Rapport de solvabilité. Formule du succès

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

La solvabilité d'une entreprise est la principale caractéristique qui est responsable de la coopération avec les investisseurs, les institutions bancaires, les créanciers. Après tout, c'est cet indicateur qui nous permet de parler de la possibilité de l'organisation

payer vos dettes.

Le ratio de solvabilité (dont la formule a plusieurs variantes), selon le type d'activité de l'organisation, est calculé de plusieurs manières. Ainsi, pour calculer ce coefficient, il existe une approche dans une entreprise manufacturière, et une autre dans une entreprise commerciale.

Ratio de solvabilité (formule pour une entreprise manufacturière)

Ce calcul peut être effectué en ayant sous la main les états financiers de l'entreprise (bilan). La formule est assez simple et est calculée comme le ratio des capitaux propres aux passifs du passif du bilan.

Les capitaux propres, à leur tour, sont les fonds propres nets impliqués dans l'entreprise, moins les comptes créditeurs, les prêts à court et à long terme.

Coefficientla solvabilité de l'entreprise, dont la formule est donnée ci-dessus, tient également compte des actifs courants et non courants. L'accent est mis sur les actifs à court terme, car c'est à leurs dépens que, si nécessaire, vous pouvez rembourser une dette ou payer quelque chose.

Un exemple de calcul de ce coefficient

Ayant le bilan de l'entreprise en main, nous pouvons immédiatement calculer le ratio de solvabilité. La formule utilisée est celle donnée dans l'article. Nous avons les données suivantes:

L'actif contient les chiffres suivants: la caisse de l'entreprise - 1 000 roubles, le solde du compte courant - 10 000 roubles, les marchandises dans l'entrepôt d'un montant de 10 000 roubles, l'équipement de production - 100 000 roubles. Les locaux de l'atelier - 100 000 roubles. En conséquence, nous avons des actifs d'un montant de 221 000 roubles.

Au passif du bilan: capital autorisé - 100 000 roubles, passifs à terme (tels que règlements avec le budget, salaires) - 40 000 roubles, passifs à court terme (prêts jusqu'à un an) - 60 000 roubles, long- passif à terme - 21 000 roubles. Monnaie d'équilibre - 221 000 roubles.

Passons aux calculs: d'après le passif du bilan, il est clair que les capitaux propres sont de 100 000 roubles, le reste étant constitué des obligations de l'entreprise. Dans notre cas, le calcul sera le suivant: 100 000 / 40 000 + 60 000 + 21 000=0,82. Cela suggère que nous ne pouvons couvrir que 82 % de nos obligations avec notre propre argent.

En pratique, l'approche de ce coefficient est plus sérieuse. Les analystes regardent d'abord la structure des actifs,parce que le fonds de roulement est beaucoup plus facile à réaliser que les actifs non courants.

Il y a aussi le ratio de perte de solvabilité, dont la formule est calculée à partir de l'évolution dynamique de la solvabilité sur plusieurs périodes. Cela permet de parler de la tendance de cet indicateur dans l'entreprise pour les périodes de reporting.

Valeurs des coefficients normatifs

Considérons brièvement les valeurs normatives données par le ratio de solvabilité. La formule calcule la valeur standard en pourcentage. La norme pour une entreprise manufacturière est de 0,5 à 0,8. Si elle est inférieure, il est dangereux de prêter à une telle entreprise, il y a un risque de non-paiement du prêt.

Pour les sociétés commerciales et les organisations à forte liquidité (agences de voyages, entreprises de services, entreprises de construction), en raison de la nature de l'activité, ce coefficient peut être dans la norme entre 0, 1-0, 5.