Fonction de contrôle des taxes : description et exemples

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

L'essence et les objectifs des impôts s'expriment principalement dans les fonctions qu'ils remplissent. Il y a beaucoup de ces derniers. Nous caractériserons chacun d'eux, en nous attardant en détail sur la fonction de contrôle des impôts et du Service fédéral des impôts. Voici sa description, exemples.

Qu'est-ce qu'une taxe ?

Ensuite, nous analyserons la fonction de contrôle de l'administration fiscale et des impôts. Considérons d'abord les caractéristiques du terme.

L'impôt est un paiement obligatoire gratuit individuel prélevé de force par des organismes publics spéciaux auprès d'individus et de diverses organisations. Le but d'une telle collecte est d'assurer les activités financières de l'État en général et de ses municipalités.

Dans le même temps, les impôts se distinguent de toutes sortes de redevances et droits, dont la perception n'est pas gratuite, mais est une condition pour que les payeurs accomplissent certaines actions, leur fournissent des services publics, tirent toute documentation, etc.

La perception des impôts dans la Fédération de Russie est régie par le Code des impôts. Tous sont divisés en fédéral, local et régional. Liste des taxes spécifiques à chaquedes groupes approuvés dans le Code des impôts.

La totalité de tous les impôts établis, les formes, les méthodes, les principes de leur perception, établissement, abolition, contrôle et changement est le système fiscal de l'État.

Il est important de souligner les éléments fiscaux tels que:

• Contribuables.
• Base d'imposition.
• Objets de taxation.
• Avantages fiscaux.
• Unités fiscales.
• Ordres de calcul.
• Taux d'imposition.
• Sources d'imposition.
• Périodes fiscales.
• Procédures de paiement.
• Taxe sur les salaires.
• Délai de paiement des impôts.

Ces contributions au trésor public sont une catégorie très courante. Par conséquent, plusieurs classifications ont été introduites en matière de taxes:

• Direct et indirect.
• Accord et revenu.
• Régressif, progressif et proportionnel.

Spectrum of functions

La fonction de contrôle des impôts n'est qu'un des composants. Au total, il y en a plusieurs:

• Fiscal.
• Régulation.
• Social.
• Fonction de contrôle des taxes.

Exprimons maintenant les caractéristiques des catégories de cette liste.

Salle de contrôle

Analysons l'essence de la fonction de contrôle fiscal. Cette fonction est conçue pour créer des conditions préalables au maintien des proportions de valeurs dans le processus de formation et de distribution ultérieure des revenus de diverses entités économiques. C'est grâce à elle qu'il est possible d'évaluer clairement l'efficacitétel ou tel canal fiscal, ainsi que la "presse" fiscale sur la population. Il est possible d'identifier la nécessité de changements dans la politique fiscale.

La fonction de contrôle des impôts permet à l'État de surveiller à la fois la ponctualité et l'exhaustivité de la réception des fonds dans le budget de l'État. Lors de la collecte, il est également utile de suivre et de comparer leurs valeurs.

Les impôts permettent à l'État d'exercer un contrôle sur les activités financières et économiques de ses citoyens. Gardez une trace de leurs sources de revenus et de dépenses.

Exemple de la fonction de contrôle des impôts: il existe une évaluation du montant d'argent reçu des particuliers et des organisations. Ensuite - une comparaison quantitative des indicateurs de revenu avec les besoins du gouvernement en ressources financières. Par la suite, sur la base de ces données, l'efficacité du système fiscal créé est évaluée, le contrôle des flux financiers et des différents types d'activités des citoyens est assuré. Cette fonction permet également d'identifier le besoin de correction du Code des impôts et de la politique budgétaire de l'État dans son ensemble.

Sachant quelle est la fonction de contrôle des impôts, nous ne l'identifierons pas au contrôle fiscal. Elle est réalisée à la fois par les autorités fiscales et douanières, certaines unités de fonds hors budget. La tâche de tous ces départements est de surveiller le respect des lois fiscales par le biais de diverses formes de contrôles fiscaux.

Social

Nous avons analysé quelle est la fonction de contrôle des impôts. Le social est un peudétaché de celui-ci, mais en même temps étroitement lié au réglementaire et au fiscal. Elle s'exprime par la perception de l'impôt foncier et de l'impôt sur le revenu. Dans un montant plus important, ces frais sont payés par la partie aisée de la population, de sorte que cet argent sous forme de prestations sociales aille aux citoyens pauvres.

