Combien d'impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé à partir du salaire : procédure de calcul, conditions d'accumulation

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

En s'acquittant de ses tâches sur le lieu de travail, chaque spécialiste s'attend à recevoir des récompenses financières en retour. Autrement dit, les salaires. Du point de vue de la législation de la Fédération de Russie, il s'agit de bénéfices, qui doivent être imposés sans faute. Elle est versée tant par les personnes morales que par les particuliers. Puisque nous parlons d'employés, la loi prévoit le paiement obligatoire de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour eux.

Caractéristiques

Il convient de noter tout de suite que l'impôt sur le revenu des particuliers est censé être payé non seulement sur les salaires, mais également sur tous les autres revenus qu'un individu reçoit. Cependant, dans cet article, nous ne nous intéressons qu'au montant des déductions pour les employés, car ce sujet comporte certaines fonctionnalités.

Donc, si vous êtes officiellement employé dans une organisation, vous n'avez pas besoin de déposer personnellement une déclaration. Cela est dû au fait que les fonctions de mandataire fiscal pour les salariés sont exercées par leur propre employeur. Ses responsabilités comprennent le calcul du montant des contributions obligatoires avec leur transfert ultérieur au budget de l'État.

Le comptable de l'organisation doit savoir combien d'impôt sur le revenu des particuliers est calculé à partir du salaire. Cela vous permettra d'effectuer correctement les calculs et à l'avenir de ne pas avoir de difficultés avec les représentants du service des impôts.

Sur quel revenu est payé ?

Un fait intéressant est que les personnes employées sont tenues de payer l'impôt sur le revenu non seulement sur les salaires, mais aussi sur certains autres revenus:

• Payé de vacances, ainsi que les prestations versées en relation avec une incapacité temporaire.
• Récompenses.
• Dons en espèces si leur prix fixé dépasse quatre mille roubles.

Procédure de calcul

Sachant combien l'impôt sur le revenu des particuliers est calculé à partir du salaire, il n'est pas difficile de faire des calculs. L'ensemble de l'algorithme est extrêmement simple et ne comprend que deux composants:

• Détermination de l'assiette fiscale. Il s'agit du montant total des revenus d'un particulier, à partir duquel l'impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé. Il convient de noter que les salaires accumulés par l'employeur peuvent ne pas être imposés en totalité, mais peuvent être réduits des retenues dues au particulier. Cependant, il s'agit d'un problème distinct.
• Sélection de pari. En termes simples, vous devez savoir combien d'impôt sur le revenu des particuliers est calculé à partir du salaire dans un cas particulier. Parce que le taux àpeuvent différer sous certaines conditions. Même si les employés travaillent dans la même organisation.

Conditions de compte

Donc, nous arrivons peut-être à la question la plus importante. Quel est le montant de l'impôt sur le revenu des particuliers calculé à partir des salaires ?

Ne soyez pas naïf en supposant qu'absolument tous les employés ont un taux universel de 13 %. Il existe certaines conditions importantes dans lesquelles il peut être augmenté.

Le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques calculé à partir des salaires dépend de la résidence. Découvrons ce qu'il y a derrière.

Si au cours des douze derniers mois, un individu est arrivé en Fédération de Russie depuis au moins 183 jours, il est appelé résident et le taux est fixé à treize pour cent. Il convient de noter que la période de 183 jours comprend également l'absence pour des raisons de traitement ou d'éducation en dehors de la Fédération de Russie.

Combien d'impôt sur le revenu des particuliers est calculé à partir du salaire si un individu ne remplit pas cette condition ? Ceci, je dois le dire, est une question distincte.

Si un individu séjourne sur le territoire de la Fédération de Russie moins de 183 jours dans les douze mois, il est appelé non-résident. Pour ces citoyens, la législation établit un taux majoré de 30 %

Une condition importante dans ce cas peut être appelée le fait que le fait de résidence est calculé en fonction de la date à laquelle l'impôt sur le revenu des particuliers est calculé. Lors d'un changement de statut, le taux d'imposition d'un particulier doit également êtreajusté.

Exceptions

Alors, vous savez maintenant combien l'impôt sur le revenu des particuliers est calculé à partir du salaire des résidents et des non-résidents de la Fédération de Russie. Cependant, la loi prévoit également certaines exceptions pour ces derniers.

Il existe quatre catégories de non-résidents qui sont assujettis à l'impôt sur le revenu des particuliers au niveau de treize pour cent. Il s'agit notamment de spécialistes hautement qualifiés, de citoyens des pays de l'UEE, de spécialistes travaillant sur la base d'un brevet, de réfugiés.

