Schéma de crédit-bail : types, classification et avantages

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Aujourd'hui, nous allons parler de l'un des moyens les plus efficaces de développer une entreprise - les transactions de crédit-bail. C'est un sujet très pertinent, car il n'est parfois pas facile d'obtenir un prêt auprès d'une banque. Le processus prend beaucoup de temps et nécessite beaucoup de documents. Ensuite, le système de leasing vient à la rescousse. Il s'agit d'une forme de service ou de prêt associé à l'acquisition d'immobilisations ou de biens coûteux (par des entreprises ou des particuliers), ainsi que des baux à long terme avec un droit d'achat ultérieur.

Vous pouvez louer un objet de toute nature: biens mobiliers et immobiliers, matériels divers, véhicules, installations de production.

Quel est l'avantage de ce type de prêt

Une société de leasing achète l'une des propriétés ci-dessus et la loue à une entreprise ou à un particulier qui paie en plusieurs versements le coût des biens et des services de leasing.

Le paiement est réparti sur une longue période. En conséquence, les mensualités sont faibles. Après la fin du plan de versement, le consommateur du service de leasing reçoit le droit de racheter l'équipement (ouautres biens) à votre propriété à la valeur résiduelle.

Autres avantages:

• Facilité de conclusion d'un accord. Il est plus facile de prendre le produit souhaité que de demander un prêt bancaire pour celui-ci. En outre, les sociétés de crédit-bail transfèrent les droits de propriété avant que les paiements ne soient effectués.
• Diminution des paiements d'impôts pour l'achat de matériel (puisqu'ils sont déjà inclus dans le montant de la dette de la société de leasing).
• Réduire plusieurs fois le montant de l'impôt foncier et de l'impôt sur les bénéfices.
• Pas de caution. Cela vous permet de dépenser l'argent économisé dans le développement de votre entreprise.
• Échéancier de paiement flexible (une approche individuelle de la fréquence des paiements est possible, ce qui les rend également plus confortables).
• Résiliation facile de la transaction (par opposition à un accord avec une banque).

Il convient également de noter que, sur décision des deux parties, le paiement peut être effectué non pas en espèces, mais en biens obtenus à la suite de l'exploitation de la propriété (location compensatoire). C'est aussi un gros avantage.

Et maintenant, nous allons vous expliquer en détail ce qui peut être acheté en location. Il s'agit le plus souvent de biens utilisés dans les petites et moyennes entreprises:

1. Bâtiments (bureaux et commerces).
2. Équipements spécialisés (industriels et commerciaux).
3. Véhicules:

• Véhicules utilitaires (pour le transport de marchandises).
• Matériel spécialisé pour le travail du sol (tracteurs, pelles, grues).
• Matériel ferroviaire (matériel roulant et de traction).
• Avions(avions et hélicoptères).
• Camions et tracteurs.
• Voitures et bus.

Il existe un grand nombre de types de leasing, qui sont classés en fonction de différentes propriétés. Parlons des principaux types de transactions.

Il existe plusieurs types de transactions selon la catégorie de paiement:

1. Net (le bénéficiaire supporte l'intégralité des dépenses).
2. Wet (la société de leasing prend en charge tous les frais d'entretien et de réparation).
3. Partiel (seuls certains types de dépenses sont à la charge de l'entreprise).

Traiter les participants

L'analyse du schéma de transaction implique quatre parties:

• Entreprise.
• Consommateur.
• Fournisseur.
• Compagnie d'assurance.

Le schéma d'interaction entre les participants au crédit-bail varie si une entreprise a besoin de ressources financières supplémentaires pour fournir un service. Ensuite, la banque (qui accorde le prêt) est incluse dans la transaction. Il existe des options lorsque des tiers sont impliqués sous la forme d'un autre fournisseur, bailleur ou locataire. Cela dépend du type de transactions, dont nous parlerons ensuite.

