2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27
Le compte courant est un lieu de stockage sous forme non monétaire d'espèces gratuites en équivalent rouble. Il est ouvert à une personne morale, dans certains cas à un entrepreneur individuel dans un établissement de crédit, et sert à des règlements avec diverses contreparties. Pour les opérations en unités monétaires étrangères, il existe des comptes en devises. Et le type ci-dessus n'est pas ouvert aux particuliers. Au lieu de cela, il existe des comptes courants ou personnels pour eux.
Dans la comptabilité de l'organisation, chaque compte courant a une réflexion analytique distincte dans le compte numéro 51 ("Comptes de règlement"). Il prend en compte les opérations de trésorerie, par exemple, dans les règlements avec le personnel, pour les impôts, avec les fournisseurs, etc. (par débit). Sur un prêt, au contraire, la réception des paiements en roubles pour diverses raisons (pour les produits livrés, etc.) est affichée.
Un compte bancaire est ouvert à l'aide de tout un ensemble de documents, parmi lesquels pour les organisations russes, il convient de noter:
- instruction;
- une copie du document confirmantenregistrement auprès des autorités fiscales;
- certificat d'enregistrement des fonds (extrabudgétaires);
- une carte avec des exemples de signatures de ceux qui peuvent gérer les fonds sur le compte et un exemple de sceau de l'organisation;
- copies des documents constitutifs, y compris la charte, le mémorandum d'association, le certificat d'enregistrement, certifiés par un notaire.
L'établissement de crédit examine les documents soumis et, s'ils répondent aux exigences, établit un accord pour les services de règlement et de trésorerie, qui indique le compte courant, qui a (actuellement) vingt chiffres. L'entreprise qui l'a ouvert doit déclarer cet événement à l'administration fiscale dans un délai de dix jours. Dans les mêmes termes, une information sur la clôture du compte est fournie. Dans un certain nombre de banques, le solde du compte courant de l'entreprise (moyenne trimestrielle, moyenne mensuelle ou irréductible) peut porter intérêt sur la base d'une convention spéciale au contrat.
Les comptes sont ouverts gratuitement, mais il peut y avoir des frais supplémentaires pour la tenue, pour les paiements via le système d'accès à distance, pour l'acceptation / le retrait d'espèces, pour l'émission d'un chéquier, pour la certification de certains documents, etc. Des tarifs peuvent diffèrent non seulement dans différentes banques, mais même dans des succursales distinctes si elles sont situées dans des villes différentes.
Le compte de règlement d'une banque en tant qu'organisation diffère du même compte d'une entreprise dans l'ordre d'ouverture et de codage: il commence par 303 ou 301, mais, tout commedétails de paiement de l'organisation, contient 20 chiffres (conformément à la législation en vigueur). Si les premiers chiffres d'un compte bancaire sont 301, alors il s'agit d'un compte dit "correspondant" d'un établissement de crédit particulier dans un organisme financier supérieur - la Banque centrale - et ses structures dans une ville, une région, un district, etc..
Afin de ne pas confondre le compte courant de l'entreprise et de la banque, vous devez vous rappeler que cette condition requise pour l'entreprise commence par le chiffre "4".
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