2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2024-01-17 18:50
La Finlande a actuellement un niveau de vie assez élevé pour ses citoyens, malgré le fait que le système fiscal du pays est assez difficile.
Caractéristiques générales
Le système fiscal finlandais présente deux caractéristiques principales:
- taux d'imposition élevés;
- absence pratique de système de prestations;
- l'essentiel de la reconstitution du budget ne provient pas des impôts sur les sociétés, mais des impôts des citoyens;
- système strict de contrôle du paiement des taxes et pénalités en cas de non-paiement.
Parmi les principales sources de recettes fiscales finlandaises figurent:
- impôts sur le revenu et sur le revenu;
- taxes sur les biens et services.
Les impôts prélevés sur les particuliers sont divisés en deux types:
- emploi (pension, salaire et versements divers);
- capital (provenant de la vente de biens, de la location).
Quel type d'impôt en Finlande peut-on juger en étudiant les caractéristiques du système fiscal:
- si une personne est venue en Finlande, travaille pour une entreprise finlandaise, alors elle paie toujours des impôts, mais si elle travaille pour une entreprise qui n'est pas située dans le pays, alors les impôtsne paie pas;
- le transfert de bénéfices d'une succursale en Finlande à une société mère à l'étranger est exonéré d'impôt;
- des droits d'accise sont imposés sur un grand nombre de produits (produits alcoolisés, jus de fruits, boissons non alcoolisées);
- il existe des frais spéciaux, tels que les frais de sauvetage des gens de mer;
- il y a une taxe sur les chiens;
- la forêt et les terres agricoles ne sont pas des biens immobiliers, donc non soumis à l'impôt;
- taxe de titre honorifique;
- payer toutes les taxes à l'avance donne droit à certains avantages;
- le trop-perçu d'impôts sera définitivement remboursé en décembre;
- la sanction des infractions fiscales n'est pas seulement matérielle, mais aussi pénale;
- pas d'impôt sur les bénéfices excédentaires, pas d'impôt minimum.
Schématiquement, la liste des principaux impôts en Finlande peut être présentée sous la forme d'un tableau ci-dessous.
| Groupe fiscal | Taxe | Offre |
| Droite | Impôt sur les sociétés | 26% |
| Impôt sur le revenu du capital | 28% | |
| Impôt sur le revenu | 30 à 50% | |
| Taxe foncière | 0, 8% | |
| Indirect | TVA | De 22 % à 8 % selon la catégorie de produits |
| Droits de douane à l'importation | ||
| Retenues sur la paiefrais | ||
| Accises |
Impôt sur le revenu
L'impôt sur le revenu en Finlande représente 36 % du revenu personnel. Les paramètres suivants affectent la taille de ce pari:
- superficie d'une maison ou d'un appartement;
- état matrimonial;
- enfants.
Notez que ces frais comprennent également l'assurance maladie obligatoire et le paiement des taxes paroissiales.
Une caractéristique de l'impôt sur le revenu dans ce pays est la quasi-absence d'un système d'avantages fiscaux, ou il est assez minime. Tous les citoyens sont tenus de payer l'impôt sur le revenu, à l'exception de la catégorie des pauvres.
Si un étranger séjourne en Finlande plus de 6 mois, il paie également l'impôt sur le revenu au même montant que les citoyens locaux. À cette fin, un citoyen étranger doit s'adresser à un magistrat spécial du lieu de sa résidence temporaire, obtenir son code personnel et délivrer une carte de contribuable appropriée. Dans ce cas, le taux d'imposition pour les étrangers est fixé à 35 % (y compris les pensions, les redevances).
Pour les non-résidents, l'imposition est utilisée en termes de revenus perçus en Finlande. Le taux d'imposition est de 28 %. Par exemple, si une personne vit en Finlande mais travaille pour une entreprise en Russie, ces revenus ne sont pas imposés.
Taxe sur les salaires
Le montant de la taxe sur les salaires dépendde sa taille. Il existe un système de notation clair pour les tarifs, présenté dans le tableau ci-dessous.
| Salaire, mille euros par an | Taux de la taxe sur les salaires, % |
| Moins de 16 ans | 0% |
| Du 16 au 24 | 6% |
| Du 24 au 39, 6 | 17% |
| 39, 6 à 71, 3 | 21, 4% |
| ……. | …. |
| Plus de 100 | 31 |
31 % est le taux maximal de cette taxe.