En matière de sécurité, il existe plusieurs niveaux de risque:

• Non sécurisé. Le consommateur ne fournit au loueur aucune garantie supplémentaire, à l'exception des documents requis.
• Partiellement doté. Le destinataire du service verse le dépôt d'assurance (nantissement), qui est gelé dans le compte de la campagne de location jusqu'à la fincontrats. Sous réserve de ses conditions, la caution est restituée au consommateur.
• Garanti. La location sécurisée implique que l'intégralité du risque est partagée entre les compagnies d'assurance ou d'autres garants spécialisés dans la rétrofacturation et l'assurance des biens.

Certainement, l'option la plus rentable pour une campagne de location est un accord garanti. Mais cela peut réduire la demande de services de crédit-bail, car le principal avantage du crédit-bail par rapport aux prêts bancaires est son prix abordable.

Étapes de mise en œuvre

Pour finaliser cette transaction, vous devez procéder comme suit:

1. Le consommateur trouve un fournisseur, détermine les critères (coût, qualité, délai).
2. Le locataire fournit une liste complète des documents à la société.
3. Revue de la documentation.
4. Conclusion du contrat.
5. La campagne de leasing achète le produit choisi par le consommateur et l'assure contre tous les risques immobiliers.
6. Le consommateur reçoit l'objet du crédit-bail et l'exploite pendant la durée stipulée par le contrat, sans oublier d'effectuer les paiements de location.
7. Une fois le paiement effectué, les biens deviennent la propriété du locataire.

Inconvénients du leasing

Nous avons déjà évoqué les avantages du leasing, mais il a aussi ses inconvénients:

• Délai de traitement des demandes plus long qu'à la banque.
• Le coût des services de crédit-bail est beaucoup plus élevé qu'un prêt bancaire.
• Défaut de propriété (cette situation est particulièrement pertinente si vous utilisez le bail pour des besoins personnels).
• La présence d'un acompte, comme dans le cas d'un prêt bancaire.
• Double dédouanement du bien (il passe du vendeur à la campagne de leasing puis au consommateur), ce qui implique beaucoup de dépenses.
• La propriété ne peut être vendue ou hypothéquée avant la fin de sa durée de vie utile.

Schéma de classification des types de leasing et d'opérations de leasing

Beaucoup dépend du type d'opération de leasing: le prix du service, le calendrier des paiements, les subtilités de la fiscalité. Le leasing a lieu:

1. Avec paiement partiel (c'est-à-dire qu'il y a un paiement incomplet du coût de l'article).
2. Complet (à la fin du contrat, tout ou presque tout le paiement du coût de la propriété est effectué).

De plus, il existe plusieurs types d'opérations de leasing selon les principaux paramètres.

Offre rapide

Le système de leasing opérationnel est similaire à un leasing ordinaire. L'entreprise transfère le bien en exploitation au consommateur pour une durée inférieure à la durée d'amortissement complète. Après la fin du paiement de la dette, la marchandise doit être restituée au bailleur.

Soyons clairs: l'amortissement est un mécanisme de paiement associé au remboursement de la dette financière par le biais de paiements périodiques.

Un bien amortissable est un bien qui appartient au contribuable et qui est utilisé par lui pour générer un revenu. Pris en compte dans le processus d'imposition par amortissement.

Pour qu'un bien soit considéré comme amortissable,la période de son fonctionnement doit être d'au moins 12 mois, et le coût - environ 100 000 roubles.

Caractéristiques du système de leasing opérationnel:

• Temps de transaction court (pas plus de 12 mois).
• Service ponctuel (le plus souvent utilisé pour la mise en œuvre d'un projet, par exemple, dans la construction).
• Taux élevé de paiements.

Après l'expiration de la période stipulée par le contrat, le locataire a le droit de:

• Renouveler le bail (avec toutes les nuances de la transaction en cours d'examen).
• Retourner l'article au bailleur.
• Acheter la propriété au prix résiduel.

Ainsi, nous pouvons conclure que le leasing opérationnel n'est pas un achat, mais une exploitation temporaire d'un élément de service financier.

