Taxe sur la valeur cadastrale : comment calculer, exemple. Comment connaître la valeur cadastrale d'une propriété

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2024-01-17 18:50

En 2015, des modifications ont été apportées à la procédure de calcul de l'impôt sur le patrimoine des particuliers. Elle est versée par les propriétaires d'immeubles résidentiels, d'appartements au budget de la commune à l'emplacement de l'objet. Pour plus d'informations sur la façon de calculer correctement la taxe sur la valeur cadastrale, lisez la suite.

Essence

La valeur cadastrale est la valeur estimée du logement, qui est calculée par des évaluateurs indépendants. Les données obtenues sont inscrites au cadastre immobilier. La réévaluation est effectuée au moins une fois tous les 3 ans, au maximum une fois tous les 5 ans.

Depuis 2015, la procédure de calcul de la taxe foncière a changé en Russie. Il sera calculé en fonction non pas de l'inventaire, mais de la valeur cadastrale, qui est proche de la valeur marchande. Plus l'objet est valorisé cher, plus la taxe devra être payée à son propriétaire. C'est-à-dire que le montant des frais changera assez souvent en fonction de la situation sur le marché.

Comment est calculé l'impôt pour 2015année ?

Tous les calculs sont effectués par l'IFTS, puis une notification est envoyée au lieu de résidence du propriétaire du bien. Depuis 2015, des calculs sont effectués sur la base de la valeur cadastrale (marchande) de l'objet. Les sujets qui n'ont pas eu le temps d'approuver la valeur estimée des objets et de fournir un acte juridique avant le 31 décembre 2015, devront calculer le montant de la redevance en fonction de la valeur d'inventaire. Une transition complète vers le nouveau schéma de calcul sera effectuée avant 2020.

Objets d'imposition:

• bâtiments résidentiels, locaux;
• bâtiments jusqu'à 49,99 pi². m, destiné à l'entretien ménager;
• garages;
• construction inachevée à utiliser comme immeuble résidentiel.

La taxe foncière à la valeur cadastrale est payée par le propriétaire de l'objet.

Algorithme

La nouvelle taxe sur la valeur cadastrale est calculée selon la formule suivante:

Hc=(Valeur cadastrale - Déduction) x Part x Taux.

Le montant des frais d'inventaire est calculé différemment:

Ni=Inven. Coût x Partage x Tarif.

Dans le cas d'objets qui ont été vendus ou achetés au cours de la période de déclaration, le montant de la taxe calculé est ajusté par un coefficient spécial. Il est déterminé par le rapport entre le nombre de mois de possession du bien et le nombre de mois civils dans une année. Si la transaction d'achat et de vente a été exécutée le 15 avril, alors pour le vendeur, la base de calcul du montant des frais sera de 4, et pour l'acheteur - de 9.

Période de transition

Afin de réduire la charge fiscale, une procédure de calcul transitoire spéciale a été élaborée, étirée sur 4 ans. Pendant cette période, le taux d'imposition sera ajusté d'un coefficient spécial: 0,2 - la 1ère année; 0, 4 - en 2e année; 0, 6 - en 3ème année; 0, 8 - en 4ème année. Le régime transitoire n'est appliqué que si la taxe foncière à la valeur cadastrale dépasse le dernier montant de la taxe calculée à la valeur d'inventaire. Le tableau ci-dessous montre des exemples de calcul de la taxe foncière sous la forme d'un appartement.

Données initiales	Exemple 1	Exemple 2
Valeur cadastrale, RUB mln	13, 00	8, 00
Offre	0, 15%	0, 10%
Zone, m	101, 8	58, 9
Montant de la taxe en 2014, RUB	9840	7958
Déduction (20 m²)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Base fiscale, frotter.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Nouveau montant de la taxe	15668 (10445972 x 0,15%)	5283 (5283532 x 0,1%)
Montant de la taxe, frottez.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Des exemples de calcul de la taxe montrent clairement comment l'exonération est appliquée.

