Taxe sur les dépôts en Ukraine

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

En juillet 2014, le président a signé le projet de loi n° 401 « portant modification du code des impôts », qui modifie la procédure d'imposition des bénéfices des dépôts. Examinons de plus près la nouvelle procédure de règlement.

Un peu d'histoire

Pour la première fois, les banques ont commencé à parler de la taxe sur les dépôts en 2010. Divers chiffres ont été donnés, mais 5% étaient prescrits dans le Code des impôts, qui étaient prélevés sur les dépôts dépassant 200 000 UAH. La prochaine fois, la taxe sur les dépôts a été révisée en 2012. Le taux n'a pas été modifié, car cela s'est accompagné d'une détérioration de la politique sociale.

Changements 2014-2015

La taxe sur les dépôts de 2014 a introduit une innovation capitale: les banques sont devenues des agents des impôts. Les retenues sont effectuées au moment de l'accumulation des intérêts. Désormais, les banques transfèrent mensuellement les montants déduits au budget sans décodage par les déposants, les montants des dépôts et les revenus courus. Ceci est fait afin de maintenir le secret bancaire. Les contribuables eux-mêmes n'auront qu'à déclarer les revenus de placement. La taxe sur les dépôts en Ukraine en 2014 était de 15%, qui a été retenue sur le montant du dépôt, qui est inférieur à 17 salaires décents (19,99 mille UAH). Le nouveau régime s'applique à tousrevenus accumulés après le 01/08/14. Surtout, les déposants dont le contrat a expiré après la date spécifiée ont «souffré» le plus: la taxe sur les dépôts a été multipliée par trois. Les commentaires des déposants confirment que même les tentatives de résilier le contrat plus tôt que prévu ont échoué. Les banques ont immédiatement réduit leurs taux d'intérêt.

Principes d'imposition

Cette fois, l'objectif était: les intérêts sur les dépôts, les comptes courants, les certificats et les contributions aux coopératives de crédit, les fonds communs de placement, les revenus versés par AMC. En cas de résiliation anticipée du contrat, la banque recalcule le montant de la taxe, et réduit le pourcentage de commission au minimum. En termes d'argent, le client ne remarque pratiquement aucun changement. Pour comprendre combien les contributeurs devront transférer au budget, prenons un exemple simple.

Le client a investi 20 000 UAH. à 22% par an avec paiement d'intérêts à la fin du terme. C'est-à-dire qu'à la fin du contrat, la banque accumulera: 20 x 0,22=4,4 mille UAH. De ce montant, 660 UAH. (4,4 x 0,15) seront retenus et transférés au budget. Le client recevra les 20 000 UAH initiaux sur son compte. et 3, 74 mille UAH. comme revenus d'intérêts.

Il n'y a aucune échappatoire dans la loi pour éviter de payer ces intérêts.

Attentes non satisfaites

On a supposé que la nouvelle taxe sur les dépôts en Ukraine aura peu d'effet sur la demande, car il n'y a pas d'autre source de revenus dans le pays. Cependant, depuis 2016, les citoyens ukrainiens ont commencé à payer 18% d'impôt sur le revenu des particuliers et 1,5% sous la forme d'une taxe militaire. Depuis l'intérêtles revenus des dépôts sont inclus dans la base imposable, puis ils sont également soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques et à l'impôt militaire.

Vol des capitaux

Aujourd'hui, les experts disent que si la taxe sur les dépôts en Ukraine est annulée, les clients commenceront à transférer des fonds vers le secteur bancaire. Comme incitation supplémentaire, le Conseil de la NBU recommande au Cabinet des ministres d'augmenter le montant du dépôt garanti. La dernière fois qu'une telle mesure a été prise, c'était en 2012, lorsque le dépôt d'assurance maximum a été augmenté de 150 000 UAH. jusqu'à 200 000 UAH, soit 25 000 dollars. En raison de l'inflation hryvnia aujourd'hui, ce montant équivaut à 7,69 mille USD. e.

Une taxe de dépôt de 15 % a été introduite en 2014. Initialement, un barème progressif était envisagé, mais dans un premier temps ils ont adopté un taux de 15%, en 2015 ils l'ont augmenté à 20%, et en 2016 ils l'ont réduit à 18%. Ainsi, la suppression de la taxe devrait accélérer l'afflux de capitaux dans le secteur bancaire. Aujourd'hui, la charge fiscale sur la caution est de 19,5 %.

Est-ce vraiment vrai ?

Les taux d'imposition actuels rendent les dépôts pratiquement "nuls" en termes de rentabilité, puisque le pourcentage moyen de rentabilité est de 14-15%, ce qui ne dépasse pas le taux d'inflation de 2016. D'un point de vue économique, il est plus opportun d'imposer les revenus pendant la stabilité du marché bancaire. Mais en Ukraine, la crise est plus souvent le moteur des réformes. Et l'imposition d'une taxe sur les intérêts des dépôts a permis d'éviter un désastre financier. Le budget de l'État a reçu 2 milliards d'UAH en 2014 et 8 milliards d'UAH supplémentaires en 2015. Bien que, selon des estimations préliminaires, il était prévureconstitution du budget de 0,5 milliard par mois.

