51 compte. Compte 51. Débit 51 comptes

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Toute activité économique d'une organisation est impossible sans le mouvement des flux financiers. L'argent est impliqué dans tous les processus qui se déroulent dans les entreprises de toute forme de propriété. L'achat de fonds de roulement, l'investissement dans des actifs de production fixes, les règlements avec des budgets de différents niveaux, les fondateurs, les employés de l'entreprise - toutes les actions de production et d'administration sont effectuées à l'aide d'argent et afin de le recevoir.

Types de colonies

Dans la pratique, deux principaux types de paiements sont utilisés - en espèces et non en espèces. En règle générale, les espèces sont utilisées pour de petites quantités de trésorerie - il s'agit de paiements forfaitaires qui peuvent être effectués via la caisse de l'entreprise. Pour les petites entreprises avec un faible chiffre d'affaires et des revenus modestes, l'utilisation d'espèces est la meilleure option. Les grandes entreprises sont plus susceptibles d'adopter un système sans numéraire; comme le montrent les résultatsutiliser, c'est beaucoup plus efficace, rapide et moins cher que de travailler avec de grosses sommes d'argent. Par conséquent, aujourd'hui, 98 % de tous les paiements sont effectués via le système bancaire, sans paiement en espèces.

Réflexion du système sans espèces dans la comptabilité

Pour l'analyse, la planification, la comptabilité, le transfert de non-espèces, l'entreprise ouvre un compte de bilan synthétique 51. Il est actif, ce qui signifie que les fonds entrants sont reflétés au débit, la dépense de ressources financières est en le crédit. 51 comptes ont été créés pour comptabiliser les actifs les plus mobiles de l'entreprise - les fonds non monétaires. Dans le bilan, cela se traduit sous une forme généralisée, le solde (solde) est déterminé quotidiennement pour la gestion opérationnelle des finances. Une comptabilité analytique est tenue séparément pour chaque poste de produits et de charges. Un organisme peut ouvrir simultanément le nombre requis de comptes dans un ou plusieurs établissements de crédit. Quel que soit leur nombre, toutes les informations sur les mouvements de non-cash sont synthétisées et comptabilisées sur 51 comptes. Le solde (balance) est formé selon la formule: solde au début + chiffre d'affaires au débit du compte - chiffre d'affaires sur le prêt. Le résultat obtenu est la somme des fonds disponibles (actuellement). Il est crédité sur 51 comptes comme solde débiteur d'ouverture pour la période suivante.

Types de paiements sans numéraire

Toutes les opérations de règlement et de paiement sont effectuées par la banque avec laquelle l'organisation a conclu un accord de tenue de compte. La base pour effectuer des retraits ou des transferts de fonds estune notification écrite du propriétaire, qui est vérifiée par les employés de la banque pour la conformité aux normes légales et aux formulaires unifiés. L'organisation propriétaire des fonds choisit elle-même la forme de paiement autre qu'en espèces, en fonction des obligations contractuelles de contreparties spécifiques. Le plus souvent, la société de paiement, à l'aide du document approprié, donne à la banque l'ordre de retirer (radier, transférer) des fonds autres qu'en espèces du compte en faveur de la contrepartie spécifiée. Les radiations inconditionnelles sont utilisées moins souvent, dont la confirmation n'est pas requise de la part du propriétaire de l'actif. Les retraits en espèces pour ses propres besoins sont effectués par l'organisation au moyen de chèques. Les titulaires de comptes bancaires reçoivent la limite requise de chèques sur la base d'une demande. Les feuilles du chéquier remplies et certifiées avec les signatures et sceaux appropriés peuvent également être utilisées pour les règlements de l'entreprise propriétaire du compte avec les organisations contractantes, les fournisseurs, etc. Dans ce cas, le chèque est émis à l'ordre de l'organisation ou de l'individu (son représentant) et encaissé sur présentation à la banque payeuse.

