Modèle de note explicative au bureau des impôts sur demande, instructions détaillées pour la compilation

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Les contrôles fiscaux ne sont pas l'aspect le plus agréable qui se présente dans le cadre des activités commerciales d'une entreprise. Même si le fisc ne vient pas sur place, il continue d'être très attentif à la déclaration et au mouvement du chiffre d'affaires de l'entreprise. À cette fin, les créances fiscales sont destinées, qui sont une mini-variante d'un contrôle à distance appelé par des numéros incompréhensibles pour le système.

Pourquoi est-il nécessaire de répondre aux demandes ?

Une créance fiscale parvient à une entreprise de différentes manières:

• par courrier;
• via le système de gestion électronique des documents;
• par coursier.

En vertu de la loi actuelle, depuis 2017, l'entreprise est tenue de répondre aux demandes du Service fédéral des impôts. Si les inspecteurs précédents recommandaient de ne pas ignorer leurs demandes, ces sociétés pouvant susciter un intérêt accru de la part des autorités de contrôle, alors à partir de 2017 l'absence d'une note explicative à l'administration fiscale sur demande dans le délai fixé pour la réponse entraînera une amende de 5 000 roubles au premierdéfauts. Une réponse tardive répétée dans un délai d'un an augmente les sanctions à 20 000 roubles. De plus, l'IFTS peut bloquer les comptes bancaires de l'entreprise.

Attributs d'explication requis

En raison du durcissement des règles, un échantillon d'une note explicative au bureau des impôts sur demande est devenu très demandé par les comptables et les avocats. En fait, l'IFTS n'a pas de modèle de clarification obligatoire, mais il existe des règles de réponse. Leurs prétentions à la conception de la note explicative comprennent un certain nombre d'éléments obligatoires:

• papier à en-tête;
• détails et contacts de l'entreprise;
• présence du numéro sortant et de la date de la note;
• mention dans le corps de la lettre des détails de l'exigence reçue pour la rapidité d'identification;
• déchiffrer la position et la signature de la personne qui a mis le trait sur la lettre.

Sous quelle forme écrire les explications, le contribuable décide. La réponse dépend principalement de la nature de l'exigence. Dans tous les cas, nous devons nous rappeler qu'il n'est pas bon de répondre à la demande par des phrases creuses. Le contribuable doit se référer à des faits précis, des chiffres et la lettre du code des impôts, en fournissant des preuves documentaires.

Quand des documents sont requis ?

Lorsque vous recevez une demande de soumission de documents, vous devez savoir que les autorités fiscales ont le droit d'exiger des documents uniquement lors d'une vérification sur place ou sur place. Ces exigences incluent:

• contre-vérifications;
• Écarts identifiés dans les rapports;
• application d'incitations fiscales par l'entreprise;
• événementscontrôle fiscal.

Dans d'autres cas, l'organisation n'est pas tenue de fournir des documents et peut indiquer directement cette circonstance dans sa réponse. Une note explicative à l'administration fiscale lors de la demande de fourniture de documents est établie en fonction de la nature de l'information. Mais, dans tous les cas, des copies des documents demandés doivent être jointes à une telle note.

Comment les applications sont-elles conçues ?

La présentation des preuves doit être strictement conforme à la loi. Si le contribuable se réfère aux documents, alors il doit les énumérer dans le corps de la note explicative. Un ensemble dûment compilé de copies de documents est joint à la lettre. La documentation est copiée sur des feuilles vierges, agrafées, numérotées. Sur chaque page est apposé:

1. Nombre ordinal.
2. La copie est correcte.
3. Transcription de position et signature de la copie conforme.
4. Signature.
5. Sceau de l'organisation.

L'ensemble est accompagné d'une copie de la procuration de la personne qui a certifié la documentation. Si la lettre a été signée par un employé qui n'a pas le droit de le faire au sein du Service fédéral des impôts, vous devez joindre une copie de la procuration pour effectuer des actions.

Répondre avec vérification du compteur

Lors de la rédaction des réponses aux demandes, vous devez respecter certaines conditions liées à la nature de l'exigence. Si une entreprise reçoit une demande de contre-vérification, elle est tenue de fournir lesDocumentation. Dans ce cas, un exemple de note explicative au bureau des impôts à la demande d'un contre-audit ressemblera à une liste de copies des documents soumis. Bien sûr, il est nécessaire de mentionner le nom, TIN / KPP de l'entreprise, la période étant vérifiée.

Il n'est pas recommandé de fournir des informations qui ne sont pas demandées, même si vous souhaitez partager. La personne responsable doit répondre aux questions de la manière la plus concise et la plus claire possible, strictement selon les points de l'exigence. Beaucoup de perplexité est généralement causée par le désir des autorités fiscales de connaître la nature des activités de la contrepartie, des contacts supplémentaires, du personnel.

Les avocats ne recommandent pas de fournir de telles informations, se référant au fait que l'organisation n'est pas tenue d'être au courant de ce qui se passe avec la contrepartie. Par conséquent, dans la note explicative au bureau des impôts sur demande, la référence sera aux informations contenues dans le contrat avec la contrepartie.

Si une réclamation de TVA est arrivée

Si vous avez eu la "chance" de recevoir une réclamation concernant la taxe sur la valeur ajoutée, il est fort probable que des erreurs et des incohérences aient été trouvées dans la déclaration soumise. Depuis 2017, toutes les correspondances TVA sont effectuées par voie électronique via des canaux de télécommunication. L'inspecteur n'acceptera pas de réponse papier car cela est interdit par la loi. Si des erreurs sont constatées dans la déclaration, le contribuable est tenu de soumettre un calcul mis à jour avec l'annexe des livres d'achats et de ventes dans les délais fixés dans l'exigence.

