Déduction de la taxe foncière lors de l'achat d'un appartement : conditions, documents, quittance

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Acheter un appartement coûte cher. De nombreux citoyens achètent un logement sur une hypothèque. L'État fournit un certain nombre de mesures de soutien aux Russes qui ont acquis un bien immobilier. L'une des plus populaires est la possibilité d'utiliser la déduction de l'impôt foncier. Quelles sont les caractéristiques de sa conception ? Quel peut être le montant des paiements ?

Essence de déduction

Quelle est la déduction de la taxe foncière lors de l'achat d'un appartement ? Les citoyens de la Fédération de Russie qui achètent un bien immobilier résidentiel à leurs propres frais ont droit à un remboursement de 13% des frais liés à l'acquisition d'un logement. Cependant, il n'est permis de réaliser cette opportunité que si le citoyen paie à l'État l'impôt sur le revenu des particuliers, qui est égal à 13% du salaire ou d'une autre source de revenu. À partir des déductions pertinentes, un remboursement d'une partie des coûts d'achat d'un appartement est formé. Ainsi, les paiements en question sont appelés "paiements d'impôts".

Dépenses indemnisables

L'achat d'un appartement peut entraîner des coûts associés. Telcomme, par exemple, l'achat de matériaux de construction et d'éléments de finition pour les réparations, la rémunération des spécialistes du profil concerné. En fait, ces deux types de dépenses, ainsi que celles qui reflètent le montant payé pour l'appartement, peuvent également être incluses dans la déduction fiscale.

Dans certains cas, il est également possible de compter sur une compensation pour les coûts liés à l'acquisition d'un terrain pour une construction individuelle. La déduction de la taxe foncière lors de l'achat d'un appartement s'applique également au coût du paiement des intérêts à la banque sur un prêt hypothécaire. Le montant principal de la dette est inclus dans le coût du logement.

Droit des citoyens uniquement

Nous nous sommes familiarisés avec ce qu'est une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement. Seuls les citoyens personnes physiques ont-ils droit à ce type d'indemnisation ? Oui c'est le cas. Les destinataires du retour sont uniquement des personnes physiques. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est le seul type d'impôt pris en compte pour le calcul des versements correspondants. Par exemple, un remboursement de TVA lors de l'achat d'un appartement en faveur d'une organisation n'est pas possible. De plus, l'appartement pour lequel la déduction est effectuée doit être situé sur le territoire de la Russie. Nous notons également que seuls les résidents fiscaux de la Fédération de Russie ont le droit de retourner l'impôt sur le revenu des particuliers. Autrement dit, les citoyens qui vivent en Russie plus de jours par an qu'à l'étranger. Si une personne a le statut de non-résident, l'impôt qu'elle paie est de 30 %.

Donc, remboursement de la TVA lors de l'achat d'un appartement et déduction pour les citoyens qui la plupart du tempsvivre à l'étranger sont légalement impossibles. Mais ce sont loin de toutes les nuances législatives concernant la réalisation des droits des Russes au privilège correspondant lors de l'achat d'un logement. Jetons un coup d'œil à d'autres aspects remarquables. Par exemple, ceux liés à la détermination du montant de la déduction, sur la base des modifications récentes du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Montant de la déduction et nuances juridiques

Quel peut être le montant de la déduction foncière lors de l'achat d'un appartement ? Pour répondre le plus correctement possible à cette question, nous devons étudier certaines nuances de la législation. Le fait est que jusqu'au 01.01.2014, les mêmes règles de calcul du montant de la déduction étaient en vigueur, après - des règles quelque peu différentes. Les changements sont liés à l'ajustement de certaines dispositions du Code des impôts.

Dans le cadre de la réforme législative pertinente, il a été déterminé que la déduction maximale pourrait être de 13 % du montant de 2 millions de roubles dépensés pour acquérir un ou plusieurs objets immobiliers (y compris les frais de réparation et de terrain). Quant aux intérêts hypothécaires, leur rendement maximum après la réforme est de 13 % des 3 millions de roubles versés à la banque.

