NDFL : période d'imposition, taux, délais de dépôt des déclarations

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Les impôts sont une partie importante de la vie de chaque citoyen. Seulement tout le monde ne connaît pas les fonctionnalités qui leur sont associées. L'impôt sur le revenu des particuliers joue un rôle énorme pour l'ensemble de la population adulte valide. La période d'imposition, les taux, les caractéristiques et les délais de dépôt des déclarations - tout cela reste à apprendre davantage. Cela permettra d'éviter de nombreux problèmes et explications devant le fisc. À quoi dois-je faire attention en premier ?

Définition

La définition même de cette taxe est importante. Chaque paiement au Trésor public par les citoyens est facturé pour quelque chose. Que dire à cet égard de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ? Ce paiement représente de l'argent retenu sur les revenus perçus par les citoyens et les organisations.

Il s'avère que cela s'applique à tous les contribuables. Après tout, presque tous les types de revenus des citoyens sont soumis à cette déduction. Certes, il y a quelques exceptions. Quoi exactement? Quels revenus ne sont en aucun cas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ?

Les Libérésdes impôts

N'oubliez pas que tout revenu perçu par un citoyen ou une organisation sera assujetti à l'impôt sur le revenu. Et sans faute. Sauf quelques instants. A savoir:

• revenus non imposables provenant de la vente d'un bien immobilier détenu depuis plus de 3 ans;
• héritage;
• revenu provenant d'un accord de donation signé par un proche parent d'un citoyen.

En principe, ce sont toutes des exceptions. À partir d'autres sources de revenus, l'impôt sur le revenu des particuliers est payé. Tous les contribuables doivent connaître la période d'imposition, les taux et les délais de dépôt des déclarations, ainsi que les autres caractéristiques de ce paiement. Sinon, de sérieux problèmes peuvent survenir avec les autorités fiscales.

Rapport

Le système moderne d'imposition en Russie subit constamment des changements. Par conséquent, il convient de prêter attention aux nouvelles règles en vigueur depuis 2016. Désormais, toutes les organisations et les entrepreneurs individuels doivent déclarer l'impôt sur le revenu des particuliers pour le trimestre. Auparavant, la déclaration était obligatoire une fois par an, jusqu'au 1er avril.

Et depuis 2016, il faut s'occuper de paperasse supplémentaire une fois par trimestre. La déclaration nécessite désormais le formulaire 6-NDFL. C'est exactement le document trimestriel qui est soumis aux autorités fiscales. Mais quels sont les délais ? À quoi faire attention ?

Si le rapport est pour le 1er trimestre de 2016, alors le délai maximum pour soumettre la déclaration du formulaire correspondant dure jusqu'au 3 mai 2016, pour la deuxième "tranche" de tempsLe rapport est dû avant le 1er août. Pendant 9 mois - jusqu'au 31 octobre, pendant un an - jusqu'au 2017-04-01.

Pas de changement

Mais ce n'est pas tout. En plus du 6-NDFL, les organisations et les entrepreneurs doivent soumettre d'autres formes de déclaration aux autorités fiscales. C'est vrai, pas aussi souvent qu'il n'y paraît. Il existe un certificat dit 2-NDFL et une déclaration 3-NDFL. Pour l'année, ces documents, comme auparavant, ne sont soumis qu'une seule fois.

Jusqu'à quel point exactement ? À la fin de la période de déclaration fiscale. A savoir, jusqu'au 1er avril de l'année suivant l'année de déclaration. Il n'y a donc pas de changement dans ce domaine. Au moins pour l'instant. À quels autres points dois-je faire attention ?

Déductions

Parfois, les citoyens ont droit à diverses déductions d'impôt sur le revenu des particuliers. Habituellement, ils sont liés à la population active qui a des enfants mineurs. Vous pouvez également déduire l'impôt sur le revenu pour:

• achat de biens immobiliers (y compris les hypothèques);
• traitement;
• formation.

Habituellement, si vous souhaitez recevoir un "remboursement" des fonds de l'administration fiscale d'un certain montant, vous avez besoin d'une déclaration 3-NDFL pendant 3 ans. Sans cela, la mise en œuvre du processus est tout simplement impossible. À quelques exceptions près - en ce qui concerne la déduction du salaire des enfants. Dans ce cas, le processus est quelque peu différent. De quelle façon précisément? Il vaut la peine d'apprendre tout ce qui concerne ces procédures.