Formule de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Vous savez maintenant quels tarifs s'appliquent aux différentes personnes de la Fédération de Russie. En conséquence, vous ne ferez pas d'erreur lors du calcul de l'impôt sur le revenu.

Ainsi, la formule de calcul de l'impôt sur le revenu des particuliers est incroyablement simple: NBS.

Conformément à la formule ci-dessus, vous devez multiplier la base imposable et le taux établi par la loi pour un particulier.

Si vous savez déjà combien d'impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé à partir des salaires, la question du calcul de la base imposable reste ouverte. Examinons-le plus en détail afin qu'à l'avenir les calculs ne vous causent aucune difficulté ou difficulté.

Comment est calculée la base d'imposition

Pour clarifier cet indicateur, les comptables utilisent une formule simple:

D – V.

Selon la formule ci-dessus, vous devez connaître deux indicateurs.

D est le montant des revenus accumuléssalarié et sont assujettis au taux établi conformément à la loi. Rappelons que pour les non-résidents, c'est 30%, pour les résidents - treize.

B - représente le montant des déductions qu'un citoyen peut utiliser. Par exemple, social, immobilier, etc. C'est un sujet assez vaste. Par exemple, s'il y a des enfants mineurs, la base imposable est réduite de mille quatre cents roubles.

Donc, vous savez maintenant combien d'impôt sur le revenu des particuliers est calculé à partir du salaire et comment effectuer ces calculs. Cela permettra aux employés de s'assurer que le service comptable effectue correctement les déductions sur le budget de l'État.

Exemples

Il ne suffit pas de connaître uniquement l'aspect théorique de la question, combien d'impôt sur le revenu des particuliers est calculé à partir du salaire. Il est également conseillé de se familiariser avec des exemples de tels calculs.

Donc, supposons que le salaire d'un résident de la Fédération de Russie est de dix mille roubles et qu'il n'a droit à aucune déduction fiscale conformément à la législation en vigueur.

La base imposable dans ce cas est de dix mille roubles et le taux applicable aux résidents est de treize pour cent.

Total, dans notre exemple, l'impôt sur le revenu des particuliers sera de 1 300 roubles.

Et si le même employé a deux enfants mineurs, la même base imposable sera réduite de 2 800 roubles. Autrement dit, l'impôt sur le revenu des particuliers sera facturé à hauteur de 7 200 roubles. Dans ce cas, le montant de l'impôt transféré au budget de l'État seralégèrement inférieur et s'élèvera à 936 roubles.

Comme vous vous en souvenez, pour les non-résidents, il existe un taux différent établi par la loi russe au niveau de trente pour cent. En conséquence, avec le même niveau de revenu que dans les exemples ci-dessus, l'impôt sur le revenu des personnes physiques s'élèvera déjà à 3 000 roubles.

Condition de paiement

La législation établit non seulement le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais également la période de transfert au budget de l'État.

Par exemple, si un employé a reçu une rémunération pour l'exercice de ses fonctions, l'impôt sur le revenu des particuliers doit être payé le lendemain de la date de règlement.

Des vacances et des congés de maladie, les déductions sont autorisées le dernier jour ouvrable du mois au cours duquel les paiements correspondants ont été effectués.

Des difficultés particulières peuvent survenir lors du paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les vacances et les congés de maladie. Clarifions cette nuance.

Ainsi, si un employé est parti en vacances en janvier et est revenu en février, la taxe est transférée le dernier jour ouvrable de janvier. Puisque c'est au cours de ce mois que le transfert de fonds à l'employé est effectué.

Résumer

Après avoir lu cet article, vous devriez avoir trouvé des questions importantes concernant la déduction de l'impôt sur le revenu des particuliers sur les salaires. Cela s'applique non seulement au taux d'intérêt fixé pour les résidents et les non-résidents de la Fédération de Russie. Rappelons aux lecteurs un trait curieux. Malgré le fait que l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires est déduit du revenu des employés, l'État impose aux employeurs des obligations de transfert de fonds au budget de l'État.

Un autre élément importantla particularité est que l'impôt sur le revenu des particuliers est prélevé non seulement sur les salaires, mais également sur les autres revenus des employés payés par l'employeur. Cela s'applique par exemple aux primes, aux indemnités de vacances, aux congés de maladie, etc. Le taux est le même que pour le salaire.

Les particuliers ont le droit, reconnu par la loi, de payer l'impôt sur le revenu non pas sur la totalité des revenus perçus, mais de les réduire du montant des déductions fiscales. Cela réduit le montant de l'impôt payé.