Que s'est-il passé avant les modifications du code fiscal RF ? Le montant principal reflétant le coût du logement était le même - 2 millions, mais il était possible d'en recevoir 13% en totalité, soit 260 000 roubles, pour une seule propriété. De plus, si le prix d'un appartement ou d'une maison était inférieur à 2 millions, il était impossible d'obtenir 13% de la différence entre ce chiffre et le maximum législatif. En ce qui concerne les intérêts, cependant, aucune restriction sur le montant n'a été établie.était.

Comment s'articulent les deux « régimes » dans lesquels la déduction de la taxe foncière est réglementée lors de l'achat d'un appartement ? La loi a-t-elle un effet rétroactif dans ce cas ? Tout dépend du moment exact où la personne a émis pour la première fois une déduction pour elle-même lors de l'achat d'un appartement.

S'il l'a fait avant l'entrée en vigueur des amendements au Code fiscal de la Fédération de Russie, les règles en vigueur avant les réformes s'appliquent à son cas. Autrement dit, il peut rembourser un maximum de 13% de 2 millions de roubles sur les coûts d'achat d'une seule propriété et de réparation, s'ils sont, respectivement, égaux à ce montant ou plus. Dans le même temps, il pourra récupérer des intérêts payés sur l'hypothèque autant qu'ils "se heurtent" - il n'y a pas de limite supérieure ici. Tant qu'une personne envoie un paiement pour un prêt à une banque, elle peut recevoir une déduction calculée sur la base des montants correspondants.

Si une personne s'adresse pour la première fois au Service fédéral des impôts afin d'émettre une déduction lors de l'achat d'un appartement après le 2014-01-01, la nouvelle formulation de la loi s'appliquera à son cas. C'est-à-dire qu'il a droit à une déduction de 13% sur 2 millions - sur le coût d'achat d'un ou plusieurs objets immobiliers, sur 3 millions - pour les intérêts hypothécaires.

Ainsi, la période d'achat d'un logement - avant la réforme ou après - n'a pas d'importance. La chose la plus importante est le moment où une personne a demandé la première déduction. Maintenant, en fait, sur la façon de le faire dans la pratique - contactez le Service fédéral des impôts pour une compensation appropriée.

Procédure de déduction

Déduction de la taxe foncière lors de l'achat d'un appartement, en règle générale, n'est paspayé en une somme forfaitaire. L'indemnisation est calculée une fois par an - au prorata du montant de l'impôt sur le revenu des particuliers payé par un citoyen au Trésor pour l'année d'imposition. Théoriquement, bien sûr, un remboursement intégral de la partie due des dépenses est possible, mais uniquement si les retenues d'impôt sur le revenu des particuliers sur les salaires ou autres revenus sont égales ou supérieures à 260 000 roubles. Si une déduction fiscale est effectuée lors de l'achat d'un appartement sur une hypothèque et que nous parlons d'intérêts, les montants à rembourser sont calculés selon un principe similaire - le montant des paiements à la banque pour l'année est additionné.

Ainsi, le calcul du montant à payer lors de la demande au Service fédéral des impôts s'effectue sur la base des critères suivants: addition des déductions dans le cadre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et des intérêts bancaires de l'année précédant celle en que le citoyen demande au Service fédéral des impôts. Vous pouvez demander un remboursement lors de l'achat d'un appartement n'importe quel jour. Il existe une version selon laquelle cela doit être fait avant le 30 avril, mais ce n'est pas le cas. Cette date est la date limite à laquelle l'employeur doit fournir au Service fédéral des impôts des informations sur les impôts payés pour ses employés. Pour les citoyens eux-mêmes, dans le cas général, des obligations similaires ne se posent pas. Vous devez apporter un ensemble de plusieurs documents au Service fédéral des impôts. Lesquels ?

