Comment récupérer le trop-payé ? Règlement ou remboursement du trop-perçu. lettre de détaxe

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Les entrepreneurs paient des impôts dans l'exercice de leurs activités. Il y a souvent des situations de surpaiement. Faire un paiement plus important se produit également pour les particuliers. Cela est dû à diverses raisons. Vous devez savoir comment obtenir un remboursement d'impôt.

Que paient les particuliers ?

Les citoyens de la Fédération de Russie paient les frais suivants:

1. NDFL. Les déductions perçues auprès des particuliers sont versées au budget fédéral. Il est pris pour divers revenus. Par exemple, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est prélevé sur les salaires des employeurs. Elle est payée par les citoyens de la Fédération de Russie, les étrangers et les apatrides.
2. Sur la propriété. Cette taxe est considérée comme locale. Elle est perçue pour les appartements, maisons, autres logements, immeubles, véhicules, hors voitures et motos. Le paiement est effectué chaque année.
3. Transports. Les payeurs sont les propriétaires du transport. La taxe est payée avant l'entretien, pour le calcul, vous devez connaître la puissance et le salaire minimum.
4. Pour un don. Lorsque vous recevez un bien en cadeau, vous devez payer des impôts. Mais ce ne sera que si le prix de la propriété héritée est supérieur à 850 salaires minimaux et supérieur à 80 salaires minimaux avecfait un don.
5. Terre. La taxe est prélevée sur les terres agricoles, les terres qui ont été reçues par un particulier pour l'agriculture subsidiaire, la construction de logements.

Qu'est-ce que l'IP paie ?

Les entrepreneurs doivent effectuer les paiements suivants:

1. USN. Pour pouvoir travailler dans le cadre de ce système, les entrepreneurs individuels doivent respecter les restrictions imposées aux personnes salariées. Il existe des exigences de valeur résiduelle et de revenu.
2. UTII. Le Code fiscal de la Fédération de Russie fournit une liste des types d'activités lorsqu'un entrepreneur peut exercer ses activités dans le cadre de ce système.
3. BASIQUE. Si un entrepreneur individuel a un chiffre d'affaires important, ce système est appliqué.
4. PSN. Si un entrepreneur individuel travaille sur les types d'activités qui sont inclus dans le système des brevets, vous pouvez y accéder.

LLC paie UTII, UAT, BASIC, STS. Tout paiement peut entraîner un trop-perçu qui peut être remboursé ou déduit d'autres frais.

Est-il possible de revenir ?

Si un paiement en trop est détecté, vous devez d'abord comprendre pourquoi cela s'est produit. Ce phénomène se produit généralement dans les cas suivants:

1. Erreur lors du calcul des taxes.
2. S'il y a plus d'acomptes sur la base des résultats de l'année par rapport à la déclaration annuelle.
3. Utilisation des avantages fiscaux lorsque le paiement et le retrait sont effectués ensemble sur la base de la décision du Service fédéral des impôts.

Le trop-perçu est restitué lorsque le service des impôts est d'accord avec ce fait. Le Code fiscal de la Fédération de Russie stipule que l'IFTS est obligé dans les 10 jours à compter de la date de découverte de l'excédenten informer le payeur pour qu'une décision soit prise. Mais cela arrive rarement.

Le contribuable peut également demander un remboursement d'impôt. Mais il doit d'abord se réconcilier avec l'IFTS selon les calculs. Cela peut ne pas être effectué, puis les inspecteurs, lorsque des questions se posent, demanderont des documents sur le fait de l'excédent. Le remboursement du trop-perçu sur les impôts n'est possible que si 3 ans ne se sont pas écoulés à la date du trop-perçu.

Si ce phénomène s'est produit en raison de l'administration fiscale, la déclaration est effectuée dans un délai d'un mois à compter du moment de la détection ou de la date de validité de la décision de justice. Mais dans la dernière situation, l'IFTS peut utiliser le délai de 3 mois pour vérifier et prendre une décision.

Quand aucun remboursement n'est-il possible ?

Il y a aussi des cas où l'IFTS refuse de rembourser le trop-perçu. Souvent, la raison en est que le contribuable a manqué le délai de prescription - 3 ans, si cela est dû à la faute de l'entreprise. Un délai d'un mois est accordé pour les cas où le vin est en inspection.

