Qu'est-ce que la surveillance fiscale ? Loi sur le contrôle fiscal

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Un nouveau terme est apparu dans la législation russe - "surveillance fiscale" (2015 a été marquée par l'entrée en vigueur des lois pertinentes). Il implique l'organisation d'un mécanisme fondamentalement nouveau d'interaction entre le Service fédéral des impôts et les entreprises. Quelle est la particularité des innovations en question ? Quels sont les avantages du régime correspondant pour les entreprises et du FTS ?

Essence du terme

Qu'est-ce que la surveillance fiscale ? Ce terme fait référence à un régime relativement nouveau pour la Fédération de Russie pour l'administration des paiements d'impôts introduit en 2015. Il est parfois appelé "surveillance fiscale horizontale".

Principes clés: transparence des activités du contribuable en termes de déclaration au Service fédéral des impôts, ainsi que des procédures dans le cadre du contrôle interne, loyauté envers le Service fédéral des impôts en ce qui concerne les inspections - sur le terrain ou au bureau. La surveillance fiscale est censée devenir un outil innovant pour amener la relation entre les entreprises et l'État à un nouveau niveau.

L'un des aspects clés du mécanisme en question est la capacité d'organiserinteraction entre les contribuables et les autorités de régulation sous forme électronique. Cela implique, tout d'abord, une plus grande rapidité à prendre les décisions nécessaires.

Parmi les idées principales du concept de surveillance fiscale figure la possibilité de fournir au Service fédéral des impôts l'accès aux informations nécessaires qui reflètent la discipline de l'entreprise en termes de déclaration et de transfert des frais nécessaires à l'État. À son tour, le contribuable lui-même peut utiliser tous les canaux disponibles pour obtenir les informations nécessaires auprès de l'agence.

Composants de surveillance

Considérons les composants qui peuvent être considérés comme des éléments clés du mode de communication approprié entre le FTS et l'entreprise. Tout d'abord, il convient de noter un tel outil comme un avis motivé. Avec son aide, les parties peuvent résoudre les éventuels litiges et désaccords liés aux relations juridiques dans le domaine du paiement et de la déclaration des impôts. Un avis motivé est formé par le service des impôts, et si le payeur des frais se conforme aux instructions, il peut alors être exempté d'éventuelles amendes et pénalités.

Un autre élément notable, qui comprend la surveillance fiscale, est la mise en place d'un schéma contractuel d'interaction d'informations entre un entrepreneur et le Service fédéral des impôts. Ce mécanisme implique un travail selon une réglementation spéciale. Il est prévu que le Service fédéral des impôts et les contribuables interagissent selon l'une des deux options: en soumettant des documents au ministère (sous format électronique) ou par un accès direct du Service fédéral des impôts aux fichiersentreprises. De plus, les hommes d'affaires pourront inclure dans le règlement les caractéristiques des algorithmes de contrôle interne.

L'émergence de la surveillance en Russie

Le mécanisme en question a récemment été inscrit en Russie au niveau des actes juridiques fédéraux. La loi sur le contrôle fiscal a été signée par le président de la Fédération de Russie en novembre 2014. Conformément à la loi fédérale n° 348, selon laquelle les modifications appropriées ont été apportées au Code fiscal, les entreprises ont eu la possibilité de travailler avec le Service fédéral des impôts d'une nouvelle manière. La loi sur le contrôle fiscal est entrée en vigueur le 1er janvier 2015. Mais certaines de ses dispositions deviendront normatives en 2016.

Comment le monde des affaires en Russie a-t-il compris qu'il était nécessaire d'introduire un contrôle fiscal ? Le projet de loi, qui est devenu plus tard des actes juridiques fédéraux, aurait été initié par les autorités avec l'aide de grands hommes d'affaires et de marques de conseil en 2012. L'Agence pour les initiatives stratégiques, à savoir le groupe de travail chargé de la modernisation des procédures de l'administration fiscale en Russie, a participé directement à l'élaboration de la loi pertinente.

