Méthodes de base de l'analyse financière : description, caractéristiques et exigences

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Comment pouvez-vous évaluer la position de l'entreprise ? Seulement pour analyser ses cas sur la base des données disponibles. C'est la discipline de l'analyse financière. Il vous permet d'évaluer soigneusement les données disponibles et de faire votre propre verdict. Les outils de ce processus sont les méthodes d'analyse financière. Que sont-ils? À quels objectifs convient-il ?

Informations générales

Dans un premier temps, parlons de ce qui constitue une analyse financière d'une entreprise. Les méthodes et les caractéristiques ne doivent être étudiées qu'après avoir trouvé la définition du terme lui-même. Cela évitera la confusion et l'ambiguïté.

Ainsi, l'analyse financière est le processus d'étude de l'état et des principaux résultats d'une entreprise, qui vise à identifier les réserves et à assurer un développement efficace dans le futur. Ses résultats servent de base à la prise de décisions managériales, à l'élaboration d'une stratégie et au travail adéquat d'une équipe commercialestructures. Par conséquent, il ne faut pas sous-estimer les méthodes et techniques d'analyse financière. Une description de tous les problèmes et lacunes existants vous permet de les traiter rapidement avant qu'ils ne prennent une forme et une taille menaçantes. Qu'est-ce qui peut aider ?

Quelles sont les principales méthodes d'analyse financière ?

Il y en a six:

1. Analyse horizontale. Suppose une comparaison des postes de rapport avec la période précédente.
2. Analyse verticale. Utilisé pour identifier la proportion d'articles spécifiques dans l'indicateur final, qui est considéré comme 100 %.
3. Analyse des tendances. Il s'agit de comparer tous les postes de rapport avec un certain nombre de périodes précédentes. Cela vous permet de déterminer la tendance, c'est-à-dire la tendance principale de la dynamique des indicateurs, qui est débarrassée des caractéristiques individuelles et des influences aléatoires des périodes individuelles. Utilisé pour former et prédire des valeurs possibles dans le futur.
4. Analyse de la relativité des coefficients (indicateurs). Représente le calcul des ratios entre des états financiers spécifiques. Utilisé pour déterminer les relations entre les indicateurs.
5. Analyse spatiale (comparative). Utilisé pour étudier les performances des filiales ou des grandes divisions, ainsi que des concurrents ou la moyenne du secteur.
6. Analyse factorielle. Conçu pour déterminer le degré d'influence des causes individuelles sur le résultat. Peut être direct ou inverse. Dans le premier cas, le résultat est divisé en composantset les étudier. Dans le second cas, les éléments individuels sont connectés jusqu'à ce qu'ils obtiennent le résultat existant.

Bien sûr, il est plutôt problématique de comprendre quelles sont les méthodes d'analyse de la situation financière d'une entreprise basées sur une brève description succincte. Par conséquent, regardons un exemple de leur utilisation.

Qu'est-ce qui est le plus souvent utilisé dans l'entreprise ?

Disons que nous avons une structure commerciale qui doit être étudiée. Quelles méthodes d'analyse financière de l'entreprise choisir pour des situations particulières ? Voici une courte liste:

1. Analyse verticale. En raison de son mécanisme de mise en œuvre, il est souvent aussi appelé structurel. Elle peut être réalisée dans le cas où il est nécessaire de déterminer la structure des indicateurs financiers finaux et d'identifier dans quelle mesure ils affectent le résultat final de l'activité économique. Pour une meilleure compréhension de la situation, les montants des éléments individuels peuvent être présentés en pourcentage. Cette approche permet d'organiser avec succès une comparaison des potentiels économiques, d'évaluer les résultats des activités en présence de différentes quantités de ressources utilisées et de lisser l'impact négatif de l'inflation, qui fausse les chiffres absolus du reporting.
2. Analyse horizontale. En raison de son mécanisme de mise en œuvre, il est souvent aussi appelé dynamique. Il est basé sur l'étude de l'évolution des indicateurs financiers individuels sur une certaine période de temps. Généralement effectué après une analyse verticale. Horizontalvous permet de déterminer quels articles et sections ont fait l'objet de modifications fixes. Il est important d'étudier divers ratios basés sur différents indicateurs absolus de l'activité financière. Pour cela, les états financiers sont utilisés. Dans le même temps, on distingue des groupes entiers d'indicateurs qui fournissent des informations sur certains points. Quelle est la plus courante ? Ce sont des indicateurs: liquidité, rentabilité, solvabilité et stabilité financière, activité de marché, chiffre d'affaires (activité commerciale). Dans ce cas, il est nécessaire de prendre en compte un certain nombre de points spécifiques. Tout d'abord, le fait que les ratios financiers sont significativement affectés par la politique comptable suivie par l'entreprise. Deuxièmement, la diversification des activités complique considérablement l'analyse par industrie, car les valeurs normatives dans ces cas peuvent varier considérablement. Et troisièmement, il faut tenir compte du fait que les coefficients choisis comme base peuvent ne pas être optimaux et peuvent ne pas correspondre aux tâches définies.

Quoi d'autre ?

Peut-être, en raison de leur popularité, d'autres méthodes d'analyse de l'activité financière d'une entreprise méritent-elles l'attention. C'est:

1. Analyse comparative. Il vous permet de comparer les valeurs de groupes individuels de nature similaire les uns aux autres. Que veut-on dire dans ce cas ? En tant que groupes distincts, il est possible de distinguer les indicateurs de l'entreprise et des concurrents, des divisions individuelles et des unités structurelles, de la moyenne du secteur, des rapports et des prévisions.
2. Analyse factorielle. En raison de son mécanisme de mise en œuvre, il est souventappelée intégrale. Utilisé pour obtenir l'évaluation la plus complète et la plus détaillée de la situation financière de l'entreprise.

Les autres méthodes d'analyse ne sont pas aussi populaires. Bien qu'ils soient utilisés dans certains cas. La seule question est de savoir quels sont les objectifs. Après tout, d'une manière générale, il est nécessaire d'obtenir un certain nombre de paramètres clés qui fourniront des informations précises et objectives sur la situation financière. À cet égard, les profits et les pertes, les changements de passif et d'actif, les règlements avec les créanciers et les débiteurs sont intéressants.

À propos des objets, des sujets et de la méthodologie

L'analyse financière est utilisée pour déterminer la position des entreprises économiques sur une certaine période de temps, ainsi que pour prédire le court et le long terme. Il vous permet également d'évaluer de manière exhaustive l'état de l'objet de recherche, d'identifier les facteurs et les causes qui ont conduit à l'état atteint, de préparer et de justifier les décisions de gestion recommandées, d'identifier et de mobiliser les réserves pour améliorer les performances. Alors avec quoi travaille-t-on ? Il faut d'abord parler des objets. Leur rôle est joué par les états financiers, qui doivent être fiables, ouverts, compréhensibles, significatifs, utiles, complets, cohérents, comparables, prudents et neutres. Bien sûr, il couvre les événements qui ont eu lieu dans le passé. Mais leurs données sont nécessaires pour faire des plans, ainsi que des prévisions pour l'avenir.

En étudiant ces informations, il est possible d'établir la présencecertaines lacunes de l'entreprise ou de certains domaines de son activité, ainsi que d'identifier des réserves pour améliorer le processus de gestion des opérations commerciales, financières et de production. Les sujets dans ce cas sont deux groupes d'utilisateurs qui s'intéressent au travail de la structure. Le premier comprend les propriétaires, la direction, les autorités fiscales, les prêteurs, les clients et les fournisseurs, qui l'interprètent en fonction de leurs intérêts. Le deuxième groupe est composé d'avocats, d'auditeurs, de consultants, de bourses, de syndicats, d'associations et de la presse. Ils protègent les représentants des premiers.

Qu'en est-il de la méthodologie ? Il comprend trois blocs interdépendants: l'analyse des résultats financiers, l'état et l'efficacité de l'activité économique de l'entreprise. Vous pouvez les considérer séparément, mais la probabilité de tirer des conclusions incorrectes augmente considérablement.

