Fiscalité - qu'est-ce que c'est ? Objets d'imposition

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Chaque entité commerciale dans la mise en œuvre des activités d'exploitation est confrontée à la pratique de la fiscalité. Par conséquent, pour mener à bien des affaires qui ne contredisent pas la législation en vigueur, il est nécessaire de bien comprendre non seulement l'essence de ce concept, mais également de mener une politique de planification fiscale compétente. Dans l'article ci-dessous, nous parlerons des bases de ce système et de certaines des règles que les entrepreneurs intelligents doivent suivre.

L'essence de la fiscalité

Peu de gens savent que la fiscalité est un mot ancien qui signifiait littéralement sacrifice, travail d'esclave et même butin de guerre. Depuis des temps immémoriaux, le trésor de l'État a été reconstitué de toutes sortes de manières, d'ailleurs, pas toujours humaines. Tout citoyen capable était simplement obligé de rendre hommage au gouvernement pour le fait qu'il peut gagner sa vie pour lui et sa famille sur ce territoire.

Mais au fil du temps, la conscience juridique dans la société s'est développée et l'État en est venu à comprendre plus humain et réglementémoyens de reconstituer leur propre trésorerie. Par conséquent, aujourd'hui, les impôts ne sont pas seulement un hommage et un renforcement du budget de l'État, c'est une obligation consciente des entités commerciales. Par conséquent, presque chacun d'entre nous comprend pourquoi il verse de l'argent au Trésor.

Aujourd'hui, l'objet de l'imposition est tout bien dont une partie de la valeur qu'un entrepreneur ou toute personne qui réalise un profit est tenu de verser à l'État. Malgré l'exécution obligatoire du paiement, dans la grande majorité des cas, cette procédure est volontaire, ce qui indique un haut niveau de connaissance juridique des citoyens modernes.

Principes d'imposition

La fiscalité est un système complexe structuré et réglementé par l'État qui fonctionne dans le cadre de la loi.

Ainsi, dans la Fédération de Russie, il existe un certain nombre de principes auxquels cette institution économique correspond:

1. Universalité. Cela signifie que la trésorerie doit être reconstituée par tous, personnes physiques et morales, qui satisfont aux exigences du Code fiscal de la Fédération de Russie. Par définition, la fiscalité n'est pas discriminatoire.
2. Égalité. La charge fiscale est répartie en fonction des capacités de chaque sujet et est réglementée par des incitations.
3. Clarté. La législation est interprétée de manière cohérente, de sorte que chaque payeur peut trouver les informations dont il a besoin dans le Code fiscal de la Fédération de Russie.
4. Légalité. L'État prévoit un certain nombre de motifs sur la base desquels une personne est obligée de payerpart des bénéfices au trésor.

Méthodes d'imposition

La fiscalité est un processus réglementé par la politique de l'État dans plusieurs directions simultanément. L'un d'eux est la méthode de calcul de la charge fiscale des entités commerciales. Ce dernier représente la dynamique des variations des taux budgétaires, qui peuvent fluctuer en fonction de l'évolution de la taille de la base budgétaire.

Dans cet aspect, les impôts et la fiscalité sont un processus continu de régulation du volume de la trésorerie. Ainsi, les éléments suivants peuvent être attribués aux méthodes fiscales:

• Égal. Cela signifie qu'une charge identique est imposée à chaque entité commerciale par rapport aux autres. Pour le moment, il n'est pratiquement pas utilisé, car il est obsolète.
• Régressif. Elle se caractérise par une baisse du taux d'imposition en fonction de la croissance de l'assiette de trésorerie. Souvent utilisé lorsque le niveau du budget dépend d'un montant clairement défini, et non du niveau de revenu de la population.
• Progressif. Agit à l'inverse du régressif, est activement utilisé dans la Fédération de Russie.
• Proportionnel. Il se caractérise par un taux fixe et ne fluctue pas en fonction de la dynamique du niveau de revenu des entités commerciales.

Variétés de taxes

Le but de la fiscalité est la reconstitution réglementée du trésor public, par conséquent, afin d'organiser ce processus avec le développement de la conscience juridique, la société a créé tous les nouveaux types de taxes fiscales, qui ont ensuite été divisées en sous-espèces.

