Déduction foncière lors de la construction d'une maison : documents, explications

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Savez-vous que le coût de construction d'une maison peut être réduit et fait sur la base de la loi ? Dans le Code fiscal de la Fédération de Russie, une mesure de soutien telle qu'une déduction foncière est destinée aux citoyens qui travaillent. Lors de la construction d'une maison et de sa finition, l'État restituera une partie des fonds, il vous suffit de fournir un ensemble de documents à votre agent des impôts.

Qu'est-ce qu'une déduction fiscale

La déduction fiscale est la partie de l'impôt qui est restituée au contribuable. Le Code fiscal de la Fédération de Russie prévoit des déductions d'impôt foncier pour la construction d'un immeuble résidentiel. Ainsi, l'État cherche à stimuler la construction de nouvelles maisons et à rendre les maisons et les appartements prêts à l'emploi plus abordables.

Qui peut s'attendre à recevoir une déduction

Tous les citoyens actifs de la Fédération de Russie, dont l'impôt sur le revenu est de 13 %, ont droit à une déduction foncière pour la construction d'une maison. L'essentiel est qu'ils aient la nationalité russe et paient des impôts au Trésor, c'est-à-dire a travaillé officiellement en Russie.

Ils ont droit à un remboursement égal au taux plein de l'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un terrain d'IZHS, pour payer les travaux de développement, etégalement pour le coût d'achat des matériaux de construction.

Quelles sont les conditions de sa mise à disposition

Les conditions d'octroi d'une déduction fiscale pour la construction d'une nouvelle maison sont énoncées à l'article 220 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Conformément à la loi, il est fourni à un citoyen le:

• dépenses pour développer un projet de maison;
• dépenses pour l'achat de matériaux de construction;
• dépenses pour payer les ouvriers du bâtiment, les architectes et autres professionnels impliqués dans la construction;
• coûts de connexion aux services publics.

Les déductions ne sont disponibles que pour les dépenses ci-dessus. Tout autre qui ne correspond pas à cette description ne sera pas accordé. Vous ne pourrez pas recevoir de déduction pour une bétonnière ou une perceuse achetée, car elles n'entrent dans aucune des catégories ci-dessus.

Quels sont les documents nécessaires pour obtenir

Pour exercer votre droit, vous devez réunir un ensemble de documents confirmant votre identité et votre droit. Vous trouverez ci-dessous les documents pour la déduction foncière pour la construction d'une maison que l'agent des impôts vous demandera:

• photocopie du passeport;
• TIN;
• demande de déduction pour la construction d'une maison (cette information doit être indiquée dans le document);
• certificat de revenus;
• déclaration de revenus;
• document confirmant la propriété du terrain;
• copie du certificat foncier;
• copie du contrat de construction;
• chèques, reçus, tout document confirmant le montant des frais de construction.

Si vous avez des enfants mineurs dans votre famille, vous devez également fournir un certificat de naissance pour chaque enfant. Si vous avez au moins un enfant en famille d'accueil, vous devrez fournir une décision des autorités de tutelle selon laquelle l'enfant est sous votre garde.

L'argent n'est pas restitué en espèces ou sur un compte bancaire personnel. Ils sont délivrés avec le salaire sur le lieu de travail à la caisse ou sur une carte bancaire en état de marche. Dans le même temps, si vous travaillez 2-3 emplois à la fois, vous avez le droit de le recevoir de tous les lieux de travail. Dans ce cas, des copies des documents doivent être fournies à tous les employeurs agissant en tant qu'agent de retenue.

Conformément à la loi, vous pouvez choisir de ne pas produire de déclaration de revenus. Cependant, ce document contient des informations qui mettront un certain temps à être obtenues par les autorités fiscales. Pour accélérer le processus d'examen de la demande, il est préférable de remplir et de soumettre la déclaration.

