Rentabilité totale : formule de calcul

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Pour analyser la performance d'une entreprise, les économistes et les comptables utilisent de nombreux indicateurs différents. Parmi eux, il y a ceux qui illustrent les résultats globaux de l'activité économique de l'entreprise, d'autres touchent des domaines plus étroits. Souvent, pour se forger une opinion sur le succès d'une organisation, il suffit d'étudier son niveau global de rentabilité. La formule, ainsi que ses composants et la signification des indicateurs numériques seront discutés dans cet article.

Comment est calculée la rentabilité ?

L'objectif principal de chaque entrepreneur, manager ou dirigeant est d'obtenir les meilleurs résultats possibles dans la mise en œuvre d'activités de production, de commerce, de conseil ou autres. Le profit peut être considéré en toute sécurité comme une preuve de succès. Cet indicateur est calculé en soustrayant les dépenses encourues par l'entreprise du revenu total (ou du montant des revenus).

L'indicateur principal, qui en termes de pourcentagemontre le degré d'efficacité dans l'utilisation des ressources dont dispose l'entreprise (matériel, travail, financier), est la rentabilité globale. La formule de son calcul est extrêmement simple. Il s'agit du rapport entre le bénéfice net reçu (NP) et le coût annuel moyen des immobilisations de production (PF) et du fonds de roulement normalisé (NOS): RR=NP / (OF + NOS)x100 %.

En d'autres termes, cet indicateur reflète l'augmentation réelle du capital investi dans l'activité économique. Il est égal au ratio des bénéfices sur les actifs.

Entreprise rentable et non rentable ?

Lorsque la rentabilité totale (la formule vous permet de calculer l'indicateur relatif, qui est toujours supérieur à zéro) est supérieure à un, cela signifie que le bénéfice dépasse les coûts. L'entreprise est rentable. Ça rapporte des revenus. Sinon, l'entreprise est dite non rentable. Un indicateur négatif ne peut être indiqué que conditionnellement, si nous prenons en compte le concept de profit (perte) négatif.

Facteurs qui déterminent le profit et la rentabilité

Le montant des bénéfices et, par conséquent, le niveau de rentabilité sont influencés par de nombreux facteurs. Ils sont externes et internes. Le premier groupe comprend ceux qui ne dépendent en aucune manière des efforts fournis par le personnel. Cette catégorie comprend la dynamique du coût des matériaux, l'évolution des prix des produits et des taux d'amortissement, ainsi qu'une augmentation des tarifs de transport. Pour l'analyse de l'activité économique, ces nuances sont extrêmement importantes. Ils affectent la valeur des indicateurs synthétiques dans toute l'entreprise.

Le volume des ventes, le coût et la rentabilité globale (dont la formule est donnée ci-dessus) dépendent inévitablement de l'évolution de la structure de la gamme de produits. Quant aux facteurs internes, ils reflètent le niveau d'investissement en main-d'œuvre des employés de l'entreprise, ainsi que l'efficacité et la compétence avec lesquelles la direction gère les ressources de production.

Universalité de l'indicateur

Le ratio de rentabilité globale, dont la formule est la même pour toutes les entités commerciales, devient un indicateur universel. Étant donné qu'il est relatif, et non absolu (comme le profit, par exemple), il peut être utilisé pour comparer les performances de plusieurs entreprises complètement différentes. Parlons-en plus en détail.

Les indicateurs absolus (chiffre d'affaires, volumes de ventes) ne permettent pas une comparaison correcte, car le résultat ne sera pas fiable. Il est tout à fait possible que l'efficacité et la pérennité d'une organisation avec un petit volume de ventes soient supérieures à celles d'une entreprise géante. En termes de valeur, la rentabilité globale de l'entreprise (la formule permet de calculer l'indicateur relatif) est assimilée au facteur d'efficacité (COP). Mais ce n'est pas tout. En plus de l'indicateur général, ils calculent également le rendement du capital, de la production, des ventes, du personnel, des investissements, etc.

Généralrentabilité: formule du bilan

La plupart des types de rentabilité sont calculés sur la base des données du bilan. Ce document comptable contient des informations sur toutes les catégories clés: actifs, passifs, capitaux propres de l'organisation. Le formulaire est produit deux fois par an, ce qui permet aux économistes d'analyser les données en début et en fin de période. Des types de rentabilité distincts sont calculés en tenant compte des indicateurs suivants:

• Actifs (courants et non courants).
• Valeurs des actions.
• Volume des investissements et autres.

Cependant, il est extrêmement faux de calculer sur la base d'une seule des valeurs. Une analyse correcte implique l'utilisation d'indicateurs moyens. Pour les obtenir, une moyenne arithmétique est trouvée: à partir de l'indicateur au début et à la fin de la période en cours. Le numérateur de la formule est le bénéfice net. Et au dénominateur - l'indicateur dont la rentabilité doit être calculée. Mais ce n'est pas tout. La rentabilité globale (la formule contiendra les chiffres indiqués dans le bilan) est calculée après l'établissement du document.

Que signifie le concept de "rendement des capitaux propres" ?

Les fonds propres d'une entreprise sont l'expression financière des droits des fondateurs envers l'entreprise. Tant pour eux que pour les investisseurs, les indicateurs caractérisant le capital de l'entreprise sont extrêmement importants. Attention au calcul de la rentabilité globale. La formule vous permet d'avoir une idée généralisée de l'état de l'organisation, de son efficacité. Basé sur le reçuCes investisseurs prennent des décisions parfois vitales pour l'entreprise. Ayant un intérêt direct dans son succès et son développement, ils investissent leurs fonds propres ou empruntés et s'attendent à partager les bénéfices futurs avec le propriétaire.

Comment le rendement global des capitaux propres est-il déterminé ? La formule de calcul est la suivante: le rapport du résultat net (NP) calculé sur une certaine période à la valeur annuelle moyenne du coût des fonds propres (IC): RR=(NP / IC)x100 %.

Les données obtenues à la suite de calculs sont comparées à des indicateurs similaires des périodes précédentes. Les économistes utilisent également ces chiffres pour comparer les performances d'une entreprise avec d'autres entreprises d'un secteur particulier. En observant une augmentation du rendement global du capital, ils concluent que les ressources financières sont utilisées correctement. Le succès évident dans la conduite de l'activité économique attire l'attention des investisseurs. Et ouvre la voie au propriétaire d'entreprise pour développer davantage son entreprise.