Documents

Tout d'abord, il s'agit d'une déclaration de revenus, établie sous la forme d'un impôt sur le revenu des 3 personnes. Vous pouvez en faire la demande auprès du service comptable de l'entreprise employeur. Il existe un autre document similaire - un certificat 2-NDFL, il reflète le salaire de l'année. Il doit également être investi dans l'ensemble général de documents pour le traitement de la déduction.

Le Service fédéral des impôts aura besoin de documents quiconfirmer le droit de propriété d'un citoyen au logement. Vous aurez également besoin d'un contrat de vente pour un appartement, ou d'un accord de prise de participation dans la construction (si la maison est encore en construction). Si le nouveau bâtiment a été mis en service, vous aurez également besoin d'un acte d'acceptation et de transfert du logement fini. Bien que certains experts estiment que le Service fédéral des impôts ne devrait pas exiger le dernier document en même temps que le contrat de vente et d'achat ou pour une "part". Dans le même temps, beaucoup dépend de la politique des départements territoriaux spécifiques du Service fédéral des impôts.

Nous avons répertorié les documents reflétant la propriété de l'appartement par le propriétaire. Mais une détaxe lors de l'achat d'un appartement est une opération financière. Le Service fédéral des impôts vous demandera de fournir des documents de paiement qui refléteront le montant des dépenses. Il peut s'agir de relevés bancaires, de reçus, de chèques, d'actes, etc., dans certains cas, d'un reçu du vendeur indiquant qu'il a reçu telle ou telle somme d'argent. Si une déduction fiscale est émise lors de l'achat d'un appartement sur hypothèque, le Service fédéral des impôts demandera un accord de prêt avec la banque. Vous aurez également besoin des détails sur lesquels le Service fédéral des impôts transférera la déduction.

Après avoir préparé tous ces documents, vous devez prendre un passeport et vous rendre au département territorial du service des impôts. Là, les spécialistes du Service fédéral des impôts émettront une demande à remplir et à joindre au reste des documents. Une partie des informations peut être transférée au Service fédéral des impôts via le portail Gosuslugi. Ru, mais la procédure d'interaction électronique entre le département et les citoyens n'a pas encore été aussi bien établie - vous devez toujours effectuer une visite "hors ligne" pour la structure. Après avoir remis les documents, vous pouvez attendre que la déduction lors de l'achat d'un appartement soit transféréeaux coordonnées bancaires indiquées. Le délai dans lequel le Service fédéral des impôts doit effectuer l'opération bancaire correspondante n'est pas supérieur à 3 mois à compter de la date de réception de la demande.

Scénario alternatif

Il existe une autre option alternative avec laquelle vous pouvez demander une déduction de la taxe foncière lors de l'achat d'un appartement. Nous avons déjà dit que le droit correspondant naît pour un citoyen en vertu de son paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à partir des salaires et autres revenus. Mais la loi permet une alternative au retour de l'impôt sur le revenu des personnes physiques au titre de la déduction - ne pas payer cet impôt. Autrement dit, l'employeur ne le gardera tout simplement pas en calculant le salaire. Pour utiliser ce mécanisme, vous devez contacter le Service fédéral des impôts, y demander un document reflétant le droit à une déduction et l'apporter au service comptable. Certes, vous ne pouvez le prendre qu'une fois par an. Et si une personne change d'emploi, il ne sera pas possible de refaire cette opération. Cependant, si un citoyen est employé à plusieurs endroits, l'impôt sur le revenu des particuliers ne peut pas être payé à chacun. Le non-paiement de l'impôt sur les salaires peut durer jusqu'à ce que le montant de la déduction atteigne 260 000 roubles, en fonction du montant dépensé pour l'appartement, ou des seuils (si la demande a été soumise avant le 2014-01-01) pour les intérêts créditeurs. Cette option est également applicable si nous émettons une déduction de taxe foncière lors de l'achat d'un appartement sur hypothèque. Les documents sont les mêmes que dans le premier scénario.