Montants des déductions

Le montant de la déduction dépend du montant dépensé pour l'achat de matériaux de construction, les salaires des ouvriers, etc. Conformément à la loi, vous avez droit à une déduction foncière d'un montant maximum de 2 millions de roubles. Cependant, si un logement est construit non pas pour y vivre, mais pour le vendre, le montant ne dépassera pas 250 000 roubles, à condition que la valeur de l'immobilier soit inférieure à 1 million de roubles. En même temps, il faut tenir comptefacteur temps. Le montant maximal de la déduction foncière pour la construction d'une maison est égal au montant qui a été prévu le mois où le solde a été constitué, reporté aux périodes suivantes.

La déduction foncière n'est pas accordée si le logement a été acheté ou construit avec un capital de maternité ou des fonds de l'employeur. Il n'est pas non plus disponible pour les retraités qui ne travaillent pas, car la pension n'est pas imposée, ce qui signifie qu'il n'y a rien à déduire.

Puis-je obtenir une déduction pour un logement inachevé

Il arrive souvent que non seulement un terrain ou un plan de maison soit acheté, mais un bâtiment déjà reconstruit ou presque reconstruit. Par exemple, un terrain a été acheté sur lequel une fondation et un sous-sol ont déjà été érigés. Est-il possible dans ce cas de compter sur une déduction pour une maison inachevée ? La loi stipule que vous pouvez l'obtenir non seulement pour l'achat d'un terrain, mais aussi pour une maison inachevée, et même pour la finition (si la maison est construite, mais qu'il n'y a pas de finition).

Sur les fonds que l'ancien propriétaire a dépensés pour la construction d'une maison privée, vous ne pourrez bien sûr pas bénéficier d'une déduction. Vous devrez également documenter que vous avez reçu une maison inachevée. Autrement dit, il est logique d'enregistrer tous ces bâtiments et de documenter ce qui a été fait avant que le propriétaire précédent n'achète la maison. Cela doit être fait immédiatement après l'achat, afin qu'il n'y ait plus tard de malentendus lors de la détermination du montant de la déduction fiscale pour la construction d'une nouvelle maison.

Pour recevoir une déduction pour un bâtiment inachevé, vous devezen plus des documents remis lors de la construction d'une maison à partir de zéro, fournissez un acte d'acceptation et de transfert du logement inachevé. Cela est vrai même si vous y avez acquis une participation.

Pour bénéficier d'une déduction foncière pour la construction d'une maison, contactez votre employeur. Si vous travaillez pour une grande entreprise et que vous n'avez pas un accès direct au responsable, vous devez déposer une candidature auprès du service des ressources humaines. Dans le cas où il n'est pas possible de contacter l'employeur, la demande et le dossier de documents peuvent être déposés au bureau des impôts le plus proche.

Puis-je obtenir à nouveau la déduction

La loi ne prévoit plus la possibilité de bénéficier d'une déduction fiscale. Même si vous achetez une autre maison ou changez d'emploi, vous ne pouvez pas compter sur la déduction pour la construction d'une maison une deuxième fois.

Chaque citoyen a le droit de recevoir une déduction foncière pour la construction d'une maison. La loi vous permet d'utiliser la déduction fiscale pour la construction d'une maison, par exemple, un autre conjoint, des adultes, des enfants qui travaillent et d'autres membres de la famille, mais uniquement avec leur permission.

Est-il possible d'obtenir un solde déductible

Il arrive que lors de la construction d'une maison privée, le montant total de la déduction prévue par la loi n'ait pas été dépensé. Par exemple, lors de la construction d'une maison, vous avez pu rembourser un montant inférieur à 2 millions de roubles. Ensuite, vous ou un membre de votre famille avez décidé de construire une autre maison. Les fonds restants peuvent-ils être utilisés ? Si vous n'êtes pas engagé dans la construction de maisons exclusivement destinées à leur vente ultérieure, vous pouvez, mais uniquement dansle montant restant et sous réserve des conditions prévues à l'article 220 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Comment la déduction est calculée pour la participation au capital d'un immeuble à appartements

Des déductions fiscales pour la construction et la finition peuvent être accordées si le contribuable dispose d'un certificat confirmant la propriété du logement acheté. Il doit être soumis avec la demande. De plus, vous pouvez l'obtenir non seulement à partir des matériaux de construction achetés, mais également à partir des intérêts sur le prêt, si un immeuble résidentiel a été construit pour le montant reçu.