Parmi ceux-ci:

1. Par mode de paiement: direct (proportionnel au niveau de revenu) et indirect (exprimé sous la forme d'une surtaxe sur le coût des marchandises, qui est couverte par les consommateurs). De plus, dans la pratique, un système d'imposition simplifié est utilisé (il s'agit d'un régime spécial pour les petites entreprises).
2. Selon les spécificités d'utilisation: générales (perçues pour financer des objectifs nationaux), spéciales (avoir une couverture étroite - par exemple, lors du paiement d'une taxe sur les carburants et les lubrifiants, les fonds vont aux fonds routiers).
3. Selon le lieu de distribution: étatique (versé à l'organe centralisé du service fiscal) et local (destiné à couvrir les dépenses intracommunautaires).

Fonctions fiscales

La fiscalité est un mécanisme fonctionnant en permanence qui remplit un certain nombre de fonctions:

1. Activité fiscale. C'est le principal et consiste dans le processus de réglementation et de formation des fonds du Trésor de l'État pour leur distribution compétente et uniforme en fonction des besoins locaux.
2. Activité de distribution. On l'appelle aussi social, car il remplit une fonction de nivellement entre les différents segments de la population. En d'autres termes, une partie des contributions des entreprises au budget est affectée à la couverture des dépenses des catégories vulnérables de la société.
3. Activité réglementaire. Il maintient un équilibre entre les processus économiques au sein de l'État et accumule également des fonds pourcombler les lacunes financières dans une industrie gouvernementale particulière.

L'essence de la politique fiscale d'une entreprise

Pour un entrepreneur, l'objet de l'imposition est son propre bénéfice et, par conséquent, en règle générale, il ne souhaite pas particulièrement le partager. Afin de minimiser les coûts et d'éliminer les risques de violation de la loi, il est important pour une entité commerciale de choisir une politique fiscale compétente. Cet ensemble de mesures doit être suivi lors de la mise en œuvre des activités opérationnelles.

Lors de l'élaboration de la politique fiscale d'une entreprise, elle concerne les domaines d'activité suivants d'une entité commerciale:

• vous devez d'abord décider de la charge réalisable de la charge fiscale, puis - avec le type d'activité;
• après que vous devriez décider du calendrier et du délai de paiement des obligations envers le budget, qui deviendront aussi confortables que possible pour une exécution rapide dans le cadre de la législation actuelle;
• La dernière chose à considérer est les questions d'investissement, ainsi que la méthode de distribution du bénéfice net de l'entreprise (à ne pas confondre avec un terme tel que le bénéfice avant impôt - c'est un concept légèrement différent, mais plus ci-dessous).

Fardeau fiscal des entreprises

La charge fiscale, ou la charge, comme on l'appelle aussi communément, est le rapport des fonds versés au trésor de l'entreprise par une entité commerciale à la masse totale des revenus reçus pour la période de référence. C'est probablement la question la plus sensibleparmi les entrepreneurs, car il ne se soucie pas seulement des entrepreneurs individuels qui ont reçu le droit à un système simplifié (brevet) pour payer les obligations fiscales. La fiscalité des brevets est un système spécial qui remplace un certain nombre d'impôts (impôt sur le revenu des personnes physiques, TVA, responsabilité foncière) et simplifie grandement l'activité d'un entrepreneur.

Comme pour les autres entités commerciales, elles doivent surveiller en permanence le coefficient de la charge fiscale sur les revenus, le coût des marchandises vendues et la valeur totale des actifs impliqués dans la production. Dans le cas d'une part importante de la production, il convient de se tourner vers l'introduction d'une politique fiscale plus efficace dans l'entreprise.

Comment créer une stratégie fiscale efficace

Toutes les entreprises n'ont pas besoin de mesures pour améliorer leur stratégie fiscale. Souvent, cette procédure ne s'applique qu'aux entités commerciales qui paient au Trésor public plus d'un tiers du montant de la valeur ajoutée des produits manufacturés. Dans ce cas, non seulement ils perdent une part considérable du bénéfice net, mais ils dépensent également chaque mois les ressources de fonds obsolètes. Après tout, le bénéfice avant impôt n'est pas une valeur sans dimension, et même il a tendance à se terminer au moment le plus inattendu, en particulier avec une politique fiscale illettrée dans une entreprise.

Il est donc important d'évaluer objectivement la politique menée par l'entreprise. Cela signifie qu'il est nécessaire de déterminer l'équilibre de l'implication dansproduction de fonds propres, évaluer les risques qui sont en conflit avec la législation en vigueur, et donner également une appréciation qualitative de la mise en œuvre de la stratégie dans la pratique, car souvent tous ses points ne sont pas respectés.