Risque fiscal : types, facteurs, conséquences, analyse et optimisation

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Dans le processus de faire des affaires, les entrepreneurs sont souvent confrontés à toutes sortes de risques, dont dépend souvent le succès en affaires. Une telle stratégie pourrait bien être justifiée, car les conditions de concurrence féroce exigent l'introduction en temps opportun de nouvelles idées et technologies. Lorsqu'il décide de franchir une telle étape, un entrepreneur doit évaluer adéquatement le degré de risque et être en mesure de le gérer.

La nature de l'occurrence du risque

Un concept tel que le risque fiscal peut être envisagé sous deux angles: un entrepreneur et une inspection fiscale. D'une part, les commerçants peuvent se retrouver dans une situation difficile causée par une augmentation du taux d'imposition ou une réduction de certains avantages, et d'autre part, les autorités de régulation risquent de ne pas recevoir le montant nécessaire au budget en raison d'un resserrement des le régime et un changement de politique fiscale.

De nombreux facteurs de risque fiscal que les hommes d'affaires ont appris à déterminer à l'avance. Concernantdes situations imprévues surviennent dans la plupart des cas en raison de l'incertitude ou d'une connaissance insuffisante de la loi. La capacité de calculer correctement la situation plusieurs étapes à l'avance atténue considérablement les conséquences et vous permet de vous protéger des problèmes à l'avance.

Premier pas vers la gestion des risques

Très souvent, les commerçants russes ne prêtent pas l'attention qu'ils méritent au système fiscal. Par conséquent, les tactiques commerciales prévues s'avèrent non rentables en raison de déductions fiscales excessives. Il est particulièrement décevant de constater une telle nuisance après la transaction, et les autorités fiscales elles-mêmes peuvent signaler des conséquences négatives.

Naturellement, dans une telle situation, ils commencent à chercher qui est responsable de la situation actuelle et réfléchissent à la manière de corriger dès maintenant les conséquences des risques fiscaux. La réponse dans cette situation est évidente. Au lieu de blâmer un comptable, un directeur financier ou un conseiller fiscal pour des erreurs de calcul ou d'espérer que les conséquences ne seront pas aussi importantes, la meilleure chose à faire serait d'apprendre à gérer les risques. Mais pour cela, vous devez comprendre correctement la nature de l'émergence d'une situation critique, ainsi que son ampleur.

Comment ne pas rater le moment de la survenance du risque fiscal

Curieusement, il faut chercher la cause du problème non pas au moment où le risque fiscal a conduit à l'apparition d'arriérés de paiement, mais bien plus tôt, lorsque l'opération était en cours d'élaboration. Lors de l'utilisation du droitla planification fiscale dans 90% des cas peut éviter des conséquences négatives. Une politique commerciale agressive fondée sur l'élimination de la concurrence par tous les moyens est incompatible avec la réduction rationnelle de la pression fiscale.

La structure d'entreprise moderne est conçue de telle manière que dans le processus de l'activité financière, certains créent des risques, tandis que d'autres les anticipent. Les entreprises qui commencent tout juste à développer leur activité doivent contacter plus activement les contrôleurs de responsabilité fiscale. En pratique, cependant, ces partis préfèrent rester à des pôles différents. Par exemple, il n'est pas rare qu'un comptable prenne connaissance assez tard d'une transaction terminée et qu'il ne soit pas possible de changer quoi que ce soit. Dans le cadre de cette situation, de nombreuses entreprises réputées créent des divisions structurelles spéciales qui sont nécessaires pour calculer toutes les possibilités de risque fiscal.

Types de risques fiscaux et leurs causes

Si nous considérons les conséquences négatives en fonction de leur occurrence, les risques peuvent être divisés en groupes distincts.

La législation russe a souvent une interprétation ambiguë, qui est utilisée par certains hommes d'affaires. À la recherche du profit, les chefs d'entreprise tentent de faire pencher l'essence du document réglementaire controversé en leur faveur, et tombent donc automatiquement dans la zone à risque, car ils tentent de réduire le fardeau fiscal. Dans une telle situation, une extrême prudence et une bonne connaissance du cadre réglementaire s'imposent.

C'est assez gênant quand le risque fiscal vient deen raison d'une incohérence dans la gestion. La structure comptable et les responsables n'ont pas la possibilité de discuter à l'avance de la transaction prévue, ce qui nuit à l'ensemble de l'entreprise.

Interprétation ambiguë de la loi et violations documentaires

Le risque de conséquences fiscales négatives est le plus probable lors de la conclusion de relations contractuelles inhabituelles, dont le mécanisme financier n'est pas entièrement pensé.

Les risques fiscaux financiers apparaissent souvent en raison d'une documentation de mauvaise qualité ou de son absence. Selon les statistiques, l'essentiel des paiements d'impôts supplémentaires est apparu en raison de l'absence de confirmation papier de la transaction. Cela est dû au fait que les dirigeants, ayant reçu l'argent, n'attachent pas l'importance voulue à la conception de leur apparence.