Lorsque vous participez à une construction partagée, vous ne pourrez le recevoir qu'après la mise en service de la maison, car ce n'est qu'après qu'un certificat sera délivré. Tant que vous n'aurez pas ce document, vous ne pourrez pas bénéficier d'une déduction de taxe foncière pour co-construction. Un certificat de propriété est inclus dans le paquet de documents obligatoire, étant donné que tout n'est pas propre avec les entreprises de construction en Russie. Si la période de construction spécifiée dans le contrat est supérieure à 3 ans, vous ne pourrez pas bénéficier d'une déduction.

Paiements

Dès qu'il devient possible de recevoir une déduction foncière pendant la construction, il est nécessaire de soumettre un ensemble de documents pré-préparés à l'employeur ou au service des impôts. Dans les 3 mois, le service des impôts vérifiera les documents, et s'il n'y a pas de motif de refus, la déduction sera créditée et émise avec le salaire.

Si dans les 3 moisla décision n'a pas été prise, le contribuable a le droit d'exiger du service des impôts le transfert d'intérêts à hauteur du taux de refinancement en vigueur.

En cas de refus de calcul de la déduction en raison d'un ensemble de documents mal exécutés (il n'y a pas de certificats, des données erronées sont indiquées), la demande peut être refaite.

La décision de refuser ou de délivrer les autorités fiscales envoyer par courrier au lieu de résidence du contribuable. En même temps, ils doivent indiquer la raison du refus d'émettre une déduction d'impôt foncier. Ils sont tenus de vous envoyer des explications écrites par courrier à l'adresse de résidence

Problèmes possibles

Des problèmes peuvent survenir lors du retour des fonds, ce qui entraînera le fait que vous perdrez la possibilité de recevoir une déduction foncière:

• En raison de la longueur des travaux de construction. Pour bénéficier d'une déduction, vous devez fournir un certificat d'acceptation. Si pour une raison quelconque la construction est retardée de plus de 3 ans, il ne sera plus possible de l'obtenir.
• Retard dans l'exécution des documents confirmant la propriété. Le plus souvent, les participants à la construction partagée sont confrontés à ce problème lorsque l'entreprise de construction ne peut pas mettre la maison en service dans le délai spécifié dans le contrat ou ne termine pas du tout la construction.
• Occurrence de situations litigieuses lors de la vérification de la documentation par les autorités fiscales. Les fonctionnaires peuvent exiger des informations supplémentaires ou une confirmation de la légalité des transactions. Parfois, ils ne donnent pas de raisonsrefus, ce qui est contraire à la loi.
• Développeurs peu scrupuleux. C'est l'une des raisons les plus courantes pour lesquelles les déductions fiscales ne sont pas accordées. Dans leur désir de gagner le plus possible, ils arrangent souvent la falsification de documents, retardent la livraison de l'objet, indiquent d'autres prix dans les documents.

Si les problèmes ci-dessus surviennent, vous devez vous adresser au tribunal. C'est le seul moyen d'obtenir les fonds qui vous sont légitimement dus et de résoudre la situation controversée, ou au moins de punir les responsables du fait que vous ne pouvez pas exercer votre droit.

Au lieu d'une conclusion

Les déductions fiscales foncières pour la construction d'une maison sont un droit légal de rembourser, sinon la totalité des fonds dépensés, du moins certains d'entre eux. Construire un immeuble résidentiel coûte cher. S'il existe une possibilité d'économiser de l'argent grâce à des déductions fiscales, il serait irrationnel de ne pas l'utiliser.