Conclusion du contrat

Soyez prudent lorsque vous concluez une transaction, car certains facteurs peuvent la rendre non rentable. Par exemple:

1. Services supplémentaires. Bien sûr, parmi eux, il y en a des obligatoires, comme le contrôle technique des véhicules, mais la campagne de leasing peut inclure d'autres fonctionnalités payantes.
2. Description vague du moment et des détails du retour. Assurez-vous que toutes les actions du contrat sont détaillées et claires.
3. Droit de résilier le contrat si le bien loué s'avère inutilisable.

Leasing financier

Le système de crédit-bail est essentiellement très similaire à un prêt à long terme pour l'achat d'immobilisations. Autrement dit, la campagne de location acquiert exactement la propriétérequis par le consommateur du service financier.

La durée d'exploitation est le plus souvent égale à la durée d'amortissement complet du bien. Après son achèvement, le consommateur le rachète à la valeur résiduelle.

Analyse du dispositif de crédit-bail:

• Il s'agit d'un accord à long terme (plus d'un an).
• Une fois la transaction terminée, la propriété devient la propriété du locataire.
• Utilisation principale: développement de projets de mise à niveau ou d'augmentation des ressources industrielles.

Conclusion du contrat

Les nuances suivantes doivent être prises en compte:

• Les frais d'entretien du bien sont à la charge du locataire.
• L'indice d'inflation et le risque associé sont supportés par le consommateur du service financier.
• Semblable à une transaction opérationnelle, le bailleur peut augmenter considérablement le coût final à l'aide de services supplémentaires.

Il existe plusieurs sous-espèces de crédit-bail.

Location internationale

Il s'agit d'un type de transaction impliquant deux ou plusieurs pays étrangers. Selon ce schéma, le bailleur, l'acquéreur et le fournisseur peuvent être un représentant d'un autre pays. Le plus souvent, tous les participants se trouvent dans des pays différents.

Le programme de leasing international comprend:

1. Location directe. Se produit entre des entités juridiques d'États différents. Formes:

• Importer (la campagne achète des biens étrangers pour les exploiter).
• Exportation (les biens nationaux sont transférés aux consommateurs étrangers).

2. location indirecte. Schéma de transactionest entre citoyens d'un même pays, mais le capital du bailleur est en partie détenu par des sociétés étrangères.

Le leasing international est régi par la Convention de 1998 sur le leasing interétatique et la Convention d'UNIDROIT de 1988 sur le leasing financier international (Leasing)

3. Séparé. Il s'agit d'un type de transaction impliquant plus de 4-5 parties. Il est utilisé pour la mise en œuvre d'objets de grande envergure (plates-formes de forage, avions). Ensuite, il peut y avoir plusieurs campagnes de leasing, destinataires, fournisseurs.

Leaseback

Un autre type d'accord. Elle consiste dans le fait que l'entreprise achète un article au fournisseur, puis le donne à la même opération.

Le système de cession-bail implique l'introduction du coût initial par le consommateur (alias le vendeur) d'un montant de 30 % du coût de l'objet de l'opération. Il est conçu pour une longue période (d'un an à 5 ans), qui augmente en fonction de la valeur du produit et permet au consommateur de bénéficier de nombreux avantages.

Analyse du schéma de leasing:

• Réduction de l'impôt sur le revenu (sous réserve d'effectuer des versements au poste de dépenses).
• Utilisation du produit de la vente pour le développement commercial.
• Suppression de biens de la balance. Dans le même temps, le locataire, qui agit également en tant que fournisseur, continue de l'utiliser.

Caractéristiques distinctives du leasing financier et opérationnel

Pour une compréhension plus approfondie du sujet, regardons la différence entre ces variétéscrédit-bail.

Il y a plusieurs critères:

• Analogique de fonctionnement. Pour le leasing financier, l'analogue est un prêt à long terme, et pour le leasing opérationnel - un bail à long terme.
• Fiscalité et comptabilité. Du point de vue du paiement des impôts, dans le cadre du leasing financier, la propriété est enregistrée auprès de la société et du leasing opérationnel - auprès du consommateur du service.
• Durée de la transaction. Comme mentionné précédemment, le leasing opérationnel (également appelé leasing opérationnel) est une transaction à court terme, et une transaction financière dans sa période est proche de la durée de vie de l'objet de l'opération.