Flux de documents sur compte courant

51 le compte est tenu sur la base d'un relevé bancaire. Des documents y sont obligatoirement joints, qui servent d'ordre pour le mouvement de fonds sur un compte spécifique de l'entreprise. Toutes les radiations, cessions que le propriétaire des biens a effectuées pendant la période de la déclaration sont confirmées par une copie de l'ordre ou de la demande de paiement sortant. Le talon de chèque sert de justification pour retirer de l'argent. Inscription des candidatsles montants de l'entreprise propriétaire (livraison d'une partie du produit en espèces) sont fixés par mandat bancaire. Les fonds reçus des acheteurs et autres débiteurs, dans le cadre des obligations contractuelles, sont confirmés par une copie de l'ordre de paiement entrant de l'organisme payeur. Tous les documents pour le mouvement d'argent non liquide sont établis en stricte conformité avec les formulaires et exigences unifiés de la banque, certifiés par les signatures des personnes autorisées et le sceau de l'organisation.

Débit

Les comptes de débit 51 reflètent la réception de fonds. L'inscription provient des sources suivantes:

• Caisse de l'entreprise (D 51, K 50) - cette entrée est effectuée lorsque l'argent est crédité sur le compte courant à partir de la caisse.
• Règlements avec des contreparties (D 51, K 62/60/76) - le compte est crédité du montant des acheteurs, des autres débiteurs, des fournisseurs (remboursement d'acompte, fonds transférés de manière excessive, règlements de créances).
• Crédits, prêts, prêts (D 51, K 66) - l'opération est effectuée en cas de réception des fonds empruntés reçus sur le compte courant.
• Lors du règlement avec les actionnaires, les propriétaires (D 51, K 75) - les fonds des fondateurs ont été apportés (comme fonds de roulement ou avec une augmentation du capital autorisé).
• Règlements avec budgets et organismes extrabudgétaires (D 51, K 68, 69) - les impôts payés en trop ou les montants d'aide sociale à la population (allocations, congés de maladie, etc.) sont répertoriés.

Le chiffre d'affaires débiteur est additionné pour la période de déclaration et est un indicateur généralisé du revenufonds sur le compte bancaire de l'entreprise. Une analyse de bilan ou de compte permet d'analyser les recettes par article.

Mouvement de prêt

Le crédit du compte 51 est constitué des radiations (dépenses) des fonds hors caisse de l'entreprise. Le chiffre d'affaires des prêts indique le montant total des virements, des radiations et des retraits en espèces déposés sur le compte 51. Les écritures de prêt sont les suivantes:

• Retrait en espèces (D 50, K 51) - les fonds reçus à la caisse de l'entreprise sont retirés du compte courant (le retrait se produit de manière limitée, en indiquant le poste de dépense). Le plus souvent, les organisations utilisent une partie des fonds pour payer les salaires ou pour les besoins du ménage.
• Mouvement de non-espèces (D 51/55, K 51) - cette correspondance est effectuée lors du transfert d'une partie des fonds vers un autre compte ou de l'ouverture de lettres de crédit spéciales destinées à des règlements avec des contreparties.
• Paiement aux fournisseurs, entrepreneurs et autres créanciers (D 60/62/76, K 51) - transfert du montant des actifs du compte courant aux contreparties (pour les biens et services, les retours de produits, etc.).
• Calculs sur les prêts, les prêts et les crédits (D 66, K 51) - les intérêts pour l'utilisation des fonds empruntés sont transférés ou les dettes sur les prêts sont remboursées.
• Respect des obligations envers les budgets de différents niveaux et les fonds extrabudgétaires (D 68/69, K 51) - selon l'impôt ou le fonds, les sous-comptes correspondants sont indiqués dans la correspondance.
• Salaire (D 70, K 51) - salaire transféréemployés.
• Règlements avec les fondateurs (D 75, K 51) - selon les résultats des activités, des paiements ont été versés aux fondateurs.