Calcul de l'UTII pour IP

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

UTII est considéré comme un choix de régime fiscal intéressant et rentable pour de nombreux entrepreneurs. Vous ne pouvez utiliser ce système que dans un nombre limité de régions où les autorités locales autorisent l'utilisation du régime. De plus, cela ne s'applique qu'à certains domaines de travail. Le calcul de l'UTII présente certaines nuances, puisque le montant de la taxe dépend de l'indicateur physique de l'entreprise, et différents coefficients et rentabilité de base sont également pris en compte. La plupart des valeurs utilisées sont fixées par les autorités, les entrepreneurs ne peuvent donc pas les influencer.

Quel domaine d'application ?

Dans l'art. 346.26 du Code des impôts énumère tous les types d'activités pour lesquelles un revenu imputé peut être appliqué. En règle générale, cela comprend le transport de marchandises, le transport de passagers, l'ouverture d'un établissement de restauration, ainsi que la fourniture de services ménagers, de coiffure et de nombreux autres services.

Avant de soumettre une notification de passage à ce mode, vous devez contacter le département du Service fédéral des impôts pour clarifier la possibilité de son application.

Quels indicateurs sont utilisés pour calculer ?

Pour bien faire les chosespour déterminer le montant de la taxe qui devrait être transféré au budget sur une base trimestrielle, il est nécessaire de bien comprendre quels indicateurs doivent être utilisés à cet effet. Le calcul de l'UTII en 2018 implique l'utilisation de différentes valeurs:

• le rendement sous-jacent est le revenu d'exploitation potentiel pour le mois calculé par les autorités, il diffère donc considérablement pour le fret ou la vente au détail;
• un indicateur physique est représenté par divers paramètres commerciaux, qui incluent la superficie d'un commerce ou d'une salle d'exposition, la quantité d'espace pour les passagers dans le transport ou d'autres paramètres;
• le revenu imputé est représenté en multipliant un indicateur physique par un revenu de base;
• K1 est le coefficient déflateur fixé au niveau de l'État, et il change chaque année;
• K2 est un facteur de correction calculé par les autorités locales de chaque région, pour lequel la situation économique de la région, les caractéristiques des petites entreprises et d'autres critères significatifs sont pris en compte;
• taux d'imposition égal à 15 %.

Ce sont les indicateurs ci-dessus qui permettent de calculer correctement la taxe. Vous pouvez trouver la plupart des valeurs uniquement dans le Service fédéral des impôts, et vous pouvez également trouver les numéros nécessaires sur le site officiel de l'inspection.

Qui est le payeur ?

Le calcul de l'UTII doit être effectué par tous les entrepreneurs qui ont volontairement choisi ce régime fiscal pour faire des affaires.

Avant de passer à un système, il est important de s'assurer qu'ilopère sur le territoire d'une région particulière. De plus, vous devez vérifier que le domaine de travail choisi correspond à ce système. Le nombre d'employés employés d'un entrepreneur ne doit pas dépasser 100 personnes.

Qu'est-ce qui est imposable ?

L'objet de l'imposition est le revenu direct imputé, calculé séparément pour chaque activité. Cela dépend également de l'indicateur de performance physique.

Un indicateur physique est généralement la taille d'un espace de vente au détail, le nombre d'employés dans une entreprise, le nombre de sièges pour les passagers dans les transports ou la superficie d'un showroom dans un établissement de restauration.

L'assiette fiscale est le montant du revenu imputé, pour lequel le revenu de base est multiplié par l'indicateur physique d'activité.

Règles pour la préparation et la soumission des rapports

Chaque entrepreneur doit non seulement calculer l'UTII, mais également soumettre une déclaration trimestrielle au Service fédéral des impôts.

La documentation doit être générée tous les trois mois, après quoi elle est soumise à l'inspection au plus tard le 20 du mois suivant la fin du trimestre.

Quelles taxes sont remplacées ?

Lorsqu'ils utilisent un impôt imputé, les entrepreneurs peuvent ne pas payer beaucoup d'autres impôts:

• IP ne paie pas d'impôt sur le revenu et de taxe foncière;
• les entreprises sont exonérées de la TVA, de la taxe foncière et de l'impôt sur le revenu.

