Déduction fiscale standard : tailles, conditions de mise à disposition

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Lors de la détermination de l'assiette fiscale, le revenu d'un particulier, imposé au taux de treize pour cent, est réduit du montant des déductions fiscales forfaitaires. Pour les revenus imposés à d'autres taux d'imposition, ces déductions ne s'appliquent pas.

Période de calcul des frais

La période d'imposition pour une déduction fiscale standard est d'un mois. La base d'imposition pour l'impôt sur le revenu d'un citoyen peut diminuer mensuellement du montant de cette déduction.

Bénéficiaire de la déduction

Les personnes dont les revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu au taux de treize pour cent peuvent bénéficier d'une déduction au titre de cet impôt. S'il n'y a pas de revenu officiel, la déduction n'est pas fournie.

Le droit a un caractère déclaratif. Pour demander une déduction fiscale, vous devez demander une déduction fiscale standard. Il n'est pas obligatoire d'exiger d'un employé qu'il présente une demande annuelle. Des déductions forfaitaires peuvent être effectuées année après année sur une seule demande.

Types de déductions

Le code fiscal russe prévoit des déductions fiscales standard des types suivants:

• sur le contribuable lui-même (citoyens remplissant certaines conditions);
• sur les enfants du contribuable.

Des déductions forfaitaires sont accordées à un citoyen après une déclaration personnelle sur le désir de recevoir un avantage fiscal à un agent fiscal (employeur) ou à l'inspection et à la présentation de pièces justificatives. Il n'y a pas de modèle légal pour demander une déduction fiscale standard.

Déduction pour les employés

Les déductions standard de l'impôt sur le revenu des particuliers pour un contribuable présentent un certain nombre de caractéristiques:

• Le droit à une déduction forfaitaire pour un employé n'a aucune restriction sur le montant d'argent ou le montant maximum de revenu reçu par un citoyen contribuable.
• Si un individu travaille pour plusieurs employeurs à la fois, il ne peut demander une déduction qu'à un seul lieu d'activité professionnelle. L'employeur n'est pas tenu de vérifier si le contribuable travaille ailleurs. Afin d'éviter tout malentendu, le citoyen doit inclure dans sa demande une clause confirmant que le demandeur est informé que la déduction ne peut être fournie que par un seul employeur, et s'engage à informer immédiatement le service comptable de l'employeur en cas de dépôt d'une demande de déduction auprès d'un autre agent.
• La déduction peut être acceptée non seulement par l'employeur avec lequel le salarié travaille dans le cadre d'un contrat de travail, mais également par un autre impôtagent (entrepreneur individuel, notaire, avocat qui a établi un cabinet d'avocat, une subdivision distincte d'une entreprise étrangère en Russie).
• Pour les revenus provenant de la vente de biens, les agents ne fournissent pas de déductions fiscales standard.
• Si un employé a des périodes de non-réception de revenus du travail, le droit, conformément à la loi, à une déduction fiscale n'est pas annulé, mais la déduction elle-même est cumulée. Les déductions fiscales standard ne peuvent pas être utilisées pendant des années et ne peuvent pas être résumées. L'accumulation est uniquement pour l'année civile. Si à la fin de l'année, en raison du transfert d'avantages fiscaux, un employé a un trop-perçu d'impôt sur le revenu, vous pouvez le restituer vous-même en contactant le bureau des impôts.
• Si un citoyen a le droit de réclamer deux déductions (d'un montant de cinq cents roubles et d'un montant de trois mille), alors une déduction d'un montant maximum (trois mille roubles) est prévue.
• Si un citoyen revendique le droit à une déduction en tant que contribuable appartenant à une certaine catégorie, et à une déduction pour son (ses) enfant(s), alors il bénéficie des deux déductions (pour le contribuable et pour l'enfant).

Documents fournis à l'employeur pour prouver le droit légal à la déduction forfaitaire pour l'employé:

• Demande de l'employé pour la déduction d'impôt sur le revenu standard.
• Confirmation documentaire du droit légal à une déduction (certificat médical, document d'examen social, certificat du héros de la Russie ou de l'URSS, certificat d'un combattant ou d'un ancien combattant).

Sile contribuable a décidé de s'adresser à l'IFTS au lieu d'enregistrement avec une déclaration du formulaire 3-NDFL, puis il doit y joindre un certificat de revenu pour l'année sous le formulaire 2-NDFL, des documents confirmant la déduction et un écrit demande adressée au chef de l'inspection des impôts selon le modèle.

Déduction fiscale standard de trois mille roubles

Les catégories de contribuables suivantes ont droit à une déduction fiscale d'un montant de trois mille roubles pour chaque mois de la période fiscale:

• Participants, liquidateurs des conséquences de l'explosion de la centrale nucléaire de Tchernobyl, de l'installation industrielle "MAYAK", y compris les personnes atteintes du mal des rayons et d'autres maladies spécifiques.
• Personnel militaire et civil impliqué dans la construction du refuge.
• Testeurs d'armes nucléaires (y compris souterraines, sous-marines), de substances radioactives militaires.
• Participants au montage des charges nucléaires.
• Désactivé WWII.
• Personnes handicapées des groupes I et II parmi le personnel militaire.
• Les personnes handicapées sont assimilées à du personnel militaire.

Déduction de cinq cents roubles

Une déduction fiscale d'un montant de cinq cents roubles pour chaque mois de la période fiscale est accordée aux groupes de citoyens suivants:

• Héros de l'URSS et de la Russie.
• Personnes désignées par l'Ordre de la Gloire à trois degrés.
• Participants de la Seconde Guerre mondiale.
• Personnes handicapées des premier et deuxième groupes et handicapées depuis l'enfance.
• Personnes qui résidaient à Leningrad assiégée pendant la Seconde Guerre mondialequi étaient dans la ville du 8 septembre 1941 au 27 janvier 1944.
• Prisonniers des camps de concentration pendant la Seconde Guerre mondiale.
• Les personnes qui ont fait don de leur moelle osseuse pour sauver la vie d'autres personnes.
• Personnes qui sont tombées malades et ont eu le mal des rayons à la suite de l'accident survenu à la centrale nucléaire de Tchernobyl, PA "MAYAK".
• Personnes évacuées des zones touchées après l'accident de la centrale nucléaire de Tchernobyl, l'usine de production de MAYAK.
• Participants qui ont exercé leurs fonctions internationales avec les décisions des autorités de l'État de la République d'Afghanistan.
• Les personnes qui ont pris part aux hostilités sur les décisions des autorités sur le territoire de la Russie.
• Parents de militaires morts en défendant le pays.
• Conjoints de militaires décédés jusqu'à ce qu'ils reprennent un mariage enregistré.

Crédit d'impôt standard pour enfants

Une déduction fiscale est accordée aux parents, y compris les parents nourriciers et les tuteurs. Du montant du salaire mensuel, le montant d'argent qui n'est pas soumis à l'impôt fiscal est déduit et le montant de revenu restant est multiplié par treize pour cent de l'impôt. La déduction pour enfants est accordée à un citoyen contribuable jusqu'au mois au cours duquel son revenu total sur la base de la comptabilité d'exercice atteint le montant de trois cent cinquante mille roubles.

Enfant	Parent, adoptant	Tuteur, curateur, parent adoptif	Parent isolé ou parent adoptif	Tuteur, gardien ouParent unique adoptif	Un parent ou un parent adoptif. L'autre parent a refusé la déduction	Tuteur, tuteur ou parent adoptif. L'autre parent a refusé la déduction
Premier	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Deuxième	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Troisième et suivants	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Enfant handicapé	12000	6000	24000	12000	24000	12000

Conditions standard de déduction fiscale 2018:

• L'enfant doit être âgé de moins de dix-huit ans.
• Pour un étudiant à temps plein dans l'enseignement supérieur, l'âge maximum est de vingt-quatre ans.
• Le salaire du citoyen bénéficiaire de la déduction pour l'année civile selon la comptabilité d'exercice ne doit pas dépasser trois cent cinquante mille roubles.
• La déduction pour tout enfant est accordée indépendamment du fait que la déduction ait été présentée aux enfants précédents.
• Si les époux ont un enfant commun et des enfants issus de mariages antérieurs, l'enfant commun est considéré comme le troisième.
• Le droit à une double déduction est pour les parents non mariés d'une même personne. Le parent est reconnu comme seul si l'autre parent est déclaré décédé ou disparu (ou déposédéclaration de reconnaissance) ou un tiret dans la case du père sur l'acte de naissance.
• Dans le même temps, pour les personnes qui ont des enfants à l'étranger, une déduction fiscale est prévue sur la base de documents notariés par les autorités compétentes de l'État dans lequel vivent les enfants.

Caractéristiques du calcul de la déduction pour enfants

Les déductions forfaitaires pour les enfants handicapés sont cumulatives. Par exemple, si le premier enfant de la famille est handicapé, l'avantage fiscal sera de treize mille quatre cents roubles (mille quatre cents plus douze mille).

Le refus du premier parent de la déduction en faveur de l'autre intervient aux conditions suivantes:

• enfant pris en charge par le parent;
• le parent a un revenu imposable officiel;
• le revenu cumulé ne dépasse pas trois cent cinquante mille roubles;
• un parent soumet une demande à son agent pour renoncer à la déduction forfaitaire et l'autre parent soumet une demande à son agent pour doubler la déduction;
• la clause de non-responsabilité ne nécessite pas de certification par l'employeur;
• certificat sous forme d'impôt sur le revenu des 2 personnes du parent qui a refusé la déduction est soumis à l'employeur fournissant la double déduction chaque mois jusqu'au moment où le revenu dépasse trois cent cinquante mille roubles.

Accorder des déductions aux tuteurs et aux fiduciaires

Caractéristiques d'obtention d'une déduction fiscale:

• Tuteurs, les fiduciaires ne peuvent pas transférer leurs droits à déduction à d'autres personnes.
• Un tuteur (gardien) chez une personne seule ale droit de doubler la déduction.
• Lors de la conclusion d'un mariage, le tuteur unique (gardien) ne perd pas le droit de doubler la déduction.
• Le conjoint du/des tuteur(s) n'a pas droit à une déduction fiscale pour le(s) enfant(s) sous tutelle.
• La privation ou l'existence des droits parentaux des parents de la mère et du père des enfants n'affecte pas le montant de la déduction du tuteur (gardien) chez une personne seule.
• Les tuteurs (administrateurs) ont le droit de déduire jusqu'à ce que les pupilles atteignent l'âge de dix-huit ans.
• Aucune pièce justificative n'est requise pour demander une double déduction.

Où puis-je obtenir la déduction ?

Il y a deux façons d'obtenir une déduction pour enfants:

• Appliquer au service comptable de l'employeur avec une demande et joindre les documents requis (acte de naissance des enfants, certificats des établissements d'enseignement sur l'éducation à temps plein des enfants).
• Demander au bureau des impôts avec un formulaire de déclaration rempli 3-impôt sur le revenu des personnes physiques.

Ai-je besoin d'une déduction ?

Le processus d'obtention d'une déduction forfaitaire au travail est très rapide et facile pour une personne. Compte tenu du montant modeste du paiement, de nombreux citoyens n'utilisent pas leur droit à une déduction fiscale. C'est à vous de décider ou non de revendiquer votre droit.