Impôt forfaitaire : concept, exemples

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Diverses taxes constituent la majeure partie du revenu de tout État. Le budget fédéral de la Fédération de Russie, par exemple, reçoit les revenus les plus importants de la TVA, des droits d'accise, des taxes sur l'extraction des minéraux, ainsi que des impôts sur le revenu. Les frais ci-dessus sont calculés en fonction du montant des ressources extraites ou des revenus reçus, en utilisant les taux approuvés par le gouvernement.

Types d'impôts sur le revenu

L'impôt sur le revenu comprend tous les types d'impôts sur le revenu. Dans la Fédération de Russie, par exemple, pour les particuliers, il s'agit de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, et pour les personnes morales, il s'agit de l'impôt sur le revenu.

Le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Russie varie de 13 à 35 % selon le type de revenu perçu, et l'impôt sur le revenu des sociétés est calculé sur la base d'un taux de 20 %. Dans le cas des personnes morales, la base imposable, c'est-à-dire le montant sur lequel la taxe sera imposée, est calculée selon un principe différent. Tous les revenus ne sont pas pris en compte, mais uniquement le profit de l'organisation, c'est-à-dire la différence entre les revenus et les dépenses.

Au fait, il n'y a pas d'impôt sur le revenu aux Bahamas, aux Bermudes, aux Îles Vierges et aux Émirats arabes unis.

Qu'est-ce qu'un impôt forfaitaire ?

Si toutles impôts ci-dessus ont des taux fixes et dépendent directement du montant des revenus ou des bénéfices perçus, puis il existe des impôts avec un montant fixe de paiement. L'opposé de l'impôt sur le revenu est l'impôt forfaitaire, qui ne dépend pas du revenu perçu.

Les taxes de luxe sont fixées par l'État et représentent un montant permanent, c'est-à-dire un montant constant qui ne dépend pas du montant des revenus ou des achats effectués. La taxe perçue sous forme de montant forfaitaire est également appelée forfaitaire et autonome.

Exemples d'impôts forfaitaires dans la pratique mondiale

En Suisse, par exemple, un étranger fortuné peut devenir résident fiscal et obtenir un permis de séjour s'il accepte de payer un impôt forfaitaire annuel, qui est calculé séparément pour chaque famille. Le montant de l'impôt dépend des dépenses, du nombre d'actifs suisses et étrangers, ainsi que de la régularité des revenus. Ainsi, une famille de citoyens étrangers paie environ 230 000 euros par an.

L'Italie applique également un impôt forfaitaire sous la forme d'un prélèvement pour les étrangers fortunés qui vivent en dehors de l'Italie mais qui possèdent certains actifs dans le pays. Cette redevance fixe s'élève à 100 000 € et est versée annuellement.

La Thaïlande applique une taxe Internet, qui est un forfait d'environ 30 USD, facturé mensuellement.

Taxes sur les accords en Russie

Cotisations fixes àFFOMS et un fonds de pension d'entrepreneurs individuels. Le montant de ces versements est calculé sur la base du salaire minimum fixé au niveau de l'État (SMIC), cet indicateur n'a rien à voir ni avec le salaire moyen ni avec le revenu d'entreprise.

On peut affirmer que le paiement par les notaires, les avocats et tout entrepreneur individuel d'une contribution forfaitaire annuelle de 27 990 roubles à deux fonds est un impôt forfaitaire, car il est calculé sur la base du salaire minimum, qui en 2017 (jusqu'au 1er juillet) était égal à 7 500 roubles. La seule condition qu'un entrepreneur individuel doit respecter pour économiser ce montant d'impôt est de ne pas dépasser un revenu annuel de 300 000 roubles.

Au fait, UTII fait également référence au type de taxes forfaitaires.

UTII

Un exemple frappant d'impôt forfaitaire est l'UTII. Qu'est-ce que c'est en termes simples ? Cette abréviation se décrypte comme un impôt unique sur le revenu imputé. Cette taxe est fixe et est payée par chaque entrepreneur individuel qui a choisi le régime fiscal approprié. L'UTII ne peut s'appliquer qu'aux entrepreneurs exerçant certains types d'activités, dont la liste est approuvée par les organes de l'État.

Le taux UTII en 2017 est de 15 %. En outre, des modifications ont été apportées qui permettent aux autorités régionales de réduire de moitié la taille de l'UTII, soit à 7,5 %. Par ailleurs, depuis 2017, un nouveau formulaire de déclaration pour le reporting trimestriel est en vigueur. Les exigences IP pour UTII sont restées les mêmes:

• nombre d'employés pas plus de 100 personnes;
• ne peut pas avoir de compte courant;
• droit de refuser d'utiliser la caisse enregistreuse.

UTII, ou "imputation", comme on l'appelle communément, est considérée comme un impôt supplémentaire, car elle ne dispense pas les entrepreneurs individuels de payer des impôts selon le système d'imposition précédemment choisi.

Qui paie l'UTII et comment la calculer ?

Selon les lois russes, la possibilité ou l'obligation de payer l'UTII s'applique aux activités suivantes:

• parkings payants, parkings;
• commerce de détail en tentes ou échoppes, superficie inférieure à 150 m². m.;
• services vétérinaires;
• transport de marchandises et de passagers;
• réparation et entretien de véhicules;
• services ménagers pour les particuliers.

Au niveau local, les autorités ont le droit de modifier les tarifs UTII pour les activités suivantes:

• établissements de restauration jusqu'à 150 m². m.;
• services de publicité extérieure;
• transfert de terres et de lieux de commerce.

Pour calculer l'UTII, vous devez trouver le produit du rendement de base et d'un indicateur physique, et multiplier le montant obtenu par deux coefficients déflateurs et par un taux de 7, 5 ou 15 %. Tous les éléments de la formule, à l'exception de l'indicateur physique, sont normalisés pour chaque industrie et peuvent changer périodiquement, tandis que l'indicateur physique dépend du nombre d'employés employés par l'entreprise.

Ainsi, si un entrepreneur individuel n'a pas de salariés, alors l'UTII est un impôt fixe. Maintenant, vous savez ce que c'est - UTII - en termes simples.

Conclusion

Parmi la grande variété d'impôts, les impôts forfaitaires, c'est-à-dire les impôts à montant fixe, qui ne dépendent pas de la rentabilité de l'entreprise, ont reçu le moins de popularité. La première mention historique d'impôts forfaitaires en Russie peut être attribuée au tribut imposé par le prince Oleg à la ville de Novgorod au IXe siècle. Ensuite, les habitants devaient payer une redevance fixe annuelle sous la forme de 300 lingots d'argent, pesant chacun environ 200 grammes. Dans la Russie moderne, l'UTII et les paiements fixes aux fonds des entrepreneurs individuels peuvent être partiellement attribués aux impôts forfaitaires.