Paris

Le montant de la taxe à payer au budget dépend directement de la valeur estimative de l'objet. Le tableau ci-dessous indique les taux d'imposition.

Valeur cadastrale (millions de roubles)	Offre
Maisons et immeubles
à 10	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
À partir de 300	2, 00 %
Garage	0, 10%
Projets en cours	0, 30%
Autres objets	0, 50%

Les biens appartenant à un immeuble à appartements ne sont pas soumis à l'impôt.

Comment connaître la valeur cadastrale d'un bien ? Vous pouvez faire une demande auprès du Service d'enregistrement de l'État fédéral ou consulter le site officiel de Rosreestr dans la section "Services électroniques".

Déductions

L'assiette fiscale est calculée pour chaque objet moins le coûtune certaine superficie.

Vue d'objet	Déduction, sq. m
Appartement	20
Chambre	10
Immeuble résidentiel	50
Unicomplexe avec un espace de vie	1 million de roubles

Avantages

Il existe une liste des citoyens qui ne paient pas d'impôt sur la valeur cadastrale. Ceux-ci incluent:

• retraités;
• représentants des métiers de la création;
• personnes handicapées des groupes I et II;
• propriétaires de dépendances jusqu'à 49,99 m². m, situé sur un terrain prévu pour l'agriculture personnelle, le jardinage, la construction individuelle.

L'exonération ne s'applique pas aux objets utilisés dans le cadre d'activités commerciales et aux appartements appartenant à des particuliers.

Achat et vente de biens immobiliers

La plupart des transactions immobilières se font à prix réduit. Des appartements d'une valeur marchande de 16 millions de roubles, selon les documents, sont vendus pour 1 million de roubles. Il y a peu de gens prêts à payer de grosses sommes d'impôts à l'État. La réduction du coût de l'objet a permis d'atteindre l'objectif. Pour briser ce cercle vicieux, des modifications ont été apportées au Code général des impôts en 2014. La nouvelle taxe sur les biens vendus des particuliers est calculée en fonction de la plus grande des valeurs: le prix du contrat ou la valeur cadastrale, ajustée de la franchisecoefficient 0, 7. Cette valeur est égale au revenu de la vente de l'objet.

Exemple 1

En 2015, l'immobilier a été vendu à un prix contractuel de 0,999 million de roubles. La valeur cadastrale de l'objet est de 5,4 millions de roubles et la valeur ajustée est de 3,78 millions de roubles. Étant donné que l'accord a été conclu en 2015, les frais seront payés sur la base du prix du contrat. Peu importe sur quelle base la propriété a été reçue.

Amendements à la loi

La taxe sur la valeur cadastrale lors de la vente d'un bien s'applique aux objets reçus en propriété depuis 2016. La base du transfert de propriété importe peu. Le contribuable peut acheter, hériter ou donner, construire un bien immobilier. Le compte à rebours commence à partir de la date d'inscription dans le registre d'état. Pour les objets achetés avant le 2016-01-01, l'ancienne procédure de calcul de la taxe est appliquée.

Exemple 2

La propriété de l'appartement a été reçue par le propriétaire en 2016. Quelques mois plus tard, il décide de le vendre. La valeur estimée de l'objet est de 4,5 millions de roubles et la valeur ajustée est de 3,15 millions de roubles.

Option 1. Le contrat spécifie le prix de transaction de 4,9 millions de roubles. Étant donné que la valeur du contrat est supérieure à la valeur cadastrale, elle sera acceptée pour le calcul de l'impôt.

Option 2. Le contrat spécifie le prix de transaction de 0,999 million de roubles. Dans ce cas, il faudra calculer la taxe foncière à la valeur cadastrale, puisqu'elle est supérieure à la valeur contractuelle.

Équité

Si le contribuableseule une partie de la propriété appartient, alors le calcul sera effectué selon l'algorithme suivant:

• Le montant de la taxe est calculé selon le schéma standard, en tenant compte de la déduction prévue.
• Le coût calculé est divisé par la superficie de l'appartement pour déterminer la valeur cadastrale d'un mètre.
• La valeur résultante est multipliée par le nombre de mètres appartenant à un contribuable particulier.
• La valeur calculée est multipliée par un facteur de réduction si la propriété a été achetée au milieu de la période fiscale.

