2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27
Chaque organisme, qu'il travaille sous le régime général d'imposition (OSN) ou sous le régime simplifié (STS), est tenu de déposer une déclaration comptable et fiscale annuelle (ci-après, la documentation déclarative - OD). Le rapport annuel est le plus volumineux en termes d'informations sur le fonctionnement de l'entreprise qui y sont incluses, il est donc considéré comme très important. La compilation d'OD a de nombreux objectifs. La DO comptable d'une entreprise intéresse non seulement les autorités, mais aussi l'entreprise elle-même.
Signification de compilation OD
Toute OD, qu'elle soit trimestrielle ou annuelle, contient des informations sur la situation financière actuelle de l'entreprise. Ces informations sont nécessaires aux organismes publics (ci-après dénommés GO) pour présenter la situation sur la situation réelle de l'entreprise. Sur la base des rapports des entreprises, les autorités établissent des statistiques générales, qui servent de base à l'analyse et à l'adoption de diverses décisions au niveau de l'État. Aussi, les GO, à partir des informations fournies, surveillent la conduite des activités de l'entreprise et, en cas deles défauts, omissions ou violations imposent diverses sanctions à l'entreprise.
En plus de la protection civile, le ML est également nécessaire pour les entreprises elles-mêmes. L'obtention d'informations régulières sur la situation financière de l'organisation aide ses dirigeants à prendre diverses décisions de gestion. OD est très important pour le fonctionnement stable de l'ensemble de l'entreprise et la réalisation de ses perspectives de développement.
Utilisateurs d'informations comptables
Les rapports trimestriels et annuels sont une forme résumée d'informations comptables sur l'entreprise. Les informations comptables ont toujours des utilisateurs, c'est-à-dire ceux qui utilisent ces informations à diverses fins, qui ont été annoncées ci-dessus. Tous les utilisateurs d'informations comptables sont divisés en internes et externes. Les internes comprennent les chefs d'entreprise, les organisations supérieures (le cas échéant), les unités de gestion (si l'entreprise est grande). Les utilisateurs externes comprennent le Service fédéral des statistiques (Rosstat), le Service fédéral des impôts (FTS), le Fonds de pension (PFR), le Fonds d'assurance sociale (FSS). Les utilisateurs externes comprennent également toutes les personnes physiques et morales, car la DO comptable de toute entreprise doit respecter les principes de transparence et d'accessibilité à tout utilisateur.
Les utilisateurs externes d'informations comptables ci-dessus, à l'exception des personnes physiques et des personnes morales non spécifiées, engagent la responsabilité de l'entreprise si elle ne soumet pas la DO à temps. En cas de retard, le GO a le droit d'imposer une amende non à l'entreprise.
Types de DO
OD est divisé en types: statistique, opérationnel, comptable, fiscal. La DO statistique est destinée à être soumise aux autorités statistiques. Le but de la DO opérationnelle est la comptabilité opérationnelle de l'entreprise. Ce type d'OD comprend les éléments qui ne sont pas reflétés dans l'OD comptable, mais qui sont également nécessaires au fonctionnement normal de l'entreprise. Ces éléments incluent la participation des employés, la capacité de production, etc. Un trait caractéristique de la DO opérationnelle est le temps de sa fourniture, qui, en règle générale, est égal à un jour ouvrable. La DO comptable reflète la situation financière de l'entreprise. Tax OD est formé aux fins de la comptabilité fiscale de l'entreprise.
Accounting OA, à son tour, est subdivisé en fréquence et en volume. Selon la périodicité, la DO est trimestrielle (intra-annuelle) et annuelle. Conformément à la loi, la DO comptable doit être incrémentale, c'est-à-dire que la documentation du premier trimestre ne doit inclure que les informations du premier trimestre de l'année, la DO du deuxième trimestre doit contenir les informations des premier et deuxième trimestres, etc.. Les rapports annuels incluent des informations pour les quatre trimestres.
En termes de volume, les rapports trimestriels et annuels de l'organisation peuvent être primaires et consolidés (consolidés). Si l'entreprise a des filiales, alors l'OD comptable au sein d'une seule filiale ou en elle-même sera primordiale. La DO consolidée est composée de tous les titres primaires des filiales et de la société mèreorganisations inclusives.
Exigences ML
Les principales exigences pour la préparation d'un OA sont la pertinence, l'intégrité, la fiabilité, la comparabilité et l'actualité.
- La pertinence des données caractérise la DO comme un ensemble d'informations sur l'état de l'entreprise à une date précise. Vous ne pouvez pas fournir OD, par exemple, pour le troisième trimestre, dans lequel les informations pour le deuxième seront données.
- L'intégrité signifie rapporter des informations sur le fonctionnement d'une entreprise, couvrant tous les domaines de ses activités et la situation financière des filiales (le cas échéant).
- La fiabilité d'OD permet à tout utilisateur de ces informations d'être sûr qu'elles reflètent la situation réelle de l'entreprise.
- Afin de comparer le travail d'une entreprise sur différentes périodes de temps, la DO doit respecter le principe de comparabilité, c'est-à-dire avoir des unités de mesure communes à toutes les périodes de son travail.
- L'actualité des états financiers trimestriels ou annuels oblige une entreprise à fournir le BC dans des délais strictement définis par la loi.