Mécanismes concrets pour la mise en œuvre de cette fonction sociale - paiements d'assurance. En ce qui concerne spécifiquement l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il existe les listes suivantes:

• Revenu non imposable.
• Déductions fiscales forfaitaires.
• Déductions fiscales professionnelles.

En outre, une liste des revenus soumis à des taux d'imposition majorés est en cours d'introduction.

Fiscal

On peut dire que la fonction fiscale découle de la nature même de l'impôt. Il est typique des États de différents systèmes et de différentes époques. C'est lors de sa mise en place que se forment les ressources de l'État et que se créent les ressources matérielles nécessaires pour assurer l'existence de l'État.

La tâche principale dans la mise en œuvre de cette fonction est d'assurer un poste de revenu stable pour les budgets de tous les niveaux. Il s'agit du concept le plus large de toutes les fonctions identifiées dans cet article. Ceci est entendu non seulement pour assurer la participation des citoyens à la formation du budget, à partir duquel les besoins nationaux sont financés.

Notez que la mise en œuvre de la fonction fiscale comporte également un certain nombre de limites subjectives et objectives. Si les recettes fiscales sont insuffisantes et que les dépenses publiques deviennent impossiblesréduire, alors vous devez recourir à d'autres formes pour attirer des revenus vers le Trésor. Pour la plupart, il s'agit de prêts externes et internes de l'État, locaux, régionaux. Le point négatif est qu'ils contribuent à l'accumulation de la dette publique.

Son maintien dans le futur au détriment des fonds budgétaires conduit souvent à une augmentation de la pression fiscale sur la population. Cela provoque le mécontentement des contribuables et entraîne une baisse de la production. La conséquence est la prise de nouveaux emprunts d'État. À la suite de cela, une pyramide financière est construite, qui n'est pas infinie dans son essence. À un certain moment, il s'effondre, se transformant en effondrement à la fois pour le budget du pays et pour l'épargne des citoyens. Il existe de nombreux exemples dans l'histoire.

Réglementation

Non moins que la fonction de contrôle des impôts, il est également important de réglementer. Dans les conditions anti-crise modernes de la Fédération de Russie, cela revêt une importance particulière. C'est l'incarnation de l'influence active de l'État sur la vie sociale et économique.

Temporairement, cette fonction est associée à la redistribution des paiements d'impôts entre les personnes morales et les particuliers, les différents secteurs économiques, l'État et ses entités territoriales. Sa tâche principale est de réguler le niveau de revenu des différentes catégories de la population. Cela s'incarne dans un système de collecte d'impôts, d'avantages et de paiements.

Le but de l'application des avantages est de réduire les obligations fiscales de groupes spécifiques de citoyens. Ce qui suit se démarque ici:

• Retraits. Prestation visant à délester de l'impôttypes d'objets spécifiques.
• Réductions. Il s'agit d'avantages visant à réduire l'assiette fiscale.
• Crédit d'impôt. Allocation visant à réduire les salaires ou les taux d'imposition.

Pour les crédits d'impôt, ils peuvent prendre les formes suivantes:

• Réduction des taux d'imposition.
• Réductions salariales.
• Congés fiscaux - exonération totale d'impôts pour une période déterminée.
• Remboursement de la taxe déjà payée - totale ou partielle.
• Ajournement ou échelonnement du paiement de l'impôt. Cela comprend les crédits d'impôt à l'investissement.
• Crédits d'impôts antérieurs.
• Remplacer le paiement de l'impôt (ou le paiement d'une partie de celui-ci) par une expression naturelle.

Cette fonction vise à réguler les activités financières et économiques de diverses sociétés et entreprises par le biais d'un système de paiements d'impôts accumulés par l'État et destinés à restituer les ressources épuisées (principalement naturelles), à les impliquer davantage dans l'avenir de la production, pour accélérer la croissance économique.

Les taxes réglementaires comprennent généralement les éléments suivants:

• Taxe sur la reproduction des ressources minérales.
• Taxe sur l'utilisation du sous-sol.
• Taxe sur l'obtention du droit d'utiliser des objets du monde animal, des ressources biologiques aquatiques.
• Taxe d'eau.
• Taxe forestière.
• Taxe environnementale.
• Taxe de circulation.
• Taxe foncière.
• Taxe de transport.
• Terretaxe.

Il est important de noter que la fonction fiscale de régulation ne se manifeste pas seulement dans la sphère de la production. Il fonctionne également à travers la solvabilité des individus.

Sous-fonctions fiscales

La fonction de contrôle des impôts est d'évaluer l'efficacité des canaux fiscaux et d'ajuster ensuite la législation pertinente sur cette base.

Mais en plus de cela et d'autres fonctions, il existe également des sous-fonctions de taxes. Ils viennent de la réglementation. Il y en a trois:

• Reproducteur.
• Stimulant.
• Déstimulant.

Analysons ces sous-catégories en détail.

Sous-fonction de stimulation

Le but de cette sous-fonction fiscale est de soutenir le développement de divers processus économiques. La mise en œuvre passe par un système d'avantages et d'exonérations fiscales.

Par exemple, le système fiscal moderne de la Fédération de Russie offre toute une gamme de préférences aux petites entreprises, aux associations de personnes handicapées, aux entrepreneurs agricoles, aux organisations caritatives, etc.

Sous-fonction de déstimulation

Comme son nom l'indique, c'est l'opposé de la sous-fonction fiscale stimulante précédente. Quel est le point ici? À l'aide d'une sous-fonction déstabilisatrice, l'État, au contraire, ralentit certains processus économiques.

Reproduire la sous-fonction

La tâche principale d'une telle sous-fonction fiscale est d'accumuler des fonds pour la restauration des ressources nationales.

Exemples ici sont des déductionscontributions pour la reproduction de la base de ressources minérales, la restauration des ressources en eau du pays, etc.

Fonction incitative

Dans certains systèmes et classifications, en plus du contrôle, social (redistributif), réglementaire et fiscal, il y a parfois aussi une fonction incitative. Elle exprime la reconnaissance par l'Etat des mérites de certaines catégories de la population. En Fédération de Russie, ce sont, par exemple, des participants à la Seconde Guerre mondiale, des héros de la Russie, de l'Union soviétique, etc.

Essentiellement, cette fonction est l'adaptation du système fiscal à la politique sociale de l'État. Ainsi, des déductions sont opérées sur le revenu imposable des citoyens pour l'entretien des personnes à charge, des enfants mineurs, la construction et l'achat de logements et la mise en œuvre d'aides caritatives. L'assiette fiscale est également réduite en relation avec les dépenses sociales d'un citoyen - l'achat de médicaments, l'éducation payée pour les enfants, etc.

Fonctions des autorités fiscales

Ci-dessus, nous avons analysé le contrôle et d'autres formes de fonctions fiscales. Ils sont différents vis-à-vis de l'administration fiscale. Par exemple, les fonctions de contrôle du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie seront quelque peu différentes de l'impôt lui-même.

Considérons leur portée par rapport aux autorités fiscales:

• Fiscal. Veiller à ce que les redevances payées par les citoyens et les organisations soient créditées sur les comptes du Service fédéral des impôts en temps voulu et dans leur intégralité.
• Application de la loi. Il s'agit de l'identification des violations des lois fiscales, ainsi que de leur suppression en temps opportun. Par exemple, l'introduction de diverses pénalités pour retard de paiement des impôts,violations dans la documentation des rapports, etc.
• Conseil (ou informationnel). Les autorités fiscales ont l'obligation directe d'informer les payeurs des règles de paiement des impôts, des normes et des modifications du code des impôts.
• La fonction de contrôle des autorités fiscales. Surveillance du respect du code des impôts, comptabilisation des contribuables.

Tâches supplémentaires du Service fédéral des impôts

Énumérons les fonctions de contrôle supplémentaires des autorités fiscales:

• Contrôle de l'exactitude du calcul, de l'exhaustivité et de la rapidité des paiements d'impôts au Trésor public.
• Contrôle de la production et de la circulation ultérieure d'alcool éthylique, d'alcool et de produits du tabac.
• Contrôle du respect de la législation monétaire relevant de la compétence du Service fédéral des impôts.
• Suivi des informations des contribuables.

La fonction de contrôle des impôts permet à l'État de suivre le volume et l'intégralité de la réception de ces paiements, d'analyser la qualité des circuits fiscaux. Et sur la base de ces données, ajustez le code des impôts et la politique budgétaire. Quant aux fonctions de contrôle du Service fédéral des impôts, elles sont différentes des fonctions des impôts eux-mêmes.