De plus, il doit télécharger une copie scannée de l'explication. Goûterla note explicative à l'administration fiscale sur demande de TVA doit contenir les justifications suivantes:

• causes d'erreurs et d'incohérences;
• différence imposable affectée par la clarification;
• tendance de l'impôt vers le sous-paiement ou le trop-payé;
• promesse de corriger la déclaration;
• liste des copies numérisées jointes des preuves documentaires, le cas échéant.

La documentation est téléchargée sur le TCS dans des fichiers séparés conformément à la propriété et aux détails. Il convient de rappeler que le mode de livraison électronique ne dispense pas des copies de certification conformément à toutes les règles.

Puis-je vérifier l'impôt sur le revenu ?

Un modèle de note explicative au bureau des impôts sur demande pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit également correspondre aux informations demandées. Contrairement à la déclaration de TVA, les déclarations d'impôt sur le revenu des particuliers ne sont pas des déclarations de revenus, de sorte que l'IFTS ne peut pas effectuer d'audits sur place. Cependant, elle a le droit de vérifier l'exactitude de la préparation des certificats et du calcul de l'impôt.

Si l'organisation a reçu une demande d'impôt sur le revenu des particuliers, cela signifie que des erreurs ont été commises dans les calculs lors de la compilation des certificats. Ces erreurs peuvent être:

• écarts entre l'impôt calculé, retenu et payé;
• déduction mal appliquée;
• réduction significative de l'impôt sur le revenu des personnes physiques par rapport à la période précédente.

Répondant à la demande des autorités fiscales, il est nécessaire d'apporter des corrections aux certificats et de l'indiquer dans une note. Dans ce cas, vous devrez lister nominativement chaque employé pour lequel une erreur a été commise, et saisirajustements comptables.

Comment répondre aux autres taxes ?

Un exemple de note explicative au bureau des impôts sur une demande concernant d'autres taxes est à peu près similaire à la réponse pour la TVA. Étant donné que tous les rapports soumis sont soumis à une vérification documentaire, il est tout d'abord nécessaire d'exclure la possibilité de commettre des erreurs. Si le contribuable se trompe néanmoins, il est alors tenu de soumettre des calculs mis à jour dans le délai imparti. Dans la réponse, la société mentionne comment les nouveaux calculs affecteront le montant de la taxe en termes de montants.

À son modèle de note explicative à la taxe, sur demande, l'organisation joint des copies certifiées conformes des preuves. Il arrive qu'une enquête fiscale concernant des écarts de déclaration soit causée par des actions en justice de l'entreprise. Par exemple, de tels écarts entre les revenus et les dépenses reflétés dans les déclarations de TVA et d'impôt sur le revenu peuvent être causés par la présence de montants non imposables. De nombreux types de revenus et de dépenses enregistrés dans la déclaration de revenus ne sont pas soumis à la TVA.

Écarts raisonnables

Cependant, ils doivent être inclus dans les autres revenus et dépenses aux fins de l'impôt sur le revenu. À cet égard, il n'y a pas d'erreurs dans la déclaration, et le contribuable dans une note explicative au bureau des impôts sur demande, dont un échantillon peut être facilement trouvé sur les ressources Internet, n'a qu'à indiquer cette circonstance, en se référant à un article de le code fiscal. Il n'est pas nécessaire de soumettre des déclarations révisées dans de tels cas.

Souvent, il y a des demandes de divergence entre le compte de résultat et la déclaration de revenus. Vous ne devriez pas avoir peur de telles demandes. La raison des écarts réside dans la différence entre la comptabilité et la comptabilité fiscale. Un exemple de note explicative au bureau des impôts sur demande dans ce cas peut être une référence motivée à différents principes de déclaration et de comptabilité.

Pertes suspectes

L'impôt sur le revenu suscite de nombreuses questions de la part de l'IFTS, surtout si au lieu de profit dans la déclaration, il y a une perte. Si la perte est de nature ponctuelle, cela n'attire généralement pas l'attention des autorités de contrôle. Mais en cas de pertes constantes, l'organisation doit s'attendre à des demandes trimestrielles de l'IFTS. De tels résultats d'activité commerciale semblent suspects aux autorités fiscales, surtout si l'entreprise ne va pas entamer une procédure de faillite.

Les facteurs affectant la non-rentabilité de l'entreprise peuvent être très différents. Dans la plupart des cas, cela est dû à la forte proportion de dépenses hors exploitation qui ne sont pas liées à la réalisation d'un bénéfice. Par exemple, une organisation a un grand nombre de comptes débiteurs en souffrance et est tenue par la loi de créer une réserve, dont les montants entrent dans les dépenses non opérationnelles.

Une note explicative au bureau des impôts sur une réclamation pour pertes doit contenir des explications sur la survenance des raisons de l'excédent des dépenses surle revenu. Si les résultats ont été influencés par des facteurs macroéconomiques, il convient d'écrire que l'entreprise n'est pas en mesure de modifier la situation économique de la région, le taux de change, le taux d'inflation, etc. Dans le même temps, il est souhaitable de promettre d'optimiser les coûts dans un proche avenir.

Il faut rappeler que l'entreprise est soupçonnée d'actes illégaux et a le droit de convoquer des hauts fonctionnaires pour une commission si la réponse n'est pas suffisamment étayée. Les explications sont écrites sous forme libre.