Motifs et procédure de modification du code fiscal de la Fédération de Russie

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Sûrement chacun de nous comprend que les modifications du Code des impôts ne sont pas acceptées sans raison. Tout doit être conforme à la loi, car il est souvent impossible de faire des ajustements non plus. En d'autres termes, tout doit être modéré, et la justice de la législation repose là-dessus.

Comment ça se passe

Des changements dans les lois fiscales sont en cours en raison de l'adoption de certaines lois fédérales. La Douma d'État le fait, mais le Conseil de la Fédération doit les approuver. Le Président de notre pays signe telle ou telle loi.

Chaque nouveau est considéré comme efficace s'il est officiellement publié.

Les modifications de la législation fiscale peuvent prendre beaucoup de temps, car il existe des lois complexes qui nécessitent non pas une discussion, mais trois. Les étapes de la discussion sont appelées lectures. Parlons-en plus en détail.

Qu'est-ce que les relevés ?

Les modifications du code des impôts commencent par une discussion sur le projet de loi. C'est ce qu'ils appellent lire. Au total, il peut y avoir trois étapes de discussion, c'est-à-direlecture.

Si la loi est adoptée dans le premier, cela ne signifie pas du tout qu'elle ne sera pas corrigée. En règle générale, lors de la première étape, un projet de loi est adopté, qui est ensuite modifié.

Lorsque la loi sera adoptée en deuxième lecture, elle ne sera que légèrement modifiée. Mais si la Douma d'État adopte le projet de loi en troisième lecture, cela indique que la loi est satisfaisante. Il est important de comprendre que la dernière étape n'inclut aucune modification.

L'introduction de modifications dans le code des impôts peut être rapide, mais uniquement pour des projets simples. Il s'avère que leur adoption a lieu immédiatement en troisième lecture, mais les deux premières sont simplement ignorées.

Restrictions

Changer le code des impôts ne peut pas être irréfléchi. Pour cette raison, il existe des articles réglementant l'entrée en vigueur de nouveaux articles. Ainsi, conformément à l'article 5 du code des impôts, les lois fiscales entrent en vigueur:

1. Au plus tôt le premier jour de la nouvelle période fiscale. Nous parlons de la taxe qui a été modifiée ou adoptée.
2. Au plus tôt un mois après la publication.

En ce qui concerne les innovations, selon la loi fédérale "sur les modifications du code des impôts", les nouvelles taxes ne devraient entrer en vigueur qu'à partir du 1er janvier de l'année prochaine. Mais ici, il y a une certaine condition - moins d'un mois ne peut pas s'écouler à partir du moment de la publication.

Des restrictions existent avec l'introduction de nouvelles lois relatives à l'activité entrepreneuriale. Ce moment est précisé dans la Constitution et il est dit que les conditions d'emploil'entrepreneuriat doit être stable.

Comme avant

Malheureusement, depuis 1991, des modifications du Code fiscal de la Fédération de Russie ont eu lieu quatre fois par an. Naturellement, cela a violé tout le principe de stabilité, puis le premier document a été établi pour réglementer la procédure d'ajustement. Mais le Conseil de la Fédération a continué à violer, puis il a été décidé de fixer les restrictions dans la Constitution.

Qu'est-ce qui se passe maintenant

À ce jour, une solution a été trouvée. La loi fédérale «sur les modifications du code des impôts» est entrée en vigueur, selon laquelle les impôts d'une période d'un an peuvent changer plusieurs fois au cours de l'année. Mais tous les ajustements n'entreront en vigueur que l'année prochaine. Mais il y a aussi des limites ici. Si le projet de loi a été publié après le 1er décembre, son entrée en vigueur n'est possible qu'après 12 mois. Par exemple, la loi a été publiée le 20 décembre 2005 et n'entrera en vigueur que le 1er janvier 2007.

Mais en ce qui concerne les conditions de modification des taxes avec une courte période, elles sont autorisées à changer un peu plus souvent. Nous parlons de TVA et d'accises.

Si nous parlons de divers frais, leurs modifications sont fixées au plus tôt un mois à compter de la date de publication.

Pourquoi des modifications sont apportées

Malgré l'adoption du projet de loi portant modification du code des impôts, des ajustements, selon la majorité, sont trop souvent opérés. Qu'en pensent les experts ? Certains soutiennent pleinement de tels changements, car ils correspondent à l'époque. En règle générale, ils dépendent de politiques sociales qui ne sont passe tient en place. D'autres experts qualifient ces changements d'injustifiés, car les investisseurs ne sont pas prêts à injecter leurs propres fonds dans l'économie d'un pays à la législation instable.

