Schéma de factorisation : description, types, opérations

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

L'affacturage devient déjà incontournable dans la sphère commerciale aujourd'hui. Souvent, les fournisseurs de biens et de services sont confrontés à un choix difficile: travailler sur le prépayé ou donner à leurs clients le droit de différer le paiement ? La première option peut réduire le nombre de clients potentiels de l'entreprise. La seconde - crée certains risques qui peuvent mettre en péril l'ensemble de l'activité commerciale. Le juste milieu ici est l'utilisation de certains schémas d'affacturage. Cet article leur sera consacré.

Qu'est-ce que c'est ?

Avant d'aborder les schémas de factorisation, présentons au lecteur la définition du concept principal.

L'affacturage est le financement d'une certaine créance monétaire contre une cession. Il s'agit d'une certaine forme de prêts sur matières premières, dans laquelle les droits à la dette des créanciers sont transférés à un tiers (dans ce cas, un facteur). Dans ce cas, le fournisseur de biens/services reçoit le paiement qui lui est dû plus tôt que prévu dans le contrat avec l'acheteur/consommateur.

Ce terme est d'origine anglaise. Ici, l'affacturage est une médiation.

Qui peutagir comme facteur ? Dans la plupart des cas, il s'agit d'entreprises spécialisées. Les services d'affacturage des banques commerciales sont plus courants en Fédération de Russie.

Fonctions

Comprendre les schémas de factorisation aidera à se familiariser avec ses fonctions de définition:

• Financement des fournisseurs. A savoir, la reconstitution rapide de son capital.
• Recouvrement de créances. Dans cet aspect, il s'agit d'une fonction de gestion.
• Assurance contre le risque de non-paiement (si nécessaire).

Participation

Quel que soit le schéma d'affacturage que nous envisageons, ces trois parties y participeront certainement:

• Facteur. Il s'agit soit d'une société d'affacturage distincte, soit d'un service bancaire du même nom.
• Fournisseur de biens, services. Il agit respectivement en qualité de client et de créancier.
• Client. Dans cette situation, le débiteur.

Factoring: comment ça marche

Passons à une explication directe. Le schéma de factorisation est le plus facile à imaginer dans l'algorithme suivant:

1. Le fournisseur expédie les produits à l'acheteur. Auparavant, ils conviennent d'un paiement différé pour cela. En règle générale, cela va d'une semaine à 4 mois.
2. Le fournisseur conclut un contrat avec une société d'affacturage, lui transfère toutes les factures de cette transaction.
3. Factor paie les factures dues sur le compte du fournisseur. Dans la plupart des cas, cela représente 90 % du coût total selon ces documents. Les 10% restants sont envoyés sur le compte du vendeuraprès que l'acheteur ait reçu sa marchandise, vérifiez-la. Bien sûr, les services d'affacturage ne sont pas gratuits - l'entreprise reçoit une certaine commission sur le montant total de la transaction.
4. Buy paie pour le produit reçu / service spécifié après le délai spécifié au facteur.

Voici à quoi ressemble le schéma standard d'affacturage des achats en termes généraux. Passons à la description des points importants du processus.

Étapes d'activité

Nous nous sommes familiarisés avec le schéma d'affacturage avec une explication. Nous allons maintenant présenter une description plus détaillée des étapes de ce travail.

Activité préliminaire. Avant de conclure un accord avec un client, les spécialistes de la société d'affacturage évaluent et analysent les capacités financières et la réputation de leur client potentiel (l'acheteur dans ce cas).

Quant au fournisseur, il est tenu de fournir les informations fiables nécessaires sur l'acheteur. Il informe également sur les conditions de paiement et de livraison des marchandises, est tenu d'informer la société d'affacturage à quel point l'acheteur était consciencieux lors de la coopération passée.

Documents. Un point important dans le schéma de travail de l'affacturage d'achat est la conclusion d'un accord entre le client et le factor. Ce qui suit doit être écrit dans le contrat:

• Objet de l'accord.
• Droits et obligations de toutes les parties prenantes.
• Description de la procédure de financement client.
• Limites de prêt.
• Description de la procédure, conditions de cession des droits àdette de la société d'affacturage.
• Le coût du travail des spécialistes de l'affacturage, la méthode de calcul avec un facteur.
• Le cas échéant, une clause d'assurance en cas de violation par le débiteur de ses obligations.
• Conditions du contrat.
• Autres termes importants pour les parties.

