TVA pour "théière". Tout sur la TVA pour les nuls

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

La taxe sur la valeur ajoutée est obligatoire pour le paiement de toute entreprise engagée dans la production, la vente de biens, la prestation de services. Dans cet article, nous parlerons des taux d'imposition, des objets d'imposition, du système de calcul de la TVA et de l'importance de remplir une déclaration de revenus.

Notion de TVA

La taxe sur la valeur ajoutée est indirecte. Il est transféré au budget de l'État par le vendeur, mais à la sortie, il est payé par le consommateur. La TVA est incluse dans le prix de tout produit et est toujours payée par le dernier acheteur.

Composants TVA

Il sera plus facile de comprendre l'essence de la TVA pour une "théière" si vous comprenez les concepts d'un crédit d'impôt et d'une obligation, dont la différence est le montant réel à payer au Trésor public:

• Le crédit d'impôt est le montant par lequel vous pouvez réduire l'impôt à payer au cours de cette période de déclaration, puisqu'il a déjà été payé plus tôt.
• Obligation fiscale - le montant total de la taxe pour la période de déclaration. Par exemple, un vendeur veut vendre un produit d'une valeur de 10 000 $. avec un supplément de 15%, c'est-à-dire pour 11500 u.m. Le taux de TVA est de 20 %, c'est-à-dire que la taxe est de 2 300 USD

Documentation des paiements pourbiens et services vient avec l'aide de factures fiscales. En plus d'eux, il existe un autre document important - une facture, qui est émise en deux exemplaires: l'un pour le vendeur, l'autre pour l'acheteur. Si vous achetez un produit, enregistrez votre facture dans le carnet d'achat, si vous vendez, puis dans le carnet de vente.

Le calcul de la TVA pour la "théière" sera facile si vous enregistrez tous les documents fiscaux. S'il n'y a pas de facture, mal exécutée ou perdue du vendeur, vous n'avez pas droit à un crédit d'impôt, ce qui signifie que vous payez trop de TVA, puisque vous n'avez rien à déduire de l'impôt à payer.

Calcul

La comptabilité TVA pour les "factices" commence par l'enregistrement des factures dans le livre des ventes et dans le livre des achats. La différence entre l'impôt à payer et le crédit d'impôt total pour la période de déclaration est la TVA à payer. Si vous maintenez soigneusement la documentation comptable, il est très facile de calculer la TVA. Pour les nuls, les écritures peuvent être très difficiles, c'est pourquoi un professionnel doit faire des entrées, car elles constituent la base du calcul final de l'impôt à la fin de la période de déclaration.

Le taux de la taxe sur la valeur ajoutée dépend des activités exercées par l'entreprise, ainsi que de son chiffre d'affaires annuel. Expliquons le calcul de la TVA en prenant l'exemple de la production et de la vente de robes pour femmes en Fédération de Russie, pour lesquelles la TVA est de 18 %. Le fabricant a acheté du tissu et des accessoires pour un montant de 20 000 roubles et a également payé une TVA de 3 600 roubles. Il a reçu une factureajouté au carnet de courses. 3600 roubles. est un crédit d'impôt dans ce cas.

10 robes ont été produites à partir des matières premières, qui devraient être vendues au prix de 3500 roubles. chacun, c'est-à-dire que la marge bénéficiaire totale sur les marchandises sera de 15 000 roubles. La dette fiscale est calculée comme suit: (350010)18/100=6300 roubles. La formule de la TVA obligatoire pour une "théière" est simple: un crédit d'impôt est déduit de l'impôt à payer. Dans notre exemple, vous devez faire ce qui suit: 6300-3600=2700 roubles. L'entrepreneur doit payer la TVA d'un montant de 2700 roubles, depuis 3600 roubles. il avait déjà contribué lorsqu'il a acheté le tissu et les accessoires.

Contribuables et objets d'imposition

Les entrepreneurs individuels, les organisations et les personnes transportant des marchandises à travers la frontière de l'État sont assujettis à la TVA. C'est quoi pour les nuls ? Cela signifie que vous pouvez savoir si vous paierez la taxe sur la valeur ajoutée de la manière suivante: vous devez déterminer votre statut conformément au code fiscal du pays où votre entreprise est enregistrée.