On peut dire que des ajustements fréquents ne se justifient que si le principe d'équité est respecté et qu'ils sont vraiment nécessaires. Ce n'est qu'ainsi que l'amélioration des conditions des citoyens peut être considérée comme appropriée et, par conséquent, la législation doit être modifiée fréquemment. Mais, malheureusement, dans notre pays, l'un ne correspond pas toujours à l'autre.

Modifications récentes de la législation

L'année dernière, de nombreuses modifications ont été apportées à la législation fiscale. Certains ont commencé à agir même alors, et d'autres seulement maintenant. Jetons un coup d'œil à eux.

Les modifications apportées à la première partie du code des impôts concernaient la collecte et le paiement des impôts. Ainsi, à partir du 1er janvier de cette année, les pénalités sont calculées différemment:

1. La restriction concernant le montant de l'amende a été supprimée. Désormais, cela ne dépend pas du montant des arriérés.
2. Le jour où les arriérés ont été remboursés n'est pas pris en compte.

Si vous soumettez des documents sous forme électronique, vous pouvez arrêter l'activité d'un entrepreneur individuel, modifier les documents constitutifs, enregistrer gratuitement un entrepreneur individuel ou une organisation.

Même en 2018, les coefficients déflateurs ont été modifiés, mais ce n'est pas tout. Lorsqu'un particulier n'a pas d'enregistrement de résidence dans notre pays, une notification de paiement de taxe est envoyée à l'adresse de l'une des propriétés qui appartient au particulier.

Un seul paiement d'impôt dirigé vers le système budgétaire de notre pays est autorisé. Il sera effectué contre le paiement futur de la taxe foncière, de transport ou foncière.

La bonne nouvelle est la possibilité de payer les taxes via le centre multifonctionnel. Soit dit en passant, si une personne paie des impôts via le service postal fédéral, la caisse administrative ou le même centre multifonctionnel, aucune commission n'est facturée.

À propos de la douleur douloureuse

En plus des modifications ci-dessus, des modifications ont été apportées à la première partie du code des impôts relative à la TVA. Cela a été claironné par tous les médias pendant longtemps, et donc l'augmentation des impôts est toujours la question la plus discutée parmi la population.

Depuis janvier 2019, la TVA est déjà passée à 20 %. Qu'est-ce que cela implique ? Augmentation des prix des services, de l'essence, des biens, des produits, etc. Autrement dit, nous devons bientôt nous attendre à une augmentation tangible des prix sans augmentation des salaires.

L'impôt sur le revenu des particuliers va-t-il changer ?

Les modifications apportées au code des impôts ont également eu une incidence sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Tous les amendements sont entrés en vigueur depuis janvier de cette année. Ce qui a changé:

1. Un nouveau formulaire de déclaration de revenus a été adopté.
2. Désormais, l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est plus soumis à un paiement forfaitaire pour les juges, qui est versé pour l'achat d'un logement.
3. Les personnes qui vivent principalement à l'étranger cesseront de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Russie, même si elles possèdent un bien immobilier dans le pays.
4. Si l'allocation de terrain a été délivrée pour plus de 700 roubles, l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être payé à partir de celle-ci.
5. NDFL n'est pas facturé sur la venteappartements ou maisons, voitures, chalets, chambres, et peu importe si ceux-ci ont été utilisés en affaires ou non. Il y a un point important ici - pendant la période de vente, le propriétaire doit déjà posséder un logement depuis trois ou cinq ans. Si la propriété a été vendue avant cette période, l'impôt sur le revenu des particuliers devra être payé.
6. Il y a des avantages pour les Moscovites qui participent au programme de rénovation. La durée de la propriété d'un logement dans le cadre du programme a été modifiée, les revenus perçus dans le cadre du programme ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les coûts de vente peuvent être réduits s'ils sont consacrés à l'achat d'un nouveau logement.

Impôt sur le revenu

Les députés ont proposé des amendements au Code des impôts et soutenu l'initiative, les amendements suivants sont en vigueur à partir du 1er janvier de cette année:

1. Les dividendes sont des biens reçus par un individu lors de la liquidation de l'organisation ou de sa sortie. Pour la fiscalité, la valeur marchande de la propriété est prise, ce qui était pertinent au moment de la réception.
2. Le contribuable peut déterminer le pourcentage d'impôt sur les dividendes reçus.

Réglages STS

Des projets d'amendements au Code des impôts sont élaborés chaque année, mais ils ne sont pas tous lus. Contrairement à beaucoup d'autres, les articles relatifs à la fiscalité simplifiée ont été modifiés. Ainsi, depuis janvier de cette année, le coefficient déflateur a été augmenté par arrêté du ministère de l'Économie et du Développement et est égal à 1 518. En outre, il existe des motifs de reconnaissance des contributions sur les contributions non soumises. La base marginale des cotisations de retraite et d'hospitalisation a augmenté. Maintenant la base maximale pour l'assurance pensionsera égal à 1 021 000, et pour les congés de maladie dus à la naissance d'enfants - 815 000.