Cette pratique fiscale est valable partout dans le monde, mais dans les pays européens, les taux d'imposition sont plus élevés. En France, la taxe foncière représente 50% des recettes budgétaires locales, aux États-Unis - 70%, au Royaume-Uni - tous 100%. L'ancien régime fiscal ne fournissait pas plus de 20 % des recettes au budget de la Fédération de Russie.

Avis

Des reçus de paiement du montant de la redevance seront envoyés aux résidents d'avril à novembre 2016. A défaut, le contribuable est tenu de notifier de manière indépendante à l'IFTS la présence de l'objet. Des copies des documents sur le droit de propriété doivent être jointes à la demande et soumises au Service fédéral des impôts avant le 31 décembre de l'année suivante. Par exemple, si un appartement a été acheté en 2015, la date limite de déclaration est le 31 décembre 2016. Jusqu'au 18 octobre 2016, les notifications du montant du paiement étaient également envoyées par voie électronique au "Compte personnel" sur le site Web de l'Office fédéral. Service des impôts.

Temps

Le paiement de la taxe foncière doit être effectué avant le 1er décembre pour tousrégions de Russie. En cas de violation des délais, le payeur encourt une amende de 20% du montant des frais, ainsi que l'accumulation de pénalités à 1/300 du taux de la Banque de Russie. Ainsi, le fait de ne pas recevoir d'avis n'exonère pas du non-paiement de l'impôt.

Paiements électroniques

Vous pouvez également payer la taxe à la valeur cadastrale via le service sur le site Web du Service fédéral des impôts. Pour ce faire, vous devez remplir les détails dans un formulaire spécial (nom complet, NIF), indiquer le type de taxe, l'emplacement du bien et le montant du paiement.

Le service générera un reçu qui pourra être payé dans une agence bancaire. Vous pouvez également sélectionner l'un des organismes de crédit directement sur le site et vous rendre sur le site de la banque pour effectuer un paiement.

Surestimation

Déterminer la taxe foncière à la valeur cadastrale entraînera une augmentation des paiements. La valorisation du bien s'avère souvent encore plus élevée que le prix du marché. Les avocats recommandent d'aller en justice et de contester l'expertise. Les propriétaires d'appartements d'élite qui ont hérité d'une propriété souffrent le plus des nouvelles règles de calcul des impôts.

Taxe sur la valeur cadastrale sur une "stalinka" de trois pièces d'une superficie de 65 mètres carrés. m d'ici 2020 passera à 50 mille roubles. L'examen par les pairs a été effectué avant même la crise. Par conséquent, aujourd'hui, il dépasse même la valeur marchande de l'immobilier. Ceci est particulièrement prononcé dans les régions autres que Moscou. L'évaluation a été effectuée par des organismes gouvernementaux qui souhaitent augmenter l'assiette fiscale. Il n'est pas surprenant qu'en 2015 seulement, 7 600 personnes aient voulu le contester. Parla décision du tribunal a réussi à réduire l'évaluation de 40 à 70 %.

Récusation judiciaire

Cinq ans à compter de la date d'inscription des données dans le registre national sont alloués pour contester le coût. La première étape consiste à rédiger une demande auprès de la commission du département territorial de Rosreestr. La base de sa soumission peut être:

• informations non fiables sur l'objet;
• Détermination incorrecte de la valeur marchande.

Un mois est alloué à l'examen de la candidature. Si elle est rejetée, le tribunal doit être contacté. Vous devez d'abord préparer une déclaration de créance et indiquer une exigence spécifique: établir une valeur marchande pour l'objet ou modifier l'évaluation cadastrale en rapport avec l'identification de données inexactes. Dans tous les cas, la décision de la commission ne sera pas prise en considération par le tribunal.