Dans ce cas, le rôle a la preuve du moment de la découverte du fait. Si le payeur peut les fournir, alors avec l'aide du tribunal, il sera possible de restituer l'excédent. Le refus suit également en présence d'arriérés à l'entreprise avant le budget. Depuis lors, l'IFTS mène toujours une procédure de compensation en cas de non-acceptation.

Retour ou décalage ?

Avant d'apprendre à retourner un trop-payé d'impôts, vous devriez savoir quelles actions sont possibles dans ce cas. Après tout, chacun des documents est rédigé différemment. En plus d'un remboursement, un trop-perçu pourfiscale, peut être imputée sur les obligations existantes envers le budget. Mais il y a une limite. Elle n'est effectuée que pour les impôts d'un même budget. La décision de retourner ou de compenser n'est généralement prise que par les contribuables. Chacun devrait décider par lui-même laquelle de ces procédures est la meilleure.

Les fiscalistes choisissent généralement la compensation, car il n'est alors pas nécessaire de restituer l'argent. Par conséquent, ce processus est plus rapide, de plus, moins de documents sont nécessaires. Le statut dans lequel l'excédent s'est produit importe également. Si, en cas de trop-perçu aux agents des impôts, les sommes ne sont pas prises en compte, elles ne peuvent être que restituées.

Détection

L'administration fiscale et le payeur peuvent détecter un trop-perçu. La deuxième option est la plus courante. Pour certains impôts, les acomptes sont versés mensuellement ou trimestriellement. Par conséquent, l'excédent sur ces taxes sera déterminé après la préparation du rapport annuel.

De nombreuses déclarations nécessitent des instructions sur la façon de déclarer les paiements anticipés et les montants des taxes annuelles. Par conséquent, les trop-perçus sont enregistrés dans le rapport. Cette situation se présente également si une clarification du rapport est requise, selon laquelle, en raison d'avantages ou pour une autre raison, le montant de l'obligation envers le budget est réduit.

Souvent, lors du transfert des taxes, des inexactitudes dans les ordres de paiement sont autorisées. Ainsi, vous pouvez détecter un trop-perçu si l'argent est crédité au mauvais endroit en effectuant régulièrement des rapprochements avec le budget. Vous pouvez déterminer s'il y a un excédent de la manière suivante:

1. L'inspecteur appelle ou envoie une lettre. ÀDans ce cas, vous devez noter d'où provient l'appel, de quelle taxe il s'agit et quel est le trop-perçu. Souvent, des documents supplémentaires sont nécessaires pour la vérification.
2. Utilisation d'un compte personnel sur la ressource fiscale officielle. Si une entreprise ou un entrepreneur individuel dispose d'un EDS qualifié, il sera alors possible d'entrer gratuitement dans le compte personnel du contribuable. De cette façon, vous pouvez suivre les sous-paiements et les trop-payés.

Peu importe comment la violation est révélée, vous devez savoir comment rembourser le trop-payé d'impôts. Cette procédure est établie selon les règles généralement acceptées.

Procédure de retour

Si une institution ou un entrepreneur individuel trouve l'excédent payé, il peut être restitué ou déduit d'un autre paiement. Comment récupérer mon remboursement d'impôt ? Si l'organisation décide de revenir au compte actuel, vous devez rédiger une candidature. Il est compilé sous la forme de KND 1150058.

Une demande de restitution de fonds sur un compte bancaire est similaire à une déclaration. Il est nécessaire d'y inscrire le nom de l'entreprise, le montant du trop-perçu, le CCC pour les impôts, les détails du compte. Une fois complétée, la demande peut être soumise:

1. Sous forme papier personnellement par le payeur ou par un représentant sur la base d'une procuration.
2. Courrier avec accusé de réception.
3. Sous forme électronique, mais une signature numérique est alors requise.

