Réapprovisionnement du fonds de roulement : sources, comptabilité, écritures comptables

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Très souvent dans le processus de faire des affaires, il y a des moments où l'entreprise commence à avoir un besoin urgent d'argent supplémentaire. Dans ce cas, la direction de l'entreprise peut emprunter de l'argent à un établissement de crédit ou utiliser un prêt de matières premières. Mais à la suite de telles actions, l'entreprise sera obligée de payer un certain pourcentage, qui est affecté à l'utilisation des fonds empruntés. Dans quelle mesure la reconstitution du fonds de roulement de cette manière est-elle rentable pour l'entreprise et quelles autres options existe-t-il pour stabiliser la situation économique difficile de l'entreprise ?

Comment combler le manque de fonds de roulement de la manière la plus rentable

Face à un tel problème, toute entreprise cherche à obtenir un prêt à des conditions plus favorables, puisque les dépenses supplémentaires ne contribuent pas au rétablissement de la stabilité économique.

Crédit pour réapprovisionnementle fonds de roulement est plus facile à obtenir à la banque. Mais vaut-il la peine de se dépêcher avec une telle démarche? De plus, l'entreprise n'a pas toujours besoin de liquidités. Parfois, pour la conduite continue du processus économique, il n'y a tout simplement pas assez de certaines matières premières ou pièces de rechange. Dans ce cas, il serait plus judicieux d'utiliser un prêt naturel.

Il existe un autre moyen d'obtenir de l'aide - il s'agit de la reconstitution du fonds de roulement par le fondateur. Cette option est considérée comme la plus préférable pour l'entreprise.

Aide à la création de l'entreprise

Demander l'aide de l'assemblée des fondateurs est la première décision. Vous pouvez reconstituer les fonds manquants en faisant une contribution au capital autorisé, sous forme d'aide financière gratuite et en augmentant la base foncière. Pour que la reconstitution du fonds de roulement par le fondateur soit exécutée correctement, le consentement des 2/3 des participants est requis. Par décision de l'assemblée générale, des modifications sont apportées aux documents constitutifs. Ils prescrivent la nouvelle valeur des dépôts proportionnellement à la part de chaque participant. Les contributions supplémentaires doivent être reçues sur le compte au plus tard deux mois à compter de la date de signature de la décision.

Après l'exécution de la reconstitution finale du fonds de roulement sous la forme d'accords supplémentaires aux documents constitutifs, il est nécessaire de soumettre une demande d'enregistrement des modifications apportées au bureau des impôts.

Avantages et inconvénients de l'aide à l'investissement

L'entreprise a le droit d'utiliser des espècesfonds des fondateurs à leur propre discrétion, et sans conséquences fiscales. Cette forme d'assistance a ses avantages et ses inconvénients. Du côté positif, la reconstitution n'est pas soumise à l'impôt, puisque les fonds des fondateurs ne participent pas à la base imposable. L'aide à la fondation est de nature à investir et n'est pas liée à la vente de biens et de services.

Les inconvénients d'un tel prêt peuvent être considérés que tous les changements de capital doivent être enregistrés au bureau des impôts. De plus, avec un apport supplémentaire de fonds de roulement, il existe un déséquilibre entre l'actif net et le montant du capital autorisé.

Obtenir une aide sous forme de prêt bancaire

Pour recevoir une aide financière, l'entreprise a le droit d'utiliser les fonds d'emprunt de la banque. A la conclusion du contrat, les conditions de mise à disposition des fonds et le moment de leur retour sont stipulés. Une telle reconstitution du fonds de roulement a son propre côté dépenses, qui s'exprime sous la forme d'intérêts courus. Dans l'assiette de l'impôt sur le revenu, ces dépenses sont prises en compte avec une certaine limitation. Les intérêts courus peuvent être amortis à un taux fixé en fonction de la taille du taux de refinancement actuel.

L'avantage d'un tel prêt est que la banque est un partenaire fiable qui agit toujours dans le cadre de la loi. Les inconvénients incluent un grand nombre de documents qui doivent être rassemblés lors de la demande de prêt, des déductions d'intérêts, ainsi que des coûts supplémentaires,associés à l'ouverture d'un compte de prêt. Les dépenses découlant de l'utilisation des fonds empruntés sont incluses dans les coûts non opérationnels.

Prêt de marchandises reçu du fournisseur

Il y a des situations où les banques refusent d'accorder un prêt, ou une entreprise n'a pas besoin d'argent, mais de matières premières. À cet égard, l'entreprise commence à rechercher des sources alternatives de reconstitution du fonds de roulement. Curieusement, la solution au problème peut être simple. Parfois, il suffit qu'une entreprise signale ses difficultés à ses partenaires commerciaux, à savoir aux contreparties qui sont engagées dans la fourniture des matières premières nécessaires.

Ce prêt est appelé commercial et a ses avantages. Les parties à la transaction conviennent d'un certain report de paiement pour les matériaux fournis. Les relations contractuelles sont documentées et fournies gratuitement ou avec intérêt. La reconstitution indirecte du fonds de roulement est formalisée par les documents primaires correspondants. La contrepartie est tenue d'émettre une facture pour le montant des intérêts courus.

Comment se passe la reconstitution du fonds de roulement, les transactions

Selon le type d'aide financière, certaines écritures sont faites en comptabilité. Si des apports financiers sont apportés sous forme d'aide gratuite aux fondateurs, alors le comptable fait une écriture au débit du compte 51 en correspondance avec le compte 98. Ensuite, le montant reçu est débité au crédit du compte 91.1 pour comptabiliser l'aide gratuite en autres revenus. Àdès réception de l'aide immobilière, une reconstitution du fonds de roulement (affichage Dt 08 Kt 98) est établie en fonction de la destination des objets de valeur.

Les comptes 66 et 67 sont utilisés pour émettre de la monnaie de crédit. Les fonds reçus sur le compte courant sont crédités en comptabilité avec les écritures suivantes: Dt 51 Kt 66 (67). La reconstitution du fonds de roulement en attirant de l'argent emprunté permet à l'entreprise de ne pas interrompre le processus de production et de remplir à temps les obligations contractuelles envers les clients.