Le nom de ces types de transactions parle de lui-même. Le crédit-bail, également appelé crédit-bail, est conçu pour investir dans les fonds de production de la campagne.

Le leasing opérationnel (opérationnel) est ainsi appelé car il est principalement utilisé pour les transactions à court terme.

Détails des documents

La période de location est négociée par le consommateur et la campagne au stade de la conclusion du contrat.

Le système de crédit-bail est régi par l'article 655 du Code civil de la Fédération de Russie, ainsi que par la loi fédérale "Sur le crédit-bail (leasing)".

Le contrat doit indiquer clairement:

1. Qui donne le loyer et qui le reçoit. Sinon, le contrat peut être requalifié en contrat de location ordinaire.
2. Où, dans quel montant, à quelle fréquence les paiements doivent être reçus. Séparément, le montant du loyer de la propriété et son coût sont prescrits.

Les terrains ne peuvent pas être utilisés pour le régime du contrat de location. En même temps, il est intéressant de noter que si le consommateur prendlocation d'un immeuble, après l'achèvement des paiements, le terrain devient automatiquement aussi sa propriété. Cette circonstance est justifiée par le Code foncier de la Fédération de Russie.

Si le contrat est conclu pour une durée supérieure à 12 mois, il doit être enregistré à la Regchamber.

Toutes les réparations courantes et majeures de l'objet du crédit-bail sont effectuées aux frais du bailleur. Mais si le consommateur décide d'apporter des modifications inhérentes au produit, vous devrez obtenir une autorisation écrite de la campagne de location. Si cela n'est pas fait, le locataire paiera de sa propre poche.

Les biens loués peuvent être cédés à un tiers. Bien sûr, cela nécessite également le consentement de la société de leasing.

Dans ce cas, un nouveau contrat est conclu avec la participation du sous-locataire.

La sous-location est un type de système de location de participants (sous-location), dans lequel le locataire transfère l'objet du crédit-bail à une autre personne pour une exploitation moyennant des frais conformément aux termes du nouvel accord.

Ce type est utilisé si le consommateur est temporairement incapable d'effectuer des paiements ou décide de quitter complètement la transaction. La loi fédérale régit cette partie du contrat de location-financement.

Dans ce cas, le sous-bailleur, qui était auparavant consommateur du service, cède le droit d'exploitation au sous-locataire (c'est-à-dire à un tiers).

Dans le même temps, la durée d'utilisation du bien par le sous-locataire ne peut être supérieure à la durée initialement prévuecontrat.

Il n'y a pas de règles supplémentaires dans le Code civil de la Fédération de Russie concernant la sous-location. Dès lors, les règles générales relatives au crédit-bail s'appliquent.

Il est intéressant de noter qu'il n'existe aucune relation financière entre le bailleur et le sous-locataire, puisque tous les paiements sont toujours effectués par le consommateur initial du service (c'est-à-dire le sous-bailleur actuel).

Le crédit-bail est un moyen efficace de développer votre entreprise

Il existe de nombreuses formes de transactions de crédit-bail qui visent à des relations bénéfiques de tous les participants au processus.

Le crédit-bail est utile pour le développement des entreprises. Il vous permet d'obtenir rapidement le produit souhaité (objet de la transaction). Comparé à un prêt bancaire, le crédit-bail est plus abordable.

De plus, les faibles taux d'imposition contribuent également à promouvoir activement l'entreprise et constituent un point important avant de choisir le leasing ou le prêt.

Le leasing financier est une bonne solution pour les personnes qui, pour une raison quelconque, ne souhaitent pas être propriétaires. Mais pour les besoins personnels, il est préférable d'utiliser un prêt bancaire, car c'est beaucoup moins cher.

Le crédit-bail est une excellente solution pour les gens d'affaires. L'essentiel est d'aborder soigneusement la conclusion du contrat et de tirer le meilleur parti de l'accord.