De tels paramètres UTII sont considérés comme son avantage incontestable, car ils réduisent considérablementfardeau fiscal des contribuables. La période d'imposition pour UTII est d'un trimestre, donc la taxe doit être transférée tous les trois mois.

Règles de paiement des taxes

Le calcul de l'UTII et le paiement de l'impôt sont effectués trimestriellement jusqu'au 25e jour du mois suivant la fin de la période d'imposition. La base en est les dispositions de l'art. 346.32 NK.

Les contribuables ont le droit de réduire le montant calculé des paiements d'assurance transférés à divers fonds, notamment le PF, le FSS et le MHIF. Si l'entrepreneur n'a pas d'employés officiellement employés, il peut réduire les frais de la totalité du montant transféré pour lui-même.

Si un entrepreneur individuel emploie des spécialistes embauchés, il ne peut réduire l'impôt que de 50% du montant total transféré aux fonds. Par conséquent, il est nécessaire de calculer correctement les primes d'assurance UTII afin de pouvoir réduire la charge fiscale de l'entrepreneur.

Quels changements ont été apportés en 2018 ?

Diverses modifications sont régulièrement apportées à la législation fiscale, de sorte que tous les hommes d'affaires doivent surveiller régulièrement les diverses innovations, ce qui leur permettra d'éviter d'enfreindre la loi et de s'exposer à des amendes importantes. Les changements s'appliquent même au calcul de l'UTII. 2018 a apporté quelques changements à ce régime fiscal.

Depuis début 2018, un nouvel indicateur K1 de 1 868 est désormais utilisé.

Oùfonds transférés ?

Il est important non seulement de comprendre comment le calcul de l'UTII pour les entrepreneurs individuels en 2018 est mis en œuvre, mais aussi de décider où le montant correctement déterminé est transféré.

Les entrepreneurs opérant à partir de différents locaux fixes transfèrent des fonds à l'emplacement de leur magasin, salle des marchés ou établissement de restauration.

Si un entrepreneur individuel exerce des activités de distribution ou de colportage, se spécialise dans la publicité sur divers sites ou propose du transport de marchandises ou de passagers, l'enregistrement s'effectue dans la région de résidence du citoyen. De plus, la ville où se trouve le siège social peut être utilisée à cette fin.

Responsabilité pour les violations

S'il n'y a pas de virements au budget dans les délais impartis, l'entrepreneur sera certainement tenu administrativement responsable.

Selon l'art. 45 du Code général des impôts, il devra payer une amende égale à 20 % du montant de la taxe. Si les autorités fiscales ont la preuve que le contribuable refuse délibérément de transférer des fonds, l'amende sera portée à 40 % des frais.

De plus, une amende est facturée pour chaque jour de retard.

Règles de calcul

Le calcul de l'UTII est considéré comme assez simple, de sorte que les entrepreneurs gèrent généralement ce processus par eux-mêmes. Cela vous permet d'économiser sur le salaire d'un comptable qualifié.

La formule de calcul de l'UTII se présente comme suit:

Charge=taxebase (indicateur physiquerendement de baseK1K2)taux d'imposition.

Si vous souhaitez effectuer un calcul non pas pour le trimestre entier, mais pour un mois ou même plusieurs jours, vous devez alors déterminer le nombre exact de jours pendant lesquels l'entrepreneur a exercé des activités sous ce régime. Cet indicateur est multiplié par l'assiette fiscale, après quoi la valeur résultante est divisée par tous les jours du trimestre.

Le calcul de l'UTII en 2018 nécessite la détermination du rendement de base, et vous pouvez voir les informations actuelles à l'art. 346,29 NK. Pour chaque activité, cette valeur a une taille unique. Ce n'est qu'en utilisant des informations à jour que le calcul correct de l'UTII est effectué. Le transport de marchandises est considéré comme un domaine de travail populaire. Lors du calcul, il est nécessaire de prendre le rendement de base d'un montant de 6 000 roubles.

Si un entrepreneur se spécialise dans le colportage, le revenu de base par mois est de 4,5 mille roubles.