Efficacité pratique de l'institut de surveillance

Certaines entreprises, ainsi que des agences de recherche, ont mis en œuvre des schémas d'essai pour l'interaction entre le Service fédéral des impôts et les entreprises, qui ont montré la grande efficacité des mécanismes de contrôle fiscal. Quels résultats ont été obtenus au cours de ces activités ?

Ainsi, de nombreuses entreprises ont été impressionnées par le fait qu'enDans le processus d'interaction électronique avec le Service fédéral des impôts, ils ont la possibilité de recevoir rapidement des conseils sur une question particulière. Aussi, certains chercheurs ont noté que lors des communications en question, une communication informelle était pratiquée, dégagée de la terminologie officielle, ce qui était impensable sous l'ancien régime. Cependant, sans bureaucratie inutile, il s'est avéré que de nombreux problèmes ont été résolus plus efficacement. Avant l'avènement de l'institut de surveillance fiscale, de nombreuses entreprises russes n'avaient pas cette opportunité.

Comme le montrent les mécanismes d'essai de communication entre les entreprises et le Service fédéral des impôts, les motifs de tout désaccord important entre les parties à des relations juridiques au cours de l'interaction dans le cadre du nouveau régime ont été rarement observés. Dans le même temps, la qualité de la compréhension mutuelle entre le service des impôts et les entrepreneurs s'est améliorée. La charge de travail des spécialistes des deux côtés a diminué: il n'y avait tout simplement pas besoin de travail supplémentaire, typique pour les procédures selon l'ancien schéma.

Selon les experts, les entreprises russes avaient vraiment besoin d'un mécanisme tel que la surveillance fiscale. Le projet de loi, qui est devenu plus tard un acte juridique à part entière, était bien élaboré, il comprenait toutes les dispositions nécessaires à la mise en œuvre du nouveau mécanisme. Cela a donné aux spécialistes une raison d'apprécier hautement ses perspectives non seulement en termes de pertinence de la réglementation, mais également en termes de perspectives de sa mise en œuvre pratique.

Comment organiser le travail selon le nouveau schéma

Mais comment démarre une entrepriserelation avec le Service fédéral des impôts dans le cadre du contrôle fiscal ? Il existe un certain nombre de critères selon lesquels une entreprise peut compter sur le privilège en question. Parmi les principaux:

- l'entreprise transfère 300 millions de roubles à l'État sous forme de taxes, accises et autres frais. et plus au cours de l'année;

- le chiffre d'affaires des entreprises conformément aux états financiers est de 3 milliards de roubles. et plus au cours de l'année;

- le prix total des actifs de la société - 3 milliards de roubles. et plus au 31 décembre de l'année de déclaration.

Regardons de plus près les avantages spécifiques que l'institution de surveillance fiscale peut apporter à l'État et au marché privé.

Qu'est-ce que ça fait ?

Grâce au mécanisme envisagé, les payeurs consciencieux de redevances au Trésor, qui ont réussi à mettre en place un système efficace de contrôle financier interne, pourront interagir avec le Service fédéral des impôts d'une manière qui minimise les difficultés.

L'un des principaux avantages de la surveillance fiscale est, comme nous l'avons noté ci-dessus, l'exemption des entreprises des inspections par le Service fédéral des impôts. Cette circonstance permet aux entreprises, par exemple, d'économiser considérablement sur les services d'avocats et d'avocats, dont l'aide est parfois simplement nécessaire avec une attention accrue aux affaires du Service fédéral des impôts.

Grâce à un mécanisme tel que l'avis motivé, les principaux risques fiscaux et différends propres aux activités des entreprises seront résolus dans les meilleurs délais. Avant l'introduction du contrôle fiscal dans la Fédération de Russie et la méthodologie de sa mise en œuvredûment approuvées, les difficultés de communication entre les entreprises et le Service fédéral des impôts pourraient prendre des années à être résolues.

Communication efficace sur les questions juridiques

Le mécanisme d'interaction entre le Service fédéral des impôts et les entreprises prévu par la législation de la Fédération de Russie présente un avantage important - l'entreprise peut, si nécessaire, demander certains commentaires au département concernant le domaine concerné de relations juridiques. De plus, les employés du Service fédéral des impôts, qui effectuent un contrôle fiscal, étudieront rapidement les documents liés à la déclaration et vérifieront s'ils sont correctement rédigés.