À propos des ensembles de données

Les méthodes d'analyse de l'activité financière et économique n'ont pas de prix si elles ne servent à rien. Où, comment et quelles données sont obtenues pour cela ? Classiquement, dans ce cas, trois groupes peuvent être distingués:

1. Statistique. Cela comprend les résultats d'observation, les indicateurs relatifs et absolus (ce sont aussi des coefficients), les séries chronologiques, les calculs de valeurs moyennes, le résumé et le regroupement des données selon certains critères, les comparaisons, les détails, les méthodes graphiques, les indices.
2. Comptabilité. C'est la méthode de la double entrée, du bilan, etc. Tout ce que fait le service comptable de l'entreprise.
3. Économique et mathématique. C'est peut-être le moment le plus difficile, qui, néanmoins, peut donner d'excellents résultats. Cela inclut les mathématiques élémentaires, l'analyse, les statistiques, l'économie, la programmation, la recherche opérationnelle, l'amortissement, la théorie des jeux et la planification, et bien plus encore.

Il se trouve que certains facteurs doivent être pris en compte, car ils déterminent l'efficacité avec laquelle les ensembles de données disponibles seront utilisés. De quoi parle-t-on exactement ? Il s'agit des méthodes de planification, des différentes méthodes comptables, de la fiabilité de l'information comptable, du caractère statique des coefficients utilisés ainsi que de la diversification des activités de l'entreprise. Malgré leur simplicité apparente, les méthodes d'analyse financière des activités comportent de nombreux petits moments et nuances qui peuvent radicalement transformer la situation et montrer (ou masquer) des informations extrêmement importantes. Les professionnels doivent donc être très prudents. Après tout, bien qu'ils ne soient pas nombreux, les informations qu'ils préparent ont un impact sur les décisions de gestion, ce qui se reflète dans l'avenir de toute l'entreprise.

À propos de la recherche et de l'étude

Le contenu et les caractéristiques des objectifs, des sujets, des tâches et des exigences ont un impact significatif sur les méthodes d'analyse de la situation financière d'une entreprise. Il s'agit d'une étude complète et systématique, basée sur une évaluation objective. Dans le même temps, il est nécessaire de rechercher en permanence des moyens d'accroître l'efficacité en mobilisant des réserves. Il est également nécessaire d'utiliser au maximum toutes les ressources financières disponibles et de prendresolutions optimales pour leur gestion. Après tout, cela n'a aucun sens de créer et de former un système d'indicateurs permettant de caractériser les activités d'une structure commerciale si personne de la direction ne s'y intéresse. Des méthodes d'analyse des résultats financiers bien choisies vous permettront de prendre les meilleures décisions et de rester sur le marché ou même d'étendre vos activités. Bien sûr, tout dépend essentiellement des positions prises par la direction, mais des données bien étudiées et recherchées, avec l'argumentation donnée, peuvent permettre de corriger (si nécessaire) leur comportement et de les protéger d'éventuelles erreurs. Il faut comprendre que les analystes financiers et autres professionnels similaires agissent en tant que conseillers.

En général, il existe un grand nombre de facteurs qui peuvent être problématiques à décrire à l'aide de formules, et ils doivent être pris en compte par la direction. Par exemple, il peut s'agir de relations personnelles entre directeurs de différentes entreprises, d'accords avec des représentants du gouvernement, etc. Il est impossible de ne pas en tenir compte. Alors que les afficher sous forme de formules et de calculs est assez problématique. Mais ce n'est pas nécessaire (mais uniquement pour les services de support). Après tout, l'objectif principal est d'étudier de grandes quantités de données afin de préparer la base pour prendre les bonnes décisions adéquates.