En plus des exigences ci-dessus, la DO doit également respecter des principes tels que l'obligation, l'unité des formes et des méthodes, la simplicité, l'accessibilité du public, la brièveté, la clarté, la publicité.
Procédure pour compiler OD
L'ordre de compilation peut être conditionnellement divisé en deux étapes: préparation et formation. Au stade de la préparation, toutes les informations nécessaires sont collectées pour former la DO. À ce stade également, il est très important de détecter et de corriger (le cas échéant) diverses erreurs de comptabilité, carleur présence dans les déclarations fiscales trimestrielles ou annuelles peut entraîner des amendes de la part des autorités fiscales pour avoir déformé la situation réelle de l'organisation. Au stade de la formation, le processus de compilation de l'OD a lieu. Après l'achèvement des deux étapes, la documentation doit être signée par le chef, le chef comptable de l'entreprise et avoir des sceaux.
Erreurs dans ML
Toutes les erreurs identifiées au stade de la préparation de l'OD, l'organisation doit corriger. Les erreurs sont divisées en significatives et non significatives. Une erreur affectant la comptabilité de gestion des utilisateurs internes de ces informations comptables est reconnue comme significative. C'est-à-dire s'il est capable de changer considérablement la stratégie de l'activité économique de l'entreprise. De même, une erreur significative est définie pour les utilisateurs externes. Dans d'autres cas, l'erreur est considérée comme insignifiante, mais elle doit également être corrigée.
Toute erreur peut être librement corrigée avant que les comptes annuels ne soient soumis et approuvés par le GO ou d'autres utilisateurs internes ou externes. Si l'OD a déjà été remise aux utilisateurs, mais n'a pas encore été approuvée par eux, il est nécessaire de leur envoyer l'OD corrigée avec une note indiquant que l'ancienne version a été remplacée.
Il existe deux options pour corriger les bogues majeurs. En reflétant les résultats d'erreurs identifiés sur le compte 84 "Bénéfices non répartis" ou recalcul rétrospectif.
Formulaires de base des rapports annuels
Formulaires d'OD, qui sont tenus de fournir à la protection civile toutes les entreprises: grandes et petites,sont remplis formulaire buch. bilan (n ° 1) et la forme du rapport sur les résultats financiers (n ° 2, autrement appelé le rapport sur les pertes et les bénéfices). De plus, des pièces jointes doivent être jointes au bilan: formulaire de déclaration de changement. capitale (n ° 3) et la forme du rapport sur le mouvement. tanière. fonds (n° 4). Une note explicative doit également être jointe au bilan, mettant en évidence les éléments des activités de l'entreprise qui ne peuvent être représentés par des chiffres. Les entreprises opérant sous le régime fiscal simplifié ne peuvent pas fournir les formulaires 3 et 4. Ces déclarations doivent être soumises au Service fédéral des impôts et à Rosstat à la fin de l'année ou au début de la suivante (pour la précédente). Dans le même temps, un entrepreneur individuel, quel que soit son système fiscal (DOS ou STS), ne peut pas fournir de bilan annuel et d'investissements au Service fédéral des impôts, mais doit également les soumettre à Rosstat une fois par an.
La composition ci-dessus des comptes annuels est basique mais non exhaustive.
Liste des OD annuelles pour les entreprises DOS
Vous trouverez ci-dessous la liste et le calendrier des rapports annuels pour les organisations opérant sous DOS:
- Déclaration de TVA - jusqu'à fin janvier (FTS).
- Formulaires 6-NDFL, 2-NDFL - jusqu'à début avril (FTS).
- Form 3-NDFL (pour les entrepreneurs individuels) - jusqu'à début mai (FTS).
- Formulaire 1-IP (pour les entrepreneurs individuels) - avant début mars (Rosstat).
- Form 4-FSS - jusqu'à fin janvier (FSS).
- Formulaire RSV-1 - jusqu'à la mi-février (PFR).
- Nombre moyen d'employés - jusqu'à fin janvier (FTS).
- Trois types de déclarations fiscales (taxe foncière, taxe de transport, taxe foncière) - jusqu'à fin janvier (FSS).
- Confirmationactivité principale (pas pour les entrepreneurs individuels) - jusqu'à la mi-avril (FSS).
- Bilan et investissements - jusqu'à fin mars (FTS, Rosstat).
Liste des OD annuelles pour les entreprises au régime fiscal simplifié
Vous trouverez ci-dessous la liste et le calendrier des rapports annuels pour les organisations opérant dans le cadre du système fiscal simplifié:
- Form 4-FSS - jusqu'à fin janvier (FSS).
- Formulaire RSV-1 - jusqu'à la mi-février (PFR).
- Nombre moyen d'employés - jusqu'à fin janvier (FTS).
- Deux types de déclarations fiscales (taxe de transport, taxe foncière) - jusqu'à fin janvier (FSS).
- Déclaration de l'USN - jusqu'à fin mars (FTS).
- Formulaires 6-NDFL, 2-NDFL - jusqu'à début avril (FTS).
- Confirmation de l'activité principale (pas pour les entrepreneurs individuels) - jusqu'à la mi-avril (FSS).
- Form PM (pour les petites entreprises) - jusqu'à fin janvier (Rosstat).
- Bilan et investissements - jusqu'à fin mars (FTS, Rosstat).
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