Il est important que tous ces changements soient connus des gens, car, comme le disait le personnage culte: "L'ignorance n'est pas une excuse", et c'est vrai.

Obligation fiscale

Ici, nous parlons tous des changements et du mécontentement des citoyens du pays à leur égard, mais est-ce que quelqu'un se souvient de la nécessité de payer des impôts ? C'est juste ça, il y a peu de telles personnes. C'est peut-être pour cette raison que "de plus en plus de nouvelles lois sont inventées". Rappelons-nous ce qui menace les escrocs.

Le troisième article du Code des impôts stipule que toute personne est tenue de payer les redevances et les taxes établies par l'État. Si une personne ne le fait pas, elle peut être amenée non seulement à une responsabilité administrative, mais également fiscale et même pénale.

Chaque type de responsabilité est imposée à certaines entités, par exemple, les personnes morales sont passibles d'une responsabilité pénale et administrative, tandis qu'un particulier n'est assujetti qu'à l'impôt. Pour cette raison, il est tout à fait possible que le défaillant soit attiré plusieurs fois pour la même infraction. Il s'avère que si un fonctionnaire est poursuivi, le fisc peut également lui infliger une amende.

Quant à l'entrepreneuriat individuel, il est impossible de l'amener à la fois à la responsabilité fiscale et pénale, puisqu'ils sont considérés par la loi comme des personnes physiques.

Prescription

À l'article 113 du Code général des impôtsil est écrit qu'il est possible d'attirer un défaillant dans les trois ans. Comment est calculé le délai de prescription ? Le compte à rebours commence à partir de la fin de la période fiscale, si un non-paiement partiel ou total a été détecté au cours de la période précédente.

Pour les agents des impôts, le délai de prescription est calculé à partir du moment où l'infraction a été commise.

Événements brillants de l'année écoulée

Les dernières modifications adoptées dans le Code des impôts ont enthousiasmé la population de notre pays. Jetons un coup d'œil à ce qu'il y a de si spécial dans les nouveaux amendements.

En 2018, un projet de loi sur la fiscalité professionnelle a été voté en mode test. Ce que c'est? C'est le nom du régime fiscal des particuliers qui se livrent à la vente de services, de biens, de droits immobiliers ou d'ouvrages. Les personnes doivent répondre à certaines exigences:

1. Être immatriculé aux impôts.
2. Informer l'administration fiscale du début des travaux.
3. L'absence des travailleurs et des employeurs. Nous parlons de ces situations où les gens gagnent exclusivement par leur travail.
4. Gérez vos affaires en utilisant Internet; à Kalouga, dans la région de Moscou, au Tatarstan et à Moscou.
5. Effectuer des activités autorisées par la loi.
6. Ne pas avoir un revenu supérieur à 2 400 000 roubles par an.

Il s'avère que les indépendants et ceux qui sont assujettis à l'impôt sur le revenu professionnel ont une grande différence. Quels sont-ils:

1. L'entrepreneur individuel ne peut pas devenir indépendant, mais l'impôt sur le revenu professionnel pour les entrepreneurs individuels est adapté.
2. Pour les indépendants enla loi précise les professions qu'ils peuvent exercer et les personnes qui paient sous un régime spécial ont le droit de faire autre chose que ce qui est interdit par la loi.
3. Les personnes soumises à un régime spécial paieront l'impôt au taux légal, et les indépendants à partir de janvier de cette année paient 13 % et soumettent une déclaration de revenus.
4. Vous devrez vous enregistrer auprès du Service fédéral des impôts de différentes manières.
5. Les indépendants peuvent s'immatriculer sur tout le territoire national, tandis que les assujettis à l'impôt sur le revenu professionnel ne peuvent s'immatriculer que dans les régions où le projet de loi a déjà été lancé.

Qui n'est pas soumis au régime spécial:

1. Les personnes qui vendent des produits soumis à accise ou soumis à étiquetage en vertu de la loi de notre pays.
2. Qui extrait et vend des minerais.
3. Revendre des droits de propriété, des biens. L'exception est la vente de biens pour des besoins personnels et autres.
4. Dont le revenu est supérieur à 2 400 000 roubles. par an.
5. Engagé dans des activités entrepreneuriales dans l'intérêt d'un tiers sur la base d'accords de commission ou d'agence. L'exception concerne les personnes qui livrent ou reçoivent des marchandises au profit d'une autre personne.
6. Vous pouvez vous inscrire sans vous rendre au service des impôts dans l'application My Tax, tandis que les particuliers doivent se rendre au service et ce n'est qu'après une visite personnelle qu'ils seront considérés comme des contribuables.