À propos des méthodes informelles

Jusqu'à présent, l'accent a été mis sur les relations analytiques rigides et les dépendances, l'appareil mathématique et le comptage précis. Il faut noter que ce n'est pastous les outils disponibles. Il existe encore des méthodes non formalisées d'analyse des indicateurs financiers. Un exemple est la construction de systèmes d'indicateurs (psychologiques, morphologiques, comparatifs) ou de tableaux analytiques, de scénarios d'experts et d'évaluations. Comme vous pouvez le voir, ils ne se concentrent pas sur les chiffres et la précision du comptage, mais sur le "facteur humain". Bien sûr, cela ne signifie pas que les mathématiques peuvent être rejetées en toute sécurité et ne pas être utilisées. Ces méthodes ont une applicabilité plutôt limitée. Prenons, par exemple, la méthode des expertises. Si vous leur fournissez un résumé de la situation de l'entreprise, il sera difficile d'arriver à peu près aux mêmes conclusions de leur part. Et cela conduit à des risques élevés dans la prise de décisions qui décident de son sort.

En même temps, leurs recommandations peuvent être utiles lors du développement d'un certain produit, lorsque vous devez savoir si un certain produit sera utile et demandé sur le marché. Mais, hélas, même les experts se trompent. Les méthodes non formalisées d'analyse financière et économique comportent des risques importants et les données obtenues avec leur aide sont principalement utilisées à titre consultatif. Cela devrait toujours être pris en compte.

Un autre exemple peut être considéré. Prenez les sondages qui sont menés pour savoir si les gens appartiennent à la classe moyenne. Comme l'a montré la pratique, beaucoup pensent appartenir à ce groupe de la société. Bien que, en fait, si nous utilisons les indicateurs proposés par les structures financières internationales, dans l'affichage en pourcentage, il y a une différence de plusieursune fois que! Il n'est donc pas recommandé de les utiliser comme base dure.

À propos du mannequinat

Les méthodes d'analyse des états financiers impliquent l'utilisation d'outils importants pour obtenir des données de la plus haute qualité. L'un d'eux est la construction de modèles. Ils permettent d'identifier et de structurer les liens entre les principaux indicateurs. Il existe trois types principaux:

1. Modèles descriptifs. Ils sont descriptifs. Fondamentalement, ils servent à évaluer la situation financière d'une structure commerciale. Il s'agit notamment du système de déclaration des soldes, de la création de sections analytiques, de l'étude d'indicateurs relatifs et de plusieurs autres. Tous sont basés sur des données comptables.
2. Modèles de prédicats. Ils sont prédictifs. Ils sont utilisés pour savoir à quel niveau de revenus et de dépenses on peut s'attendre. Évaluer la situation financière. Les plus célèbres sont le calcul du point de volume critique des ventes et les modèles d'analyse de situation. Nécessite des calculs assez complexes.
3. Modèles réglementaires. Vous permet de comparer les résultats réels avec ceux prévus. Utilisé pour l'analyse financière interne afin de détecter les écarts de performance ou de rechercher des hypothèses erronées dans les conclusions faites précédemment.

Les modèles doivent être largement utilisés, car ils vous permettent de prédire le résultat et d'éviter d'éventuelles erreurs.

Conclusion

Les voilàles méthodes d'analyse de la stabilité financière, de l'efficacité et de la capacité de l'entreprise sont envisagées. Bien sûr, ce sujet est trop vaste pour tenir dans un seul article. Il faudrait mentionner et considérer les formules mathématiques utilisées dans certains cas, le processus de construction de modèles mathématiques et bien plus encore, ce qui permet une compréhension plus fine de l'analyse financière. Mais cela ne nécessite pas la taille de l'article, mais le livre entier. Ce qui, hélas, n'est pas possible. Bien que les informations fournies soient suffisantes pour faire connaissance.

Et ensuite, chacun prend ses propres décisions quant à la direction dans laquelle il doit aller et ce qu'il faut étudier ensuite. Vous pouvez vous concentrer sur les modèles. Dans ce cas, la cybernétique économique convient, puisque c'est cette science qui s'en est spécialisée. S'il est nécessaire de comprendre les formules de base, cela devrait être confié à l'économétrie. Bien sûr, il sera problématique de maîtriser tout cela à la fois, mais, comme on dit, la persévérance et le travail vont tout broyer. Vous ne devez pas abandonner et abandonner, vous devez agir et travailler, alors tout ira bien.