Déductions (traitement, éducation, achats)

Donc, parfois, vous pouvez faire une soi-disant déduction fiscale. Pour çacertains documents sont requis. Soit dit en passant, vous pouvez retourner 13% du montant dépensé. Pour mettre en œuvre l'idée, vous aurez besoin d'une déclaration d'impôt sur le revenu des 3 personnes pendant 3 ans (passés). Cela signifie que lors de certaines dépenses, la déduction peut être reçue au plus tard après 36 mois. Joindre à la déclaration:

• passeport;
• SNILS et TIN;
• 2-attestation d'impôt sur le revenu;
• documents confirmant vos dépenses;
• référence étudiant (pour l'apprentissage);
• documents pour l'immobilier (qu'ils ont acheté);
• accréditation de l'institution (pour les universités);
• permis d'exploitation (pour le remboursement des frais de scolarité);
• demande de déduction;
• contrat hypothécaire (pour hypothèque);
• certificat de paiement des intérêts sur une hypothèque.

Pour les enfants

Si vous devez faire une déduction pour enfants, vous devrez en faire la demande auprès de votre employeur, et non du fisc. Les impôts mensuels retenus sur les revenus diminueront. Après tout, les déductions pour enfants vous permettent de réduire l'assiette fiscale utilisée dans le calcul des pénalités sur le revenu.

Une condition obligatoire à respecter est que, pendant la période de déclaration fiscale, votre revenu total sous forme de revenus sur le lieu de travail ne doit pas dépasser 350 000 roubles. Si oui, demandez l'allocation pour enfant et les certificats de naissance de mineur à votre employeur. L'assiette fiscale est réduite de:

• 1 400 roubles si vous avez 1 ou 2 enfants;
• 3 000 pour 3 ans et plus;
• 6 000 pour les tuteurs et gardiens de mineurs handicapés;
• 12 000 pour un enfant handicapé.

Tailles standards

Maintenant, il est clair comment les déductions d'impôt sur le revenu des particuliers sont obtenues. Mais on ne sait pas tout sur l'impôt sur le revenu lui-même. Par exemple, combien vous devrez payer pour le profit reçu à un moment ou à un autre.

Selon les règles généralement acceptées, en Russie, les particuliers doivent donner 13 % de leurs revenus. Et sans faute. Certes, parfois ce chiffre diminue ou augmente. Mais, en règle générale, la plupart des types de bénéfices sont passibles de pénalités d'un montant de 13% du montant reçu. Il n'y a rien de difficile à comprendre.

Le calcul de l'impôt est extrêmement simple: il faut multiplier la base d'imposition par le taux d'intérêt. En conséquence, vous recevrez le montant dû pour le paiement. Cela peut changer avec les enfants et le travail officiel.

Pas selon les normes

Quelle est la durée de la période fiscale ? An. C'était une fois par an qu'ils se déclaraient auparavant au fisc. Mais depuis 2016, comme déjà mentionné, il est nécessaire d'effectuer le processus tous les trimestres. Pour cela, le formulaire 6-NDFL est soumis. Les documents restants, comme auparavant, ne sont soumis aux autorités fiscales qu'une fois tous les 12 mois.

Quel est le taux de l'impôt sur le revenu ? En général, il est de 13 %. Mais il y a des exceptions. Ils ne sont pas si courants, bien qu'ils se produisent dans la pratique. Par exemple, vous ne pouvez donner que 9 % de l'argent reçu comme revenu. De quelle façon précisément? Ce montant est perçu pour les revenus de dividendes jusqu'en 2015 et pour les obligations avec hypothèquecouverture (jusqu'au 1er janvier 2007). Pas un cas très courant. Par conséquent, ne comptez pas sur ce genre de pénalité.

Notez également - 15 % sont versés lorsque vous recevez un bénéfice sur les dividendes que les particuliers reçoivent d'une entreprise qui n'est pas résidente de la Fédération de Russie. On peut dire d'organisations étrangères.

Le plus gros impôt sur le revenu des particuliers (la période d'imposition et les détails de paiement que nous connaissons déjà) est dû pour les gains. Si vous recevez un prix ou gagnez quelque chose, vous devrez payer jusqu'à 35% des bénéfices aux autorités fiscales. Et peu importe si vous avez reçu de l'argent ou simplement un bien immobilier. Dans tous les cas, le citoyen est obligé de payer 35 % du coût de cette opération.

Soit dit en passant, non seulement la population de la Fédération de Russie est soumise à l'impôt sur le revenu. Le formulaire 3-NDFL, ainsi que le paiement correspondant pour les bénéfices, sont dus aux citoyens non-résidents. Ils paient beaucoup plus que les résidents. Dans ce cas, le montant des paiements au Trésor public sera de 30%. Et rien de moins. Aucune exception !

Organisations

Quand se termine la période fiscale ? Mois de la fin du reporting annuel - Avril. C'est jusqu'au 1.04 que vous devrez déclarer au fisc les bénéfices perçus au cours de la dernière année (calendrier). De plus, cette règle s'applique à la fois aux individus et aux organisations.

Attention: les entreprises paient également l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Mais en même temps, lorsque le formulaire 3-NDFL est soumis, il est nécessaire que tous vos employés préparent et soumettent des certificats 2-NDFL. Cela peut être fait sur papier ou par voie électronique.

De quoi dépendformulaire de soumission? Du nombre de travailleurs dans l'entreprise. Les déclarations sur papier sont acceptables lorsqu'il s'agit de petites entreprises de moins de 25 employés. Et des formulaires électroniques sont proposés si l'employeur a plus de subordonnés.

Les organisations paient divers types d'impôts sur leurs revenus. C'est-à-dire qu'ils sont passibles de plusieurs types de sanctions. Par exemple, l'impôt sur le revenu des particuliers est retenu sur les revenus de chaque employé à hauteur de 13 %. Et en parlant d'impôt sur le revenu des sociétés, vous devrez donner une somme d'argent plus importante. A savoir, 20% des revenus perçus.

Codes de période

C'est peut-être presque tout ce que vous devez savoir sur l'impôt sur le revenu des particuliers. La période d'imposition, la déclaration et les taux d'intérêt sont tous extrêmement importants. Mais les codes des périodes fiscales ne sont pas moins importants. Ils sont indiqués dans les déclarations 3-NDFL. Au contraire, cette information est plus importante pour les comptables qui feront rapport. Mais la population générale devrait également connaître la signification des points.

Donc, par exemple, 3-NDFL porte la "combinaison" 34. Ce n'est pas la chose la plus importante. Le code de période d'imposition sur le revenu des personnes physiques est défini en fonction du mois de déclaration. A savoir:

• 1 quart - 21;
• 2 quart - 31;
• pour 9 mois - 33;
• pour l'année - 34.

Si une société est en cours de réorganisation ou de liquidation, il est nécessaire d'indiquer le code 50 dans le reporting pour la dernière période de reporting de son existence. De plus, pour le reporting trimestriel, utilisez les combinaisons:

• pour 3 mois - 51;
• pour six mois - 54;
• pour 3quart - 55;
• pour l'année - 56.

Comme vous pouvez le voir, il n'y a rien de difficile à cela. Dans tous les cas, il est maintenant clair comment clarifier la période pour laquelle vous vous présentez à l'État. Après tout, personne ne le découvrira tout seul. Par conséquent, les codes de période fiscale jouent un rôle important pour les citoyens et les organisations.

Échéances de paiement

Et jusqu'à quand vaut-il la peine de payer l'impôt sur le revenu ? Il doit y avoir des règles à ce sujet ! C'est comme ça. Uniquement pour les organisations et les particuliers, il existe différentes restrictions. Lesquels ?

• les citoyens ordinaires ont le droit de payer leurs revenus jusqu'au 15 juillet inclus;
• les organisations paient au plus tard le 28e jour du mois suivant la période de déclaration.

En parlant de déductions fiscales, on peut souligner que vous avez parfaitement le droit de demander un remboursement de 13% pour certaines dépenses dans les 3 ans à compter de la date de la transaction. Votre demande sera examinée dans environ 2 mois après la demande auprès des autorités fiscales, et les paiements directs seront effectués sur le compte indiqué dans la demande dans un délai supplémentaire de 1,5 à 2 mois. Les dates exactes vous seront communiquées lors de la demande de déductions.

Maintenant, nous savons tout sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques: la période d'imposition, leurs codes, leurs tailles, la procédure de paiement et les déductions. Chaque contribuable doit être au courant de ces informations. Habituellement, tous les employés travaillant officiellement sont exemptés des formalités administratives liées à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Toute la responsabilité des rapports (sur la paie) incombe àemployeur. Mais les entrepreneurs individuels sont tenus de déclarer leurs bénéfices de manière indépendante.