La procédure de retour est divisée en plusieurs étapes:

1. Détermination du trop-perçu. Cela se fait dans le cadre de l'acte de rapprochement des impôts. Selon ce document, il sera possible d'identifier, parquels paiements et combien y a-t-il d'excédent.
2. Rédaction d'une candidature. Il enregistre des informations sur l'institution, le montant et les détails du compte.
3. Envoi de la candidature de n'importe quelle manière pratique.
4. Après 10 jours, obtenez les résultats. En cas de refus, la préparation de documents pour le tribunal est requise.
5. Les fonds sont transférés tout au long du mois.
6. S'il n'y a pas eu d'inscription à la fin du délai, vous devez déposer une plainte auprès d'une autorité supérieure et préparer des documents pour le tribunal.

Crédit d'impôt

Au lieu d'un trop-perçu sur les impôts d'une personne morale, sa compensation peut être effectuée. Vous pouvez le faire:

1. Pour le paiement futur des mêmes frais.
2. Pour payer une autre dette fiscale.

Avec la compensation du trop-payé d'impôts, vous devez suivre la règle - pour compenser le paiement uniquement dans le budget de ce niveau. Il s'avère que le trop-payé d'impôt fédéral n'est crédité qu'à un autre impôt fédéral. Le Service fédéral des impôts peut effectuer indépendamment une compensation avec un sous-paiement moyennant des frais différents. L'autorisation de l'entreprise n'est alors pas nécessaire.

Pour terminer le test, vous devez soumettre une candidature sous la forme de KND 1150057. Cela se fait de 3 manières:

1. En personne ou par l'intermédiaire d'un représentant.
2. Mail.
3. 3Utiliser Internet.

La compensation est autorisée dans les 3 ans à compter de la date du trop-perçu.

Délai

Si l'entreprise souhaite compenser l'excédent, une demande est requise auprès du Service fédéral des impôts. Les agents des impôts sont tenus d'examiner le document dans les 10 jours, puis de notifier la décision dans les 5 jours. Si unils ont eux-mêmes décidé de partir, alors cela se fait dans les 10 jours à compter de la date de détection. L'autorité doit notifier la décision dans les 5 jours.

Si le montant est supérieur au moins-perçu, alors la compensation fiscale est effectuée, puis pour le mois le solde est crédité sur le compte courant. En cas de violation de ce délai, le payeur a droit à des intérêts.

Calcul

Pour calculer le montant des frais, vous devez utiliser le calculateur de taxes. Par exemple, il peut être utilisé pour calculer les frais de transport. Sur le site officiel de la taxe, il existe de telles calculatrices. Vous devez saisir:

1. Année de la voiture.
2. Voir.
3. Nombre de mois de propriété.
4. Puissance du moteur.

Vous devez cliquer sur le bouton "Suivant". Le calculateur de taxes vous permet de calculer le paiement exact que tous les automobilistes doivent effectuer.

Mauvaise déduction fiscale

L'administration fiscale a le droit de retirer les impôts, amendes et pénalités impayés au payeur sans l'autorisation de celui-ci. Souvent, ces actions se produisent par erreur, par exemple, un ordre de paiement n'est pas parvenu à l'autorité ou le payeur a fait une erreur et a indiqué les mauvais détails. Dans ce cas, l'administration fiscale doit restituer les sommes versées illégalement.

Si l'entreprise a des dettes fiscales, une partie de ce paiement peut être consacrée à leur paiement. Le reste de l'argent sera restitué. Pour revenir, vous devez soumettre une demande au Service fédéral des impôts, qui est rédigée sous forme libre. Il expose les circonstances, y joint une pièce justificative et indique les coordonnées bancaires.

La déclaration suitdéposer dans un délai d'un mois à compter de la date de radiation illégale. Si ce délai n'est pas respecté, le retour n'est possible que sur décision de justice. Celle-ci est assurée pendant 3 ans. La demande est traitée dans les 10 jours. Ensuite, 1 mois est accordé pour retourner le montant sur le compte courant.

Rédaction d'une demande

Pour envoyer une lettre de remboursement d'un trop-perçu d'impôt, vous devez remplir une demande. Si le payeur s'adresse au service fiscal, la demande est examinée par le Service fédéral des impôts. La documentation doit être faite avec soin. Vous devez spécifier la raison pour laquelle vous avez besoin d'un retour. Le paiement en trop de l'impôt sur le revenu ou d'un autre paiement est effectué de la même manière. La demande doit inclure les détails suivants:

1. Nom de la branche du Service fédéral des impôts.
2. Adresse du siège de l'autorité.
3. Nom de l'organisation, nom complet du demandeur ou de l'entrepreneur individuel.
4. Fondation.
5. CBC et date de paiement.
6. OKTMO et le montant payé.
7. Montant des fonds à restituer.
8. Détails du compte sur lequel vous devez envoyer les frais.