Notez que recevoir une compensation du Service fédéral des impôts dans le cadre de ce régime implique le non-paiement de l'impôt sur le revenu des particuliers uniquement sur la rémunération actuelle du travail. Si une personne a des déductions "non réalisées" dans le passé, elle devra agir dans le cadre de la première option.

Prescription des déductions

Il n'y a aucune restriction quant au moment exact où demander une déduction fiscale. Peu importe depuis combien de temps l'appartement a été acheté. Dans le même temps, l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé sur le revenu n'est pris en compte que pour les trois années qui précèdent lorsqu'une personne demande une déduction auprès du Service fédéral des impôts.

Déduction - uniquement pour les dépenses personnelles

Le droit à une déduction lors de l'achat d'un appartement à un citoyen ne se pose que si le logement a été acheté par lui avec des fonds personnels. Il est impossible de retourner l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans le cadre de ce mécanisme si l'appartement a été donné par quelqu'un ou acheté avec une subvention de l'État ou de l'employeur. Les documents soumis au Service fédéral des impôts doivent confirmer sans équivoque le fait que le citoyen a lui-même effectué les dépenses liées à l'achat d'un logement.

Il est bien sûr possible qu'une personne assume une partie des frais d'acquisition d'un appartement ou d'une maison, mais qu'elle profite en même temps d'une aide de l'État. Dans ce cas, le calcul de la déduction est effectué sur la base des montants que le citoyen a dépensés personnellement. En pratique, un tel scénario est possible si le paiement de l'appartement dans certaines proportions a été effectué aux dépens du capital maternité. Dans ce cas, le montant reçu de l'État est déduit du total, qui reflète le coût d'acquisition du logement. Le résultat servira de base au calcul de la déduction financière.

Appartement dans un immeuble en construction

Quelles sont les nuances de la déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement àmaison en construction ? La principale difficulté ici est que certains types de contrats de co-construction sont conçus de telle manière qu'un citoyen, jusqu'au moment de la remise du bien, est co-investisseur en statut, mais pas propriétaire de l'objet.

L'acte d'acceptation et de transfert du logement fini jusqu'à ce que la maison soit terminée, l'entrepreneur ne le délivrera probablement pas. Afin de pouvoir émettre une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement, des documents doivent confirmer la propriété. Sans eux, le Service fédéral des impôts n'aura pas le droit d'aider le citoyen à exercer le privilège correspondant.

Déduction et hypothèque

Quelles sont les caractéristiques de la déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement sur crédit immobilier, en dehors de celles que nous avons relevées plus haut ? Les principales nuances dans ce cas concernent la collecte de documents. La première chose que le Service fédéral des impôts exigera est un accord de prêt. En outre - sources de caractère de paiement. Pour confirmer le montant des versements hypothécaires effectués au cours de l'année, un citoyen doit contacter la banque avec une demande pour recevoir un extrait, qui doit refléter séparément les paiements pour le principal et les intérêts. Ce sont les principaux documents nécessaires pour émettre une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement avec hypothèque, documents.

Il existe un certain nombre d'autres nuances. Il s'agit des critères auxquels un contrat de prêt doit répondre, sur la base desquels une déduction de taxe foncière est émise lors de l'achat d'un appartement sur hypothèque. La banque où le citoyen a contracté le prêt importe-t-elle ? Les experts pensent que non. De plus, le créditpeuvent également être émis dans une institution financière non bancaire. Le plus important est qu'il ait un but. C'est-à-dire que le contrat avec la banque doit indiquer que la personne s'engage à utiliser les fonds empruntés pour acheter tel ou tel appartement, maison ou les construire (ou faire des réparations).

Est-il possible qu'une personne émette une déduction fiscale uniquement sur la base des intérêts hypothécaires ? C'est-à-dire, par exemple, dans les cas où il n'a toujours pas d'acte d'acceptation et de transfert d'un appartement et d'autres documents nécessaires confirmant officiellement le droit de propriété? Les experts estiment qu'une telle pratique est impossible. De plus, lorsqu'une personne demande une déduction auprès du Service fédéral des impôts, les paiements sont calculés sur la base des coûts d'achat d'un appartement et de sa réparation en priorité. Dès que 13% de 2 millions ou le montant qui reflète les coûts correspondants sont transférés au citoyen, seulement après que les intérêts hypothécaires sont pris en compte.