Grâce à l'interaction avec le Service fédéral des impôts dans le cadre du nouveau régime, les entrepreneurs ont la possibilité de demander des éclaircissements concernant le transfert des frais des transactions, avant même qu'elles ne soient terminées. Il s'agit d'une avancée significative dans l'interaction entre les entreprises et l'État en termes de coopération constructive.

La participation des entreprises au contrôle fiscal permet d'éviter des charges supplémentaires importantes et parfois désagréables pour le budget de l'entreprise au trésor public, qui doivent parfois être payées lors des inspections sur le terrain. Dans le processus d'interaction entre les entreprises et le Service fédéral des impôts dans le cadre du nouveau régime, la probabilité de telles situations est minime.

Échange électronique d'informations

Parmi les avantages évidents de l'accord entre le Service fédéral des impôts et les entrepreneurs selon lequel le contrôle des recettes fiscales sera effectué dans le cadre du régime en question figure la possibilité d'un échange électronique de documents à part entière.

Ce format de communication est plus souhaitable pour de nombreux hommes d'affaires que le flux de travail papier, car dans ce cas, beaucoup moins de temps et de coûts de main-d'œuvre sont attendus pour effectuer les procédures de déclaration nécessaires. Après l'approbation de l'institution de la surveillance fiscale, les entreprises ont eu la possibilité officielle de transférer complètement l'interaction avec le Service fédéral des impôts vers un format électronique. C'est aussi pratique pour le service lui-même: il n'est pas nécessaire de faire perdre le temps des employés à des événements sur le terrain.

Format volontaire

La procédure volontaire de conclusion d'un accord avec le Service fédéral des impôts est un aspect important d'un tel mécanisme en tant que type de contrôle approprié. Il n'y a pas tellement d'incitations fiscales pour les grandes entreprises, et elles sont toujours heureuses de faire des démarches auprès de l'État. Cependant, de nombreuses entreprises peuvent avoir besoin de temps pour mettre leurs systèmes d'information financière et de contrôle en conformité avec les critères requis. Mais toutes les ressources que l'entreprise investira dans les mises à niveau nécessaires de l'infrastructure seront très probablement payantes.

Arrêter la surveillance et les inspections non planifiées

La surveillance fiscale est en fait un privilège. Dans certains cas, sa mise à disposition peut être légalement résiliée. Cela est acceptable si, par exemple, l'organisation fournit de fausses informations au Service fédéral des impôts ou néglige l'obligation d'y envoyer certains documents.

La loi prévoit également des scénarios dans lesquels des inspections sur place peuvent êtreeffectué, même si l'entreprise et le Service fédéral des impôts ont conclu un accord approprié dans le cadre du nouveau régime. Ceci est possible si:

- l'inspection est effectuée par la structure supérieure du Service fédéral des impôts, qui contrôle l'efficacité des services déclarants du département;

- la société n'a pas respecté les exigences contenues dans l'avis motivé;

- l'entreprise doit fournir une déclaration actualisée pour la période correspondant au moment de la mise en œuvre des procédures de contrôle, par exemple, en raison du fait que le montant des redevances à payer est réduit par rapport au montant qui apparaît dans le document fourni précédemment.

En outre, une inspection sur place peut être effectuée si le type de relation juridique correspondant entre l'entreprise et le Service fédéral des impôts a été résilié de la manière mentionnée ci-dessus.

Tâches réelles pour la mise en œuvre du nouveau schéma

L'introduction d'un schéma modernisé d'interaction entre les entreprises et le service des impôts implique la formation d'unités structurelles fondamentalement nouvelles tant au sein du Service fédéral des impôts que dans les entreprises. L'agence, par exemple, devra créer de nouvelles unités à temps plein de spécialistes qui seront compétents pour interagir avec les contribuables en ligne. Une tâche similaire devra également être effectuée par de nombreuses entreprises. Les contribuables, comme nous l'avons noté plus haut, devront dans de nombreux cas investir dans la mise à niveau de l'infrastructure des procédures internes de déclaration des entreprises afin de les mettre en conformité avec les critères législatifs.