Pour connaître le coefficient K2, il est recommandé de contacter la branche locale du Service fédéral des impôts, car cet indicateur diffère considérablement pour chaque région. Il peut varier de 0,005 à 1. Sur la base de ce chiffre, le montant du bénéfice sous-jacent diminue, ce qui réduit le montant à payer.

Exemple de calcul

Dans chaque région, des types d'activités uniques peuvent être établis pour lesquels les entrepreneurs peuvent travailler sous le régime UTII. La plupart des villes autorisent la vente au détail de marchandises.

Le calcul de l'UTII pour le commerce de détail est considéré comme suffisantFacile. Par exemple, un entrepreneur vend des biens pour animaux dans un magasin fixe d'une superficie de 20 mètres carrés. m.

Pour calculer les frais, les indicateurs suivants sont utilisés:

• la rentabilité de base pour ce type d'activité est de 1800 roubles. par mois;
• indicateur physique est de 20 mètres carrés. m.;
• K1 fixé à 1 868 pour 2018;
• K2 dans la région est 0, 4.

Toutes les valeurs sont remplacées dans la formule: 20 x 1800 x 1,868 x 04=26899,2 roubles. Pour le trimestre, l'assiette fiscale sera de: 26899,2 x 3=80697,6 roubles. 15% en sont prélevés, par conséquent, pour le trimestre, l'entrepreneur est obligé de payer à l'État 80697,6 x 15%=12104,64 roubles.

Si vous utilisez cet exemple, il ne sera pas difficile de calculer l'UTII pour les entrepreneurs individuels. Le commerce de détail peut être remplacé par la livraison ou le colportage de ventes de biens divers, de services ménagers ou d'autres travaux. Dans ce cas, seuls le rendement sous-jacent et l'indicateur physique changeront.

De plus, ce paiement pour les primes d'assurance peut être réduit. Si un entrepreneur individuel travaille de manière indépendante et n'implique donc pas d'employés, il peut alors déduire du montant calculé tous les fonds versés à divers fonds publics pour lui-même. Cela réduit considérablement la charge fiscale.

Comment calculer un trimestre incomplet ?

Si l'entrepreneur a travaillé pendant un trimestre incomplet, les jours pendant lesquels l'entrepreneur individuel a effectivement fait des affaires sont pris en compte. Par exemple, un homme d'affaires n'a travaillé que deux mois sur UTII, donc 60 jours sont inclus dans le calcul, et la valeur résultante est divisée par le totalle nombre de jours dans un trimestre, conditionnellement égal à 90 jours.

Assiette fiscale=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 roubles. Déjà à partir de cette valeur, 15% sont en outre facturés, donc ce qui suit est transféré au budget: 17932,8 x 0,15=2689,92 roubles

Utiliser des calculatrices spéciales

Pour simplifier les règlements, les entrepreneurs peuvent utiliser un programme spécial créé directement par le Service fédéral des impôts. Il s'appelle "Contribuable Légal". Avec son aide, vous pouvez établir diverses déclarations ou autres rapports, ainsi que calculer automatiquement la taxe.

Pour utiliser un tel programme, il vous suffit de saisir les informations nécessaires sur l'indicateur physique, la rentabilité et d'autres valeurs dans son formulaire. Il est indiqué combien de jours l'entrepreneur a effectivement travaillé sur UTII au cours du trimestre. Ensuite, un calcul automatique et correct est effectué.

Il existe de nombreux calculateurs en ligne sur le net, qui vous permettent également de calculer rapidement et correctement la taxe.

Conclusion

UTII est un régime simplifié que les IP ne peuvent choisir que dans certaines régions. Il convient à certains domaines d'activité, et est également choisi volontairement par les entrepreneurs. Il est considéré comme facile à utiliser, car il n'est pas difficile de calculer correctement la taxe.

Les entrepreneurs doivent calculer correctement et payer les frais en temps opportun afin de ne pas enfreindre la loi et de ne pas être tenus responsables administrativement. De plus, ils doivent soumettre chaque trimestre au Service fédéral des impôtsDéclarations UTII.