La situation a été aggravée par le contexte économique général: la faillite des banques, dont les déposants ont été contraints de retirer leurs 70 milliards d'UAH via le Fonds de garantie des dépôts, et la triple dépréciation de la hryvnia. La sortie massive de capitaux des banques n'a pu être stoppée que par des restrictions administratives.

Quelques statistiques

L'augmentation de la taxe sur les dépôts a également affecté les sorties de capitaux. En 2015, après avoir fait passer le taux à 20 %, le montant de l'épargne dans les banques ukrainiennes a diminué de 36 %: de 198 milliards d'UAH. jusqu'à 163 milliards d'UAH. Puis il y a eu une reprise progressive des dépôts. Déjà en 2016, les Ukrainiens ont investi 193 milliards d'UAH, dont 73 milliards d'UAH sont tombés sur Privatbank, et 202 milliards d'UAH au premier trimestre de 2017. Malheureusement, plus de 81 % des dépôts sont attirés jusqu'à 6 mois, ce qui menace une crise de liquidité instantanée.

Le taux moyen sur les dépôts en hryvnia est de 15 %. La prévision des prix à la consommation pour 2017 était de 11 %. Compte tenu de l'absence de déflation en juin, le taux d'inflation pourrait atteindre 14 %. Dans ce cas, le rendement réel des dépôts (après déduction de la taxe sur les dépôts) est remis à zéro. Il en va de même pour les taux de change. En moyenne, les banques attirent les dépôts en dollars à 4,1 % par an. Si le taux d'inflation réel est de 14 % et que la dévaluation est de 10 %, le rendement du dépôt deviendra nul.

En l'absence de bourse et de FP non étatiquesur le marché ukrainien, les dépôts sont en fait le seul instrument pour attirer des fonds de la population.

La détaxation stimulera-t-elle les entrées de capitaux ?

Aujourd'hui, les déposants évaluent les produits bancaires en termes d'inflation et de fiabilité bancaire. Dans des conditions d'instabilité systémique, il y aura peu de déposants. Si l'État annule la taxe sur les dépôts, alors la population aura un facteur de choix supplémentaire, mais pas le principal.

En exonérant les dépôts de l'impôt, l'État, pour ainsi dire, montre comment vous pouvez gagner de l'argent dans le pays. Dans les pays de l'UE, l'État prélève environ 40% des revenus des dépôts sous forme d'impôts, en Suisse les taux sont généralement négatifs. Dans un contexte de confiance des déposants dans les banques, un tel système ne fait que stimuler les entrées de capitaux. De plus, pour effectuer un achat important, un Européen doit dépenser le montant par le biais d'un suivi financier. Dans une telle situation, il est plus facile de garder de l'argent à la banque à un maigre pourcentage, afin de ne pas faire de déclaration aux autorités fiscales plus tard.

Si nous analysons les revenus du budget de l'État, il s'avère que les montants transférés sous forme d'impôt sur le revenu des personnes physiques sont presque comparables aux revenus sous forme d'impôt sur le revenu. Cependant, le volet recettes du budget est constitué par la TVA. L'Etat ne fait pas encore confiance à la population. Les agents des impôts sont l'employeur lors du paiement des salaires, le notaire lors de la vente de biens immobiliers et la banque lors du paiement des revenus d'intérêts. Aucune des entités répertoriées n'est obligée de le faire, mais aucune d'entre elles ne pourra échapper à la taxe.

Optionsrésolution de problèmes

Si l'Ukraine aspire à la communauté européenne, alors la politique budgétaire doit être construite selon les normes européennes. Pour que les contribuables puissent déclarer leurs revenus de manière indépendante et payer des impôts sur toutes les recettes, y compris les transactions sur le marché des valeurs mobilières, les taux d'imposition doivent être aussi unifiés que possible.

Suite à l'expérience des USA, l'état peut établir une liste de dépenses dont les revenus peuvent être réduits au moment de la déclaration. Ces dépenses peuvent inclure des dépenses d'éducation, de traitement, de réadaptation, de reconversion, d'économie d'énergie, etc. Il existe désormais un régime différent: si le contribuable a des raisons de réduire le montant de l'impôt, il calcule et paie d'abord le montant total de la redevance, puis demande un remboursement des trop-perçus. De plus, dans l'UE, le mécanisme de régularisation s'applique à la fois à la famille et en tant que contribuable individuel.

Dans un tel système, la taxe sur les dépôts deviendra l'un des frais des opérations passives, et chaque contribuable pourra choisir ses sources d'investissement en fonction de ses priorités.