Portefeuille et risques externes

Les risques dits de portefeuille comportent un danger caché, surtout si l'entreprise dispose d'un vaste réseau de succursales ou de filiales. La situation peut devenir menaçante lorsque des risques individuels se combinent en un seul. À première vue, la situation négative qui s'est développée dans une seule branche peut sembler insignifiante, mais lorsque de tels problèmes commencent à se généraliser, il devient assez difficile pour l'entreprise d'en neutraliser les conséquences.

Modifications des lois fiscales, litiges, changement de direction - tous ces faits sont liés à des risques externes. Les particularités régionales de la fiscalité peuvent aggraver la situation, puisque dans notre payscertains taux d'imposition sont fixés localement. Et si l'entreprise fait du commerce extérieur, dans ce cas, la comptabilisation des impôts est encore plus compliquée.

Qui doit gérer le risque

Il ne fait aucun doute que les risques peuvent et doivent être gérés. Pour trouver les bonnes solutions et sortir de la crise dans les entreprises modernes, des cabinets de conseil professionnels se créent. Pour gérer le risque fiscal, il existe un certain nombre de techniques et de méthodes qui vous permettent de prédire la probabilité d'un événement indésirable.

L'activité économique dans le domaine de la gestion des risques est assez spécifique et nécessite une connaissance approfondie du droit fiscal, civil et pénal de la part des professionnels. L'objectif principal de la résolution des problèmes fiscaux est de trouver la combinaison optimale de revenus et de risques éventuels. Cette formule est particulièrement importante lors de la mise en œuvre de projets très rentables, car on sait que plus le revenu est élevé, plus le risque est grand.

Règles d'or du risque

Comme dans tout autre domaine, la gestion des risques est soumise à certaines règles dont le respect conduit à un résultat positif:

• Vous ne pouvez pas risquer grand-chose pour un gain relativement faible.
• Soyez toujours clair sur les conséquences de vos actions.
• En affaires, vous ne devriez jamais parier plus que ce que vous avez.

Ces constantes économiques suffisent à maintenir l'entreprise dans des limites de risque acceptables. Le respect de ces principes donne naissance aux principales méthodes de prévention des situations à risque. En d'autres termes, le risque peut être évité, accepté ou réduit.

L'évitement des risques est la technique privilégiée. Elle repose sur un refus total de conclure une transaction en cas de conséquences négatives. Mais abandonner le modèle économique prévu signifie également perdre des bénéfices. Ainsi, en excluant le risque fiscal, vous devez le proportionner aux autres pertes. De plus, le refus d'une entreprise à risque peut entraîner une chaîne d'autres conséquences négatives.

L'acceptation des conséquences fiscales peut être totale ou partielle. Dans ce cas, l'homme d'affaires est obligé de répondre avec ses propres actifs de toutes les conséquences qui découlent de la mise en œuvre d'une opération particulière.

Réduire les risques fiscaux est le moyen le plus chronophage et le plus efficace de résoudre des situations économiques difficiles.

Évasion fiscale

Dans notre pays, l'évasion fiscale est un acte illégal, pour lequel diverses sanctions sont prévues. Les conséquences de l'évasion fiscale délibérée peuvent être divisées en infractions pénales et non pénales.

Violation des lois fiscales et juridiques, comptabilité incorrecte, sous-estimation de la valeur réelle des marchandises, erreurs arithmétiques commises lors du calcul des taxes, sont des actions non pénales en fonction du montant du crime.

Méthodes d'évasion fiscale,conduisant à des résultats désastreux

Le chef de file parmi tous les stratagèmes d'évasion fiscale illégale est la mise en œuvre cachée.

C'est la méthode la plus simple, et en même temps criminelle, basée sur la non-comptabilisation d'une partie des recettes sur les comptes comptables et fiscaux. La dissimulation de revenus peut être réalisée en violant le mode d'utilisation des caisses enregistreuses, en reflétant de manière peu fiable les paiements contractuels et en dépassant la limite des règlements mutuels en espèces entre entités juridiques. Lors de l'utilisation de ces méthodes, la comptabilité fiscale est effectuée à l'aide d'une comptabilité en partie double, dans laquelle des données délibérément fausses sont saisies.

Conformément au droit pénal, une telle "optimisation" des impôts, en fonction du montant du dommage causé, est passible de la privation de la possibilité d'exercer une activité commerciale déterminée. En outre, les auteurs peuvent être arrêtés jusqu'à six mois et emprisonnés jusqu'à trois ans.

Optimisation fiscale légale

L'optimisation légale de la fiscalité repose sur certains principes qui s'observent dans les relations entre les commerçants et les autorités de régulation:

• Les taxes doivent être payées conformément aux lois en vigueur.
• Les régularisations doivent être payées au plus tard le dernier jour de l'échéance.
• L'organisation a le droit de facturer des taxes minimales sans enfreindre la loi.

L'optimisation légale du paiement des impôts doit être séparée de la fraude délibérée. Pour ne pas franchir cette ligne, l'entreprise doit avoirplanification et contrôle professionnels organisés. Les risques fiscaux d'un accord conclu avec un partenaire doivent être évalués et optimisés en temps opportun. Chaque dirigeant doit être bien conscient du degré de responsabilité qui lui sera attribué en cas de violation de la loi.