Taxe foncière
La caractéristique de l'impôt foncier en Finlande est le fait que pendant 6 mois avant l'enregistrement de la transaction, l'acheteur d'un bien immobilier doit payer une taxe de 2 % lors de l'achat d'un appartement et de 4 % lors de l'achat d'une maison. Si après cette période, la taxe n'est pas payée par l'acheteur, le taux peut augmenter plusieurs fois.
Une autre caractéristique est la défiscalisation si l'acheteur a entre 18 et 40 ans et aussi s'il s'agit de son premier achat immobilier.
De plus, une taxe d'un montant de 0,5 % à 1 % de la valeur de la propriété est payée annuellement. Il convient de noter que les revenus de la location immobilière sont imposés à un taux de 30 à 32 %.
TVA
Ce type de taxe doitpayé mensuellement. Son taux de base est élevé à 24 %.
Il existe trois types de paris:
- 24% - tarif de base;
- 14% - taux sur les produits alimentaires et les services de restauration;
- 10% - pour le transport, les médicaments, les médias, etc.
Remboursement d'impôt
Regardons comment fonctionnent les remboursements d'impôts en Finlande. De nombreux magasins finlandais prennent en charge le système Tax Free, dans lequel vous pouvez rembourser 10 % du prix d'achat. La signification d'un tel système est que les biens d'une valeur d'au moins 40 euros sont achetés en un seul endroit (de plus, les biens alimentaires et les biens de consommation sont considérés séparément). De plus, il est interdit de déballer ces produits jusqu'au détaxe (mais pas plus de 90 jours après l'achat).
Les livres et les produits du tabac constituent une catégorie spéciale. Il n'y a pas de remboursement d'impôt de leur part.
Taxe de transport
La taxe de transport est payée une seule fois sur les voitures neuves produites ou importées en Finlande, ainsi que sur les voitures d'occasion importées de l'étranger.
Taxe payée au moment de l'immatriculation de la voiture.
Impôt sur le revenu des sociétés
Les personnes morales sont tenues de payer des impôts sur les bénéfices de l'entreprise. Le système fiscal se caractérise par la "neutralité fiscale", ce qui signifie que l'imposition ne dépend pas de la forme de propriété.
Les entrepreneurs individuels qui perçoivent des revenus paient également des impôts. De leurs revenusles dépenses doivent être déduites. L'impôt est payé sur les bénéfices reçus, et le reste va comme revenu de l'entrepreneur.
La fiscalité des sociétés anonymes est similaire. Tout d'abord, le bénéfice est pris en compte, puis il est réparti entre les propriétaires de l'entreprise, puis l'impôt est prélevé sur chacun, comme sur les seuls revenus.
Les sociétés par actions paient un impôt de 20 %. La société peut verser des dividendes aux actionnaires, qui sont en outre imposés.
Qu'en est-il des dates d'échéance ?
Les impôts en Finlande doivent être payés à l'avance, ce qui signifie à l'avance. Il est donc nécessaire d'estimer approximativement le montant des revenus que le contribuable recevra pour l'année et de payer le montant d'impôt requis avant le 31 décembre de l'année en cours. Dans ce cas, la planification du montant des revenus se fait indépendamment par le payeur. En cas de trop-perçu, l'argent sera restitué, et en cas de manque, il faudra payer un supplément. Pour ceux qui déposent de l'argent à l'avance, il y a de petites concessions.
Conséquences du non-paiement des impôts
Le non-paiement des impôts une seule fois pour une bonne raison est traité avec assez de loyauté. Cependant, en cas d'avertissement répété, il y aura une augmentation des taux et des intérêts. Le montant de l'augmentation dépend du montant et de la gravité des infractions. Pour les infractions les plus graves, toutes les personnes chargées de l'imposition dans l'entreprise peuvent être emprisonnées de 4 mois à 4 ans. De plus, cette organisation sera mise sur liste noire, ce qui se manifestera par la suite par le fait que les banques et autres sociétés intermédiaires cesseront de travailler avec ytq.
Conclusions
Taxes en Finlande enrestent actuellement assez élevés, mais le système lui-même est très bien débogué et fonctionne parfaitement en matière de reconstitution du Trésor du pays. Ce fait est attesté par le fait que, dans la liste des Nations Unies, la Finlande occupe la 5e place en termes d'indice de bonheur.
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