Copropriété et copropriété

Dans certains cas, une personne achète un logement sur la base d'une propriété partagée (ou conjointe). Dans ce cas, le citoyen conserve le droit de percevoir une déduction. Mais les "formules" de son calcul dépendront du type de relation qui s'établit - néanmoins, il s'agit précisément d'une copropriété ou spécifiquement d'une copropriété. Dans le premier cas, la base financière pour le calcul du montant du remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera proportionnelle à la part de propriété. Autrement dit, si un appartement coûte 3,5 millions de roubles et qu'une personne en possède 20%, le Service fédéral des impôts calculera13 % de déduction à partir de 700 000 RUB

Si la propriété est commune, les propriétaires devront s'entendre sur la répartition du montant de la base financière de la déduction, ainsi que formaliser officiellement leur compromis en soumettant une demande appropriée au Service fédéral des impôts. Il est possible qu'il ne soit pas possible de s'entendre - dans ce cas, la justice peut être établie par le tribunal. Notez qu'avec la copropriété, il est impossible de redistribuer d'une manière ou d'une autre la base financière de la déduction.

Déduction fiscale pour les retraités

Dans certains cas, la question se pose de savoir comment une déduction fiscale est effectuée lors de l'achat d'un appartement par un retraité. Selon quelles normes l'interaction avec le Service fédéral des impôts s'effectue-t-elle dans ce scénario ? Le fait est qu'une personne ne paie pas d'impôt sur le revenu des particuliers à partir d'une pension. Et s'il s'agit de la seule source de revenus d'un citoyen, dans le cas général, il n'y a pas lieu de bénéficier d'une déduction. Mais il existe des options dans lesquelles vous pouvez toujours compter sur une compensation pour le coût d'achat d'une maison. Lesquels sont les plus probables ?

• La première option - le retraité travaille en parallèle. Dans ce cas, il a le droit légal d'exercer pleinement le droit à déduction correspondant dans le cadre de toutes les procédures que nous avons décrites ci-dessus.
• Deuxième option - le retraité a effectué des transactions dans lesquelles l'État doit payer l'impôt sur le revenu des particuliers d'un montant de 13 %. Il peut s'agir, en option, de la vente d'autres biens immobiliers. Et dans ce cas, le droit à déduction pour l'appartement acquis et l'obligation de payer la taxe sur l'appartement vendu peuvent être mutuellementdécalage.
• La troisième option suppose que le retraité a déjà payé des impôts au cours des trois années qui précèdent celle où il a demandé la déduction. Dans ce cas, le Service fédéral des impôts peut calculer une compensation sur la base des montants transférés au Trésor public dans le cadre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques des années précédentes. Une règle similaire s'applique si le retraité a travaillé - vous pouvez déduire les déductions d'impôt sur le revenu des particuliers pour les trois années précédentes.

Déduction pour ceux qui ne paient pas d'impôt sur le revenu

Il existe, quant à lui, d'autres catégories de personnes qui ont des revenus, mais ne paient pas d'impôts dessus, et ne peuvent donc pas bénéficier d'une déduction fiscale. Par exemple, il peut s'agir d'entrepreneurs individuels, de propriétaires d'entreprise qui ne sont inscrits à aucun poste, d'étudiants boursiers. De plus, la déduction n'est pas due aux citoyens qui reçoivent un salaire "dans une enveloppe". Dans le même temps, les mêmes règles s'appliquent à eux que nous avons noté ci-dessus - s'il y avait un travail ou un autre revenu trois ans avant la soumission de la demande au Service fédéral des impôts, une déduction sera facturée en fonction du montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé. Soit dit en passant, les mêmes schémas sont également pertinents pour les citoyens considérés comme sans emploi.