Qu'est-ce que la capitalisation des intérêts, tout le monde doit savoir

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Quelle est la capitalisation des intérêts, très probablement, tous les habitants de notre pays ne le savent pas. Néanmoins, il s'agit d'un concept important, dont dépend le montant final des revenus d'un dépôt bancaire. Essentiellement, la capitalisation est analogue à l'intérêt composé, qui, à son tour, est l'accumulation d'intérêts sur les intérêts déjà accumulés sur le dépôt.

Par exemple, une personne morale ou une personne physique a placé de l'argent en dépôt auprès d'un établissement de crédit pour un montant de 100 000 roubles à 10 % par an. Dans le cas où des intérêts sont courus une fois à la fin de l'année, le déposant recevra 110 000 roubles en retour.

S'ils sont cumulés mensuellement et qu'ils génèrent à leur tour des intérêts du même montant (10%), le montant sur le compte à la fin de l'année sera de 100 000 roubles. (montant initial) x (1 + 0, 1 (taux en actions) 12 (nombre de périodes d'acquisition) à la puissance 12 (nombre de périodes pour lesquellesargent placé, 12 mois)=110 471,31 roubles. C'est-à-dire que le revenu s'élevait à 471 roubles. Suite. C'est ce qu'est la capitalisation des intérêts. La différence, bien sûr, est faible, mais plus le montant est élevé et plus les revenus intermédiaires sont accumulés, plus le montant de l'avantage qui en résulte est élevé.

Mais un dépôt avec capitalisation des intérêts n'est pas toujours inconditionnellement plus rentable que la même opération avec intérêts courus en fin de période. Vous devez toujours faire attention à la taille du taux d'intérêt, à la période de conclusion du contrat et à la période d'accumulation des intérêts. Par exemple, un accord avec des intérêts simples courus à un taux de 12 % par an basé sur les résultats de l'année sera plus rentable qu'un accord à un taux de 10 % avec des intérêts composés courus mensuellement tout au long de l'année.

Qu'est-ce que la capitalisation des intérêts en termes comptables ? Si une organisation a placé un montant dans un dépôt avec intérêt, il est alors pris en compte parmi les investissements financiers. Les intérêts au titre du contrat de dépôt sont calculés en fonction de ses termes. En même temps, du point de vue de la comptabilité, peu importe que cet intérêt ait été reçu ou pas encore.

Un dépôt avec une capitalisation mensuelle d'intérêts d'un montant de 100 000 roubles à un taux de 10% par an sera reflété dans la comptabilité comme suit: Débit 58 comptes Crédit 51 comptes pour le montant principal (100 mille roubles). Après la fin de la période d'accumulation des intérêts (mensuellement pendant 12 mois), le débit 76 du compte et le crédit du compte 91-1 reflètent le fait de l'accumulation d'un montant de 100 000 x (1 + 0, 1 / 12) à la puissance de 12=10 471,31 roubles. Puis reflétéremboursement des fonds du dépôt (100 000 roubles initiaux) sur les comptes de débit 51 et les comptes de crédit 76. Et, enfin, les intérêts déjà perçus (10 471,31 roubles) sont pris en compte à travers les écritures comptables suivantes: 51 comptes sont débités, 76 comptes sont crédités.

Qu'est-ce que la capitalisation des intérêts d'un point de vue fiscal ? Ici, si l'entreprise tient des registres des dépenses et des revenus conformément à la méthode de la comptabilité d'exercice, les intérêts sont reflétés à la fin de la période de déclaration pertinente (année), même dans les cas où les accords de dépôt sont conclus pour une période plus longue, par exemple, trois années. Cette règle est établie par l'article 271 du Code général des impôts en matière de contrats de prêt et autres contrats similaires.