Les transactions suivantes sont soumises à l'impôt dans la Fédération de Russie:

• Vente de biens et services sur le territoire de la Fédération de Russie. Ils comprennent également le transfert des droits de propriété et des garanties.
• Exécution des travaux de construction et d'installation.
• Transfert de biens, services ou travaux pour ses propres besoins. Lors du calcul de la TVA pour la "théière", il convient de considérer que les coûts de telles opérations ne sont pas déductibles.
• Importermarchandises sur le territoire de la Fédération de Russie.

Taux d'imposition en Russie

TVA pour les "nuls" (2014) - ce sont 3 taux: 0%, 10% et 18%, déterminés selon le type d'activité de l'entreprise. Une taxe sur la valeur ajoutée de 0 % est prélevée sur la vente des biens, services ou travaux suivants:

• Obligations remplies par les organisations de transport par pipeline de produits pétroliers, gaz naturel.
• Services internationaux de transport de marchandises.
• Fourniture de matériel roulant ferroviaire.
• Vente de marchandises qui ont été exportées sous le régime douanier à l'exportation.

La liste complète des objets d'imposition figure à l'art. 164 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Une TVA de 10 % est payée sur la vente de produits alimentaires:

• viande, volaille, fruits de mer, poisson;
• oeufs;
• sel, sucre;
• grains, céréales;
• pâtes;
• produits laitiers;
• pâtisseries;
• légumes;
• nutrition bébé et diabétique.

10 % seront facturés sur les produits pour bébés suivants:

• vêtements et chaussures;
• lits et matelas;
• couche;
• chariots;
• papeterie.

Les livres à caractère éducatif, liés à la science ou à la culture, ainsi que les périodiques imprimés sont soumis à une TVA de 10 %. Ceci ne s'applique pas aux produits imprimés à caractère érotique ou promotionnel. Biens médicaux: médicaments et produits médicauxles destinations sont également incluses dans les marchandises soumises à la TVA de 10 %.

Dans tous les autres cas, le taux d'imposition de 18 % s'applique. Si nous parlons de marchandises importées sur le territoire de la Fédération de Russie, elles sont soumises à une taxe sur la valeur ajoutée d'un montant de 10 % ou 18 %.

Taux d'imposition en Ukraine

Les taux de TVA en Ukraine sont aujourd'hui les suivants: 0 %, 7 % et 20 %. Le taux de TVA de 0 % s'applique dans les cas suivants:

• opérations pour l'exportation de marchandises du territoire de l'Ukraine dans le régime douanier d'exportation;
• livraison de marchandises pour ravitailler les navires dans les eaux territoriales d'autres États, ainsi que les navires de la marine ukrainienne;
• fourniture de biens pour le ravitaillement en carburant ou la maintenance d'aéronefs effectuant des vols internationaux ou faisant partie de l'armée de l'air ukrainienne;
• transport international de passagers, de bagages et de marchandises par différents modes de transport.

La liste complète des objets d'imposition au taux de 0 % figure à l'art. 195 du Code fiscal de l'Ukraine. Une taxe sur la valeur ajoutée de 7 % est prélevée sur les produits médicaux. Dans tous les autres cas, le taux de TVA de 20% s'applique. Dans l'art. 196 du Code fiscal de l'Ukraine énumère les transactions qui ne sont pas soumises à l'imposition. La TVA pour les "factices" en 2013 et 2014 n'a pas fait l'objet de modifications législatives majeures. En 2015, le taux principal pourrait être ramené à 17 %.

Payer les impôts et déclarer

L'enregistrement des factures sert de base au calcul de la TVA à payer. Le crédit d'impôt et l'obligation fiscale ne s'effectuent qu'en présence de ces documents. Il est important que les factures soient correctement formatées,sinon, ils sont invalides. En Russie, la TVA est déduite du budget après la fin de la période de déclaration - un quart, en Ukraine - mensuellement. Le contribuable dispose de 20 jours pour traiter les documents reflétant la TVA. Qu'est-ce que c'est pour les "nuls": une déclaration qui est soumise au bureau des impôts. Sur sa base, un contrôle fiscal caméral est effectué.

Remboursement d'impôt

Si l'impôt à payer est inférieur au crédit d'impôt, un remboursement de TVA est effectué. Le contribuable déclare à l'administration fiscale le montant à rembourser, qui est déterminé lors d'un contrôle sur place. S'il n'y a pas d'infraction, après 7 jours, l'inspection des impôts décide du remboursement des fonds. Dans les 5 jours suivant la prise de décision, le contribuable en est informé par écrit. Le montant requis est restitué par l'organisme territorial du Trésor fédéral pendant la semaine de travail.

Si des infractions sont constatées lors d'un contrôle sur place, un acte est dressé et transmis pour examen au chef du service des impôts. Il ou son suppléant statue sur la présence d'une infraction fiscale et engage le contribuable sur la responsabilité appropriée. Il convient de noter que le montant réclamé pour un remboursement peut être remboursé pour payer les arriérés, les dettes et les pénalités fiscales fédérales.

Règles de dépôt des déclarations de TVA en Russie et en Ukraine

À la fin de la période de déclaration, chaque entreprise enregistrée au fiscinspection, déposer une déclaration de TVA. Pour les "nuls", notons: en Russie, la période de déclaration est d'un trimestre et en Ukraine - d'un mois. La période trimestrielle pour le rapport n'est utilisée que si le volume des transactions imposables des 12 derniers mois ne dépasse pas le montant de 300 000 UAH. Dans les vingt jours suivant le dernier jour de la période imposable, la déclaration doit être déposée auprès des autorités compétentes. Le paiement des déductions en Ukraine doit avoir lieu dans les trente jours suivant la fin de la période de déclaration, et en Russie - dans les vingt.

Le dépôt d'une déclaration de revenus en Ukraine peut être effectué personnellement par le contribuable, transmis par voie électronique ou envoyé par courrier sous forme de lettre de valeur avec notification obligatoire. En Russie, à partir du 01.01.2014, la déclaration de TVA ne peut être déposée que par voie électronique via des canaux de télécommunication. Vous pouvez choisir un opérateur de gestion électronique de documents sur les sites Internet régionaux du Service fédéral des impôts. Il est nécessaire de conclure un accord avec lui, de recevoir des outils de protection cryptographique et une signature électronique qualifiée renforcée, qui serviront à certifier les factures et les déclarations.

Le remplissage de la déclaration de TVA doit être effectué en stricte conformité avec le formulaire établi à la date de son dépôt.

TVA à l'exportation

Les entreprises de la Fédération de Russie qui font la promotion de leurs produits à l'étranger bénéficient d'un avantage de la part de l'État: il s'agit d'un taux de TVA de 0 %, puisque l'acheteur final paie toujours le montant total de la taxe pour tout produit (dans ce cas, un étrangerconsommateur, mais au trésor public de son État). TVA à l'exportation pour les nuls: une entreprise qui fournit des biens ou des services à l'étranger peut récupérer la TVA payée plus tôt sur les matières premières, la production, les coûts de main-d'œuvre, car elle dépasse souvent la TVA enregistrée dans le livre des ventes.

Pour ce faire, l'entreprise exportatrice doit confirmer la légitimité de l'acceptation d'un taux de TVA nul, le fait de l'opération d'exportation et la validité de la détaxe. Documents à soumettre au bureau des impôts:

• Déclaration de TVA;
• factures et copies de factures;
• contrat avec un partenaire étranger;
• déclaration en douane confirmant l'expédition de marchandises à l'étranger;
• copies des documents confirmant la réception des marchandises dans un autre pays;
• demande de remboursement de TVA.

Après cela, l'administration fiscale procède à une vérification sur place et décide de la possibilité de restituer le montant réclamé. Si des inexactitudes ou des erreurs sont trouvées dans un document, cela entraîne non seulement un refus de rembourser le montant requis, mais également une amende. Pour restituer les fonds, il est important de respecter les délais et les règles de soumission des documents, ainsi que de répondre en temps opportun aux demandes du bureau des impôts si des informations supplémentaires sur les activités de l'entreprise sont nécessaires.

TVA pour l'état

La TVA est une taxe que tout le monde paie. Le vendeur l'inclut toujours dans le prix du produit vendu afin de restituer ses fonds, qu'il a déjà transférés au budget. De cette façon,La TVA est un revenu important et permanent pour le Trésor public. Le taux de TVA nul pour les entreprises exportatrices rend attractif le développement des relations économiques extérieures, ce qui stimule l'afflux de devises dans le budget et stabilise la balance des paiements du pays.

Le système de formation et de paiement de la TVA est assez simple, vous pouvez en savoir plus à ce sujet dans le Code des impôts. Tout sur la TVA est écrit dans l'article, pour les "nuls", cette information est suffisante pour comprendre l'essence de la taxe en question, ainsi que les règles de son calcul, les déductions au Trésor et la formation de la documentation pertinente.