Bien sûr, pour les habitants de notre pays, de tels changements et ajouts au Code des impôts ne sont pas entièrement agréables. Mais espérons que ce ne soit que le premier.impression, et bientôt les gens s'y habitueront.

Taxe foncière

Les modifications apportées au code fiscal de la République de Biélorussie et de la Russie sont quelque peu similaires, mais fondamentalement différentes à certains égards. Par exemple, dans notre pays, il existe une taxe foncière pour les particuliers. Et depuis janvier de cette année, le gouvernement a décidé d'étendre l'avantage fiscal à ceux qui pourraient devenir retraités en 2019 si la réforme des retraites n'était pas adoptée. Ces personnes ne peuvent pas payer de taxe sur chaque propriété, mais celle-ci ne doit pas être utilisée à des fins commerciales.

De plus, le coefficient de calcul de la taxe est resté au même niveau - 0,6. Le recalcul des taxes foncières et foncières des années précédentes a été exclu.

Si convoqué à l'inspection

La loi "portant modification du code fiscal" ne s'applique pas au contenu du document lui-même, mais l'affecte néanmoins indirectement. Nous avons déjà parlé plus haut de ce qui attend les non-payeurs, mais ce n'est pas tout. Il n'y avait aucune mention de la situation où une personne reçoit une convocation pour être convoquée pour un interrogatoire. Beaucoup de gens traitent le document avec beaucoup de négligence, ce qui ne fait qu'aggraver la situation. Avec quoi? Et le fait que le défaut de se présenter à l'interrogatoire sera interprété par les instances habilitées comme une aggravation de la culpabilité du non-payeur. En conséquence, le montant de l'amende peut être augmenté, et qui s'en réjouit ? Pour cette raison, il est préférable de répondre rapidement à de tels articles.

Il n'y a rien de mal à parler, personne ne vous menottera et ne vous enverra en prison. Il y aura une conversation pacifique qui permettra au fraudeur d'expliquer les raisons du non-paiementOu faites face à vos propres erreurs. Après tout, il se trouve qu'une personne a payé tous les impôts, mais a oublié la pénalité.

Concepts documentaires

Nous avons déjà parlé des modifications apportées au Code des impôts, nous allons maintenant décrypter tous les concepts utilisés dans l'article. Ils sont stables et sont appliqués en permanence dans la législation.

Commençons donc par le produit. Les biens sont tous les biens vendus ou destinés à la vente.

Le travail est une activité dont les résultats s'expriment matériellement et satisfont aux exigences tant d'une personne physique que d'une personne morale.

Un service en vertu du Code des impôts est défini comme une activité qui n'entraîne aucune récompense financière.

La vente de biens est le transfert de propriété des résultats d'un travail ou de biens contre de l'argent, cela inclut également la prestation de services d'une personne à une autre. La cession de biens peut être reconnue comme une vente même à titre gratuit, si cela est prévu par le code.

Non considéré comme une implémentation:

1. Transfert de biens à caractère d'investissement.
2. Transfert d'actifs incorporels, d'immobilisations à des organisations à but non lucratif afin qu'elles exercent leurs activités statutaires.

Les dividendes sont tout revenu qu'un participant reçoit d'actions ou d'actions d'une entreprise après le paiement des impôts.

Les dividendes ne sont pas pris en compte:

1. Paiement à un participant en actions transférées en propriété.
2. Paiement versé au participant dans le cadre de la liquidation de l'organisation. Importantla condition est que le montant des paiements ne doit pas être supérieur à ce qu'il a contribué au capital de l'organisation.

L'intérêt est tout revenu prédéterminé qui est reçu sur les titres de créance de divers types.

Conclusion

Comme vous pouvez le voir, les amendements au Code fiscal de la Fédération de Russie ne sont pas vains. Malheureusement, la mentalité de nos concitoyens est telle que payer des impôts est perçu par eux comme un acte incompréhensible. Peu de gens pensent que les fonds vont au budget, à partir duquel les hôpitaux, les écoles, les jardins d'enfants et d'autres organisations reçoivent des fonds. Beaucoup travaillent comme enseignants, médecins et policiers, mais ces personnes sont payées sur le budget.

Chaque Russe devrait penser à ce moment. Si aujourd'hui il ne paie pas d'impôts, alors demain il n'y aura pas assez de médicaments dans les hôpitaux ou les pharmacies ni de manuels scolaires à l'école. Oui, et c'est plus facile de vivre en sachant qu'on n'a pas besoin de se cacher et d'avoir peur de qui que ce soit.

C'est peut-être à cause du manque de finances que de plus en plus de taxes sont introduites, et nous continuons à nous asseoir et à condamner le gouvernement au lieu de changer notre attitude face à ce qui se passe. Rappelez-vous: pour changer le monde, vous devez vous changer vous-même. Ce principe s'applique à tout, y compris la fiscalité dans notre grand pays.