Le Tatarstan occupe la deuxième place après Moscou - il y a deux KN.
• Les leaders en termes de nombre d'employés sont des géants du secteur des matières premières. Ainsi, Rosneft compte plus de 261 000 employés. Environ 500 000 personnes travaillaient chez Gazprom en 2018.
• Parmi les représentants des plus grandes chaînes de distribution en termes de nombre d'employés, Magnit est le leader (environ 310 000 personnes l'année dernière) et X5 Retail Group (environ 200 000 personnes travaillent dans la société commerciale).

Les plus gros contribuables se distinguent de tous les autres résidents fiscaux, tout d'abord, par le montant des impôts qu'ils transfèrent au budget de l'État. La législation fiscale définit des critères clairs pour la propriété intellectuelle aux niveaux fédéral et régional. Dans notre pays dans ce groupesociétés de produits de base - "Gazprom" et "Rosneft" sont en tête.