Réserves des banques et leur formation. Réserves bancaires obligatoires et leur norme

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Avec l'avènement de la Banque centrale et le développement du système de régulation financière au niveau de l'État, des réserves de banques commerciales, ainsi que des organismes de crédit, ont été créées. A leurs frais, le montant des soldes des comptes (de réserve) correspondants ou les conditions de leur réapprovisionnement sont contrôlés. Voyons plus en détail quelles sont les réserves obligatoires de la banque.

Informations générales

Les réserves bancaires garantissent la disponibilité des fonds pour l'exécution ininterrompue des obligations de paiement concernant la restitution des dépôts aux déposants et les règlements avec d'autres institutions financières. En d'autres termes, ils agissent comme une garantie. Les réserves doivent être détenues en espèces sous forme de dépôts auprès de la Banque centrale ou sous forme de titres pour garantir les engagements.

Exigences

Aujourd'hui, pratiquement dans tous les États à économie de marché, la norme des réserves bancaires obligatoires est introduite. L'efficacité de cet instrument de régulation financière et du crédit a été confirmée tant par la recherche fondamentale que par la pratique mondiale. Dans la Fédération de Russie, les exigences minimales font également office desource de remboursement des obligations envers les créanciers et les déposants en cas de révocation de la licence de l'organisation pour effectuer des opérations. En pratique, la restitution des fonds constituant la réserve de la Banque centrale est clairement réglementée. Les exigences minimales sont principalement utilisées dans le cadre de la réglementation financière et du crédit pour résoudre les problèmes à long terme de stabilisation de la circulation monétaire et de lutte contre l'inflation. Cet outil agit comme un limiteur sur le taux de croissance de la trésorerie et régule la demande de réserves bancaires. Son objectif spécifique est défini dans le Règlement n° 342. Conformément à la définition donnée dans cette loi, l'utilisation de cet instrument assure la régulation de la liquidité globale de la structure bancaire de la Fédération de Russie. Le contrôle de la trésorerie est effectué en réduisant le multiplicateur monétaire.

Objectif principal

Dans la pratique des institutions financières, il existe toujours un risque de pertes imprévues. Aucune institution n'en est à 100% à l'abri. A cet égard, dans le cadre de son fonctionnement et dans le processus de gestion des risques, chaque institution financière doit assurer la constitution de réserves bancaires. Pour garantir sa fiabilité, l'organisation est obligée de créer divers fonds, dont les fonds seront dirigés pour couvrir les pertes probables. L'ordre selon lequel leur formation et leur utilisation ultérieure sont effectuées, dans la plupart des cas, est établi par des actes législatifs et la Banque centrale. Le montant des déductions sur le bénéfice avant impôt est régi par la loi fédérale surimpôts. Le montant minimum des réserves bancaires est fixé par la Banque centrale. Comme le montre la pratique, l'utilisation d'une "réserve" est appropriée lorsqu'il existe un besoin objectif de réduire la masse monétaire en circulation (suspendre ou contrôler la croissance) afin d'éviter la "surchauffe" de l'économie, si cet objectif est atteint par limiter les capacités de crédit des institutions financières par le retrait d'une certaine part de l'argent emprunté auprès d'elles (ou une augmentation de cette part). Il s'ensuit que la réserve de la Banque de Russie est constituée des fonds des institutions financières, accumulés sous forme de dépôts à terme, qui doivent être exclus de tout chiffre d'affaires.

Classement

Les réserves bancaires, en général, ont un seul objectif: compenser les coûts ou les pertes probables si nécessaire. Cependant, ils sont divisés en types. Ainsi, la réserve obligatoire est un outil par lequel la liquidité globale du système est régulée. Il est utilisé par la Banque centrale pour assurer le contrôle des fonds en réduisant l'accumulation d'argent dans les banques commerciales. Ce mécanisme limite les possibilités de crédit des sociétés financières et maintient la masse monétaire en circulation à un certain niveau. À la base, les réserves obligatoires sont des fonds que les banques commerciales doivent conserver à la Banque centrale. Ils agissent comme un fonds financier de garantie, assurant la fiabilité dans l'exécution des obligations envers leurs clients. Ces réserves bancaires sont créées moins dans l'intérêt de l'organisation elle-même. Ils agissent comme un instrument de la politique monétaire de l'État. Étanttrès liquides, ces actifs ne peuvent être pleinement utilisés par les institutions financières en cas de circonstances défavorables. Par exemple, si une sortie de fonds des déposants a commencé dans une institution, la réserve peut être utilisée exclusivement dans le cadre de la norme établie.

Fonds

Il est présenté comme faisant partie des capitaux propres, formés par des déductions annuelles sur les bénéfices. Le fonds de réserve est nécessaire pour couvrir les pertes survenant dans le cadre des activités d'une institution financière. Il est également créé pour augmenter le capital social. Le taux des prélèvements est déterminé lors de l'assemblée générale des actionnaires. La valeur peut être n'importe laquelle dans la taille établie du capital autorisé. Une entreprise financière n'a le droit d'allouer des fonds au fonds de réserve que lorsqu'il y a un bénéfice. Son réapprovisionnement est donc effectué en raison de l'augmentation de l'actif net. Le fonds accumule les fonds reçus par l'institution financière dans le cadre de ses activités. Lorsqu'il effectue des transferts de bénéfices vers le fonds, un organisme bancaire prévoit l'utilisation d'une part de ses actifs exclusivement dans certains domaines. Le principal est la couverture des pertes.

Réserves bancaires pour pertes sur prêts probables

Leur création est déterminée par les risques de crédit pouvant survenir dans le cadre de l'activité. Ces allocations aident à prévenir les fluctuations de revenus lorsque vous radiez les pertes sur prêts. Il y a donc un impact sur le montant du capital. La formation de telles réserves provient deretenues qui sont imputées sur chaque prêt. Ces fonds sont utilisés uniquement pour couvrir l'encours de la dette sur l'obligation principale. Ces provisions servent à amortir les pertes sur les prêts irrécouvrables. En cas d'insuffisance de fonds, la dette reconnue comme irréaliste ou irrécouvrable est incluse dans les pertes de la période de reporting. Cela réduit la base imposable de l'institution financière.

Fonds d'amortissement

Chaque mois, le dernier jour ouvrable, les investissements en actions sont réévalués à la valeur de marché. Ce dernier doit être compris comme le prix moyen pondéré d'un titre pour les transactions qui ont été effectuées au cours du dernier jour de bourse ou avec l'aide d'un organisateur de bourse. Dans certains cas, le coût réel d'achat d'un titre à la dernière date ouvrable, divisé par deux, peut être considéré comme le prix du marché. S'il est inférieur au prix du livre, l'institution financière doit créer une provision pour dépréciation. Sa valeur ne doit pas dépasser 50 % de la valeur spécifiée. La formation est effectuée le dernier jour ouvrable du mois au cours duquel le titre a été acheté. Son amortissement est effectué simultanément à la cession des actions. La constitution de ces réserves, comme mentionné ci-dessus, est effectuée séparément pour chaque titre, indépendamment de l'augmentation ou du maintien de leur valeur totale.

Disposition spécifique pour dépréciation

Lors de la réévaluation des investissements, il devient nécessaire de constituer des réserves. Cependant, alors que le bilanla valeur des titres reste inchangée. Ainsi, ces fonds sont traités moins comme une réserve que comme un ajustement comptable du cours de l'action. À la fin du mois de déclaration, les établissements de crédit doivent réévaluer les réserves constituées antérieurement pour dépréciation des placements en tenant compte de la valeur de marché et du nombre de titres.

Autres espèces

Outre ce qui précède, il existe d'autres réserves bancaires. Elles sont regroupées dans un groupe de pertes probables pour les autres actifs. Il s'agit notamment des réserves:

• Actifs sous bilan avec risque de perte.
• Pour un certain nombre d'instruments reflétés dans les comptes hors bilan.
• Pour les contrats à terme.
• Sous autres pertes.

Classification des pertes

Les pertes possibles d'une organisation financière qui entraînent la formation de réserves doivent être comprises comme des risques hypothétiques dans les périodes à venir associées à la survenance des circonstances suivantes:

1. Augmentation des dépenses ou des passifs par rapport à ceux précédemment enregistrés dans la comptabilité.
2. Diminution de la valeur des actifs de la société de crédit.
3. Non-respect des obligations assumées par les contreparties de l'institution financière dans le cadre des opérations réalisées (transactions) ou en relation avec le non-respect de la promesse des sujets, dont le bon remboursement de la dette est assuré par le organisation bancaire de service.

Parmi les réserves bancaires ci-dessus, seul le fonds est considéré comme le plus efficace. Cela est dû au fait qu'au détriment des fonds qui la composent, une institution financière peut contrôler ses coûts. Toutes les autres réserves bancaires ne sont pas considérées comme effectives. En effet, l'augmentation de leur taille n'améliorera pas la capacité de l'organisation à résister à des circonstances défavorables.

Réserves d'or et de change de la Banque

Ce sont des actifs financiers très liquides. Les réserves d'or et de devises sont administrées par la Banque centrale et le ministère des Finances. Ils incluent:

1. Or monétaire.
2. Droit d'emprunt spécial.
3. Position de réserve dans le World WF.
4. Devise étrangère.

La valeur de ces stocks est donnée à la date de clôture en dollars américains.

Destination

Les réserves d'or et de change agissent comme une réserve financière qui, si nécessaire, peut être utilisée pour payer la dette publique ou effectuer des dépenses budgétaires. Leur présence permet en outre à la Banque centrale d'exercer un contrôle sur la dynamique du taux de change du rouble par le biais d'interventions sur les marchés des changes. La taille de cette réserve devrait largement couvrir le montant de la monnaie en circulation, assurer les paiements privés et souverains sur la dette extérieure et garantir les importations à 3 mois. Si une telle valeur des réserves d'or et de devises est atteinte, la Banque centrale sera en mesure d'exercer un contrôle efficace sur l'évolution du taux de change du rouble et des taux d'intérêt.