Si la valeur cadastrale par numéro cadastral est néanmoins modifiée à la baisse, le recalcul sera effectué à partir du 1er janvier de l'année au cours de laquelle la demande a été examinée, mais pas avant la date de la dernière évaluation. Il est également conseillé de notifier de manière indépendante aux autorités fiscales la décision du tribunal ou de la commission et de fournir des pièces justificatives. Une autre question…

… est-ce que ça vaut le coup de se défier ?

La taxe foncière sur la valeur cadastrale est désormais calculée dans la région de la capitale selon le ratio suivant: 0,3 % du coût du site et 0,1-0,3 % du coût des locaux. Avant d'aller au tribunal, vous devez vous assurer que le montant des frais est vraiment trop cher.

Comment connaître la valeur cadastralepropriété? La première étape consiste à contacter la Chambre fédérale du cadastre, à obtenir un certificat et un passeport. En parallèle, vous devez commander un rapport à un évaluateur professionnel pour déterminer la valeur marchande. Un avis positif de l'OAR doit être joint au document, indiquant que le rapport soumis est conforme à la loi. Si la valeur cadastrale selon le numéro cadastral est supérieure d'au moins 30 %, vous pouvez saisir le tribunal.

Le répondant doit être la Chambre fédérale du cadastre. Le rapport de l'expert et la conclusion de l'OAR doivent être joints à la demande. Le plus difficile est de prouver la violation des droits du demandeur. Cela peut être la différence dans le montant de la taxe transférée.

Si la différence dans les calculs est inférieure à 30 %, un examen médico-légal sera nommé pour déterminer le prix. Par conséquent, vous devez déterminer à l'avance l'éventail des sociétés que vous pouvez proposer dans le cadre de la procédure. Si une décision positive est prise, il sera possible de réduire le montant de la taxe déjà pour l'année au cours de laquelle la demande a été soumise et examinée.

Prix d'émission

- Certificat du passeport cadastral - 600 roubles

- Évaluateur - au moins 80 mille roubles.

- Conclusion du SRO – 20 mille roubles.

- Examen médico-légal - 80 mille roubles.

- Services juridiques - au moins 70 mille roubles.

- Devoir de l'État - 6,5 mille roubles. (y compris les frais de port).

- Le montant total des dépenses est d'au moins 257 mille roubles.

Par l'intermédiaire du tribunal, vous pouvez transférer ces coûts au défendeur, mais vous devez d'abord dépenser vous-même. Autrement dit, il est logique de réduire la valeur cadastrale siil approche les 45 millions de roubles. et, très probablement, surestimé de 2 fois. Dans ce cas, le processus portera ses fruits dans quelques années.

Taxe foncière à la valeur cadastrale en 2016

La redevance est payée par les personnes qui possèdent des terres par droit de propriété pour une utilisation permanente ou à vie. Le montant de la taxe est calculé selon l'algorithme suivant:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, où:

• Ks - valeur cadastrale du site.
• UD - partager la propriété du site.
• St – taux d'imposition.
• Kv - taux de propriété foncière (appliqué l'année de l'achat ou de la vente de l'objet).

Prenons un exemple. Supposons qu'un citoyen possède un terrain dans la capitale, dont la valeur cadastrale est de 2 400 000 roubles. Pour un tel objet, un taux d'imposition de 0,3% est prévu. Le montant de la redevance à payer est de: 2400 x 0,3: 100=7,2 mille roubles.

Supposons que le contribuable n'est propriétaire du bien que pendant 3 mois de l'année. Le montant des frais serait alors calculé différemment:

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 mille roubles.

Le montant de la redevance à payer au budget est calculé par le Service fédéral des impôts. Une notification est envoyée aux personnes au lieu de résidence, qui contient des informations sur le montant de la redevance et le moment de son paiement. Si le contribuable n'a pas reçu de notification, il est tenu d'informer indépendamment le Service fédéral des impôts de la disponibilité d'un terrain et de fournir des documents de propriété.