Contrôle. Le schéma d'affacturage d'agence inclut toujours ce point important. Inclut les éléments suivants:

• Vérification du respect par les participants des obligations qui leur sont assignées par le contrat. En cas de violation, une réclamation sera formée en conséquence.
• Vérifier que les actifs concernés correspondent aux exigences documentées de la société d'affacturage.
• Analyse de l'évaluation: doit-elle être modifiée par le client (vendeur) ou le client (acheteur, débiteur).

Quand est-ce nécessaire ?

Nous avons commencé l'article par le fait que l'affacturage devient indispensable dans les conditions actuelles du commerce mondial. Après tout, il existe une situation dans laquelle les intervalles entre le fait de l'expédition des marchandises et la réception du paiement deviennent de plus en plus longs. Il ne faut pas oublier les diverses circonstances de force majeure dans lesquelles ce service devient vital.

Dans l'article, nous avons présenté les schémas d'affacturage avec et sans recours. Mais dans quels cas leur utilisation est-elle nécessaire en situation d'entreprise ? Voici les principaux cas de travail:

• Le besoin d'une augmentation urgente du fonds de roulement. Les services d'affacturage sont ici plus rentables que de prendre à court termeprêts. Cette raison est plus pertinente pour les petites entreprises. Pour lesquels, il faut le dire, il n'existe pas encore de conditions disponibles et mutuellement avantageuses pour les prêts à court terme en Russie.
• Attirer un client. Afin de ne pas manquer un client rentable, le vendeur souhaite lui offrir les conditions de coopération les plus favorables. Mais en même temps, il n'est pas prêt à attendre le paiement en plusieurs fois.
• Travailler avec de nouveaux clients. En règle générale, il s'accompagne souvent d'un paiement instable. L'affacturage vous permet de recevoir des paiements garantis après l'expédition des produits.
• Fournitures des petites entreprises et entreprises aux grandes entreprises. Ces derniers se caractérisent souvent par des modèles de travail inflexibles avec des conditions de paiement fixes.

Quand l'affacturage n'est-il pas possible ?

Vous savez maintenant comment fonctionne le schéma d'affacturage. Ci-dessous, nous énumérons les cas dans lesquels il n'est pas possible de contacter les sociétés d'affacturage:

• Lorsqu'une entreprise a simultanément un grand nombre d'acheteurs avec des dettes impayées.
• Référence aux fabricants spécialisés.
• Entreprises dont la procédure commerciale est la suivante: les factures ne sont pas émises immédiatement après l'expédition, mais après l'achèvement de certains travaux.
• Entreprises qui concluent des contrats avec des sous-traitants.
• Fournisseurs qui assurent le service après-vente des clients.

Nous notons également les situations suivantes dans lesquelles la fourniture de services d'affacturage est impossible:

• Illustrationrèglements entre succursales d'une même entreprise, société.
• Remboursement de dettes non pas de personnes morales, mais de particuliers. Faire des règlements entre les institutions budgétaires.

Fonctionnalités clés de l'affacturage

Nous présentons des schémas d'affacturage pour l'acheteur. Mais nous démontrerons également les principales caractéristiques de ce service afin de montrer ses différences déterminantes par rapport à un prêt dans le sous-titre suivant:

• Fait référence aux services à court terme. Il peut y avoir un retard de paiement de la part de l'acheteur de quelques jours seulement. La durée maximale est d'un an.
• Le service est fourni sans acompte.
• Est le financement des activités actuelles déjà développées et établies d'une société ou d'une entreprise.
• Le montant dépend uniquement du volume des ventes du client-fournisseur.
• Du montant versé au client, la commission pour la prestation de services par la société d'affacturage est nécessairement déduite. Il existe également des régimes dans lesquels le montant de la dette est remboursé en plusieurs versements. Par exemple, une moitié - avant les règlements avec le débiteur, la seconde - après eux.
• Papier minimum (par rapport au même prêt). En fait, tout ce dont vous avez besoin est une facture, des factures et un contrat. Cette dernière peut être permanente. C'est-à-dire qu'une fois conclu, le client recevra un financement de la société d'affacturage après présentation de la facture et des lettres de voiture.
• Dette remboursée par un tiers. C'est-à-dire qu'il est payé par le payeur-acheteur non pas sur le compte du vendeur, mais sur le compte du factor.

Clécaractéristiques du prêt

Les services d'affacturage, bien que dans certains endroits ils ressemblent à des prêts, s'avèrent souvent être les mêmes organismes bancaires, en diffèrent à bien des égards. Introduisons les principales caractéristiques d'un prêt pour montrer cette différence:

• À la base, le prêt est à long terme.
• Dans la plupart des cas, le prêt n'est émis que sur garantie.
• Le montant du prêt est clair, convenu à l'avance dans le contrat.
• Un prêt est accordé dans certains cas pour la création d'une entreprise, son développement à partir de zéro ou de faibles positions de départ.
• Lors du prêt, le montant total du prêt est émis en une seule fois.
• Pour obtenir un prêt commercial, vous devez rassembler un ensemble impressionnant de documents. Dans le même temps, recevoir un prêt d'une banque ne signifie pas du tout que le prochain sera accordé au crédité. Un accord séparé est conclu pour chaque prêt.
• La dette d'un organisme bancaire est payée par la personne morale ou physique pour laquelle le prêt a été émis.

Variétés de factorisation

Nous avons démontré des schémas d'affacturage avec et sans recours. Voyons maintenant ce que sont les services d'affacturage en général - familiarisons-nous avec leurs classifications.

Selon la situation d'endettement:

• Réel. Le contrat d'affacturage est conclu après la naissance des dettes.
• Consensuel. Les dettes ici sont attribuées à l'avance.

Par lieu de résidence des participants:

• Domestique. Tous les participants sont dans le mêmeétat.
• Externe. Affacturage international.

Par le nombre de facteurs eux-mêmes:

• Hétéro. Il y a un facteur.
• Mutuelle. Il y a deux facteurs impliqués dans l'affaire.

Par gamme de services fournis:

• Wide (ou conventionnel). Il n'y a pas seulement le financement et le recouvrement de créances, mais aussi la comptabilité, l'assurance et d'autres services clients connexes.
• Étroit (limité). La gamme de services d'une société d'affacturage est minimale - financement des clients et recouvrement de créances.

Par type de workflow:

• Traditionnel.
• Électronique.

Avantages significatifs

Définissons les avantages les plus convaincants de l'affacturage:

• Aucun dépôt requis.
• Les exigences de solvabilité du fournisseur sont plutôt clémentes.
• Flux de trésorerie ininterrompu garanti, accélérant ce processus.
• Organisation du recouvrement de la dette de l'acheteur non pas par le fournisseur, mais par la société d'affacturage.
• La conclusion d'un contrat d'affacturage est en fait une assurance contre le non-paiement.
• Économies sur l'impôt sur le revenu, qui est déduit lors de l'expédition des marchandises.
• Ce financement n'apparaît pas comme un prêt, c'est pourquoi il ne viole pas le bilan de l'entreprise.
• La capacité d'attirer des acheteurs avec un système de paiement flexible.

Défaillances importantes

Regardons en quoi l'affacturage est mauvais par rapport aux prêts traditionnels:

• Haut-commissariat. Jusqu'à 30 % par an ou jusqu'à 10 % de la detteacheteur.
• Doit fournir les coordonnées des acheteurs.
• En pratique, l'affacturage reste généralement applicable uniquement aux paiements autres qu'en espèces.

L'affacturage est un service plutôt attractif pour les petites et moyennes entreprises. Aujourd'hui, vous pouvez choisir n'importe quel programme de travail qui vous convient, à vous et au facteur lui-même - une banque ou une entreprise spécialisée. Mais il est également important de garder à l'esprit non seulement les avantages d'un tel système de paiement, mais également ses caractéristiques et ses inconvénients, ainsi que les cas dans lesquels un tel service n'est pas fourni.