À la fin se trouve la date et la signature du demandeur. Si le payeur est un particulier, le NIF du payeur doit être enregistré. En indiquant la raison, vous devez vous référer à la confirmation de paiement et au document. C'est ainsi qu'une demande est faite pour le paiement en trop de la taxe de transport et d'autres paiements.

Si le bureau des impôts ne rend pas l'argent - que faire ?

L'administration fiscale peut retarder le traitement de la demande et la procédure de retour. Alors inutile de perdre du temps, vous devez agir activement. Vous devez d'abord vérifier si tout dans le document est correct. Si les autorités fiscales refusent d'accepter la demande, vous devez l'envoyer par courrier recommandé ou via Internet. Dans ce dernier cas, il doit y avoir un EDS qualifié.

Lors d'une conversation avec un employé du Service fédéral des impôts, il convient de mentionner que le Code des impôts fixe un délai pour les remboursements d'impôt dans le mois à compter de la date de réception de la demande. Si après cette période fiscale aucune mesure n'a été prise, les plaintes doivent être écrites. Cela ne doit se faire que par écrit, par courrier. Selon la loi, la réponse doit également être écrite. Il n'est pas nécessaire d'appeler et de résoudre verbalement le problème. Ces appels ne sont pas enregistrés, de plus, ils peuvent dire tout ce qui est approprié, et pendant le procès, il ne sera pas possible d'enregistrer cela dans l'affaire.

Si les délais sont dépassés et qu'il n'y a pas eu de retour, vous devez rédiger une requête auprès du tribunal. Il fixe les conditions de restitution non seulement de l'excédent, mais aussi des intérêts de retard. Comme le montre la pratique, généralement tous les cas sont résolus en direction du payeur. Le tribunal n'accepte la partie fiscale qu'en cas de violation dans l'exécution de la documentation.

Documents

Lorsque vous payez trop de taxes foncières ou d'autres paiements, certains documents doivent être préparés:

1. Passeport.
2. Papiers de paiement.
3. Détails du compte.
4. TIN.
5. Certificat d'immatriculation.
6. Déclaration de revenus.
7. Documents confirmant la nécessité de payer l'impôt.

Aucun autre document nécessaire. Des copies de ces documents sont jointes. Des informations précises surdocuments nécessaires lors de la vérification de l'exactitude du paiement des impôts, vous devez vous renseigner auprès du Service fédéral des impôts. Ils vous fourniront des informations sur tous les paiements.

Conditions pour les particuliers

Dans ce cas, les mêmes délais s'appliquent qu'avec les organisations. Quel FTS dois-je contacter ? La demande est soumise à l'organisme qui tient les dossiers fiscaux de l'organisation ou du citoyen. En d'autres termes, toutes les institutions fiscales auprès desquelles le payeur est enregistré doivent accepter les demandes. Par conséquent, vous pouvez contacter:

1. Au lieu d'immatriculation de la société.
2. FTS comptabilisant le siège social de la société.

Les particuliers doivent contacter le service du lieu d'inscription ou de résidence temporaire. Si une personne n'est pas enregistrée auprès des autorités fiscales, elle ne peut pas demander un remboursement par l'intermédiaire du Service fédéral des impôts.

Intérêts de retard

Les établissements ont le droit de recevoir le montant du trop-perçu avec intérêts si les fonds n'ont pas été restitués à temps. Ensuite, les inspecteurs prennent une décision sur le retour et envoient un ordre au Département du Trésor de la Russie (clause 8, article 78 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Et les inspecteurs ne contrôlent l'exactitude du calcul des intérêts qu'en cas d'erreur. Pour recevoir des intérêts, l'organisation n'a pas besoin de contacter en plus l'inspection. Sur demande, des intérêts sont calculés pour le retard.

Ainsi, le remboursement des impôts payés en trop est entièrement contrôlé par la loi. Les payeurs ont le droit de demander le transfert de fonds ou leur compensation avec d'